你好，應(yīng)交稅費(fèi)年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 
 
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 
 
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 
 
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅，如果是在借方余額 
 
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 
 
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 
 
這樣，只需將應(yīng)交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年，在次年1月份可將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的借方余額（即留抵稅額）轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
 
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
 
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 
 
應(yīng)交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后直接沖減即可 
 
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 
 
貸：銀行存款 
 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是個(gè)特殊的賬戶(hù)，其下面的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額等本質(zhì)上不是明細(xì)科目，只是對(duì)應(yīng)交增值稅各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行借方或貸方分析 
 
所以年末并不需要將每個(gè)項(xiàng)目都用結(jié)轉(zhuǎn)的方式清空 
 
只要應(yīng)交增值稅科目余額為零即可。 
 
也就是說(shuō)，不需要就應(yīng)交增值稅下的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)清空。