銷項(xiàng)大于進(jìn)賬，繳納稅金后，應(yīng)交稅金-未交增值稅最后是平的。進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí)，最后應(yīng)交稅金-未交增值稅是有余額的。

答： 你好，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí)，最后應(yīng)交稅金-未交增值稅是有余額是指存在增值稅留抵稅額，可以留到以后月份存在銷項(xiàng)稅額時(shí)再進(jìn)行抵扣。未抵扣完之前會(huì)一直有余額。

帳務(wù)每月結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，年底統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，最后借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸方應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，有留抵。發(fā)現(xiàn)上半年銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交增值稅：借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，到年底這個(gè)借方“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”金額+年底“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”金額等于申報(bào)表中期末可留抵稅額。我想問(wèn)的是之前銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”的金額這么處理?

答： 上半年銷項(xiàng)大進(jìn)項(xiàng)，月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，下月繳納。2個(gè)分錄后借應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額。下半年進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)。年底結(jié)轉(zhuǎn)全年進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅額并把差額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。這2個(gè)金額之和等于期末可留抵金額，

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅后，轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，那轉(zhuǎn)出未交增值稅最后一個(gè)分錄怎么做

答： 你好，轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅中留底