life 追問

2019-01-09 12:11

老師，我第一次報不會填，不知道需要不需要填

life 追問

2019-01-09 12:12

代理記賬公司，小規(guī)模

maize老師 解答

2019-01-09 12:20

A201010 《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》填報說明 
本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）附表，適用于享受免稅收入、減計收入、所得減免等稅收優(yōu)惠政策的實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報。納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，填報本年發(fā)生的累計優(yōu)惠情況。 
一、有關(guān)項(xiàng)目填報說明 
（一）總體說明 
本表各行次填報的金額均為本年累計金額，即納稅人截至本稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定計算的免稅收入、減計收入、所得減免等稅收優(yōu)惠政策的本年累計減免金額。 
按照目前稅收規(guī)定，加計扣除優(yōu)惠政策匯算清繳時享受，第24、25、26、27、28行月（季）度預(yù)繳納稅申報時不填報。 
當(dāng)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(A類)》（A200000）第3+4-5行減本表第1+16+24行大于零時，可以填報本表第29至40行。 
（二）行次說明 
1.第1行“一、免稅收入”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行＝第2+3+6+7+…+15行。 
2.第2行“（一）國債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第36號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。 
3.第3行“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”： 填報發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。 
本行包括內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得、內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得的情況。 
4.第4行“內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。 
5.第5行“內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。 
6.第6行“（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2018〕13號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，同時符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營利組織，取得的捐贈收入等免稅收入，但不包括從事營利性活動所取得的收入。符合條件的非營利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅、符合條件的非營利組織（國家大學(xué)科技園）的收入免征企業(yè)所得稅的情況不在本行填報。 
7.第7行“（四）符合條件的非營利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅”: 填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》（財稅〔2016〕89號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2018〕13號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，符合非營利組織條件的科技企業(yè)孵化器的收入。 
8.第8行“（五）符合條件的非營利組織（國家大學(xué)科技園）的收入免征企業(yè)所得稅”: 填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于國家大學(xué)科技園稅收政策的通知》（財稅〔2016〕98號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2018〕13號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，符合非營利組織條件的國家大學(xué)科技園的收入。 
9.第9行“（六）中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的CDM項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分，國際金融組織贈款收入，基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入，國內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個人的捐贈收入。 
10.第10行“（七）投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第二條第（二）項(xiàng)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，投資者從證券投資基金分配中取得的收入。 
11.第11行“（八）取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕76號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入。 
12.第12行“（九）中國保險保障基金有限責(zé)任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅”：填報中國保險保障基金有限責(zé)任公司按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2018〕41號）等稅收政策規(guī)定，根據(jù)《保險保障基金管理辦法》取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金；依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險公司風(fēng)險處置中獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，接受捐贈所得，銀行存款利息收入，購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入，國務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入。 
13.第13行“（十）中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅”：填報按照《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，對按中國奧委會、主辦城市簽訂的《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》和中國奧委會、主辦城市、國際奧委會簽訂的《主辦城市合同》規(guī)定，中國奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入。 
14.第14行“（十一）中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅”：填報按照《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，中國殘奧委會根據(jù)《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入。 
15.第15行“（十二）其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他免稅收入的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)名稱、減免稅代碼及免稅收入金額。 
16.第16行“二、減計收入”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行＝第17+18+22+23行。 
17.第17行“（一）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：填報納稅人綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入乘以10%的金額。 
18.第18行“（二）金融、保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)減計收入”：填報金融、保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入減計收入的金額。本行填報第19+20+21行的合計金額。 
19.第19行“1.金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：填報金融機(jī)構(gòu)取得農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。 
20.第20行“2.保險機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：填報保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入乘以10%的金額。其中保費(fèi)收入＝原保費(fèi)收入+分保費(fèi)收入-分出保費(fèi)收入。 
21.第21行“3.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：填報根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，對經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。 
22.第22行“（三）取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2011〕99號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕2號）及《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財稅〔2016〕30號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，對企業(yè)持有鐵路建設(shè)債券、鐵路債券等企業(yè)債券取得的利息收入乘以50%的金額。  
23.第23行“（四）其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他減計收入的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)名稱、減免稅代碼及減計收入金額。 
24.第24行“三、加計扣除”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行＝第25+26+27+28行。月（季）度預(yù)繳納稅申報時，納稅人不填報本行。 
25.第25行“（一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除”：填報納稅人享受研發(fā)費(fèi)加計扣除政策按照50%加計扣除的金額。月（季）度預(yù)繳納稅申報時，納稅人不填報本行。 
26.第26行“（二）科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除”：填報科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)加計扣除政策按照75%加計扣除的金額。月（季）度預(yù)繳納稅申報時，納稅人不填報本行。 
27.第27行“（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計扣除”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第二條第四項(xiàng)規(guī)定，為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用按照規(guī)定進(jìn)行稅前加計扣除的金額。月（季）度預(yù)繳納稅申報時，納稅人不填報本行。 
28.第28行“（四）安置殘疾人員所支付的工資加計扣除”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除的金額。月（季）度預(yù)繳納稅申報時，納稅人不填報本行。 
29.第29行“四、所得減免”：  
根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行＝第30+33+34+35+36+37+38+39+40行，同時本行≤表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行且本行≥0。 
30.第30行“（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。本行＝第31+32行。 
31.第31行“免稅項(xiàng)目”：填報根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目主要有：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；遠(yuǎn)洋捕撈等。 
當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時，本行不填列。納稅人有多個項(xiàng)目的，按前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計金額填入本行。 
32.第32行“減半征收項(xiàng)目”：填報根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目所得額的減半額。減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目主要有：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等。 
本行＝減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額×50%。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時，本行不填列。納稅人有多個項(xiàng)目的，按前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計金額填入本行。 
33.第33行“（二）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕46號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅〔2008〕116號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕19號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第26號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補(bǔ)充通知》（財稅〔2014〕55號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。 
免稅期間，本行填報從事基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得額；減半征稅期間，本行填報從事基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得額×50%的金額。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時，本行不填列。納稅人有多個項(xiàng)目的，按前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計金額填入本行。 
34.第34行“（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入〈環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）〉的通知》（財稅〔2016〕131號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 
免稅期間，填報項(xiàng)目所得額；減半征稅期間，填報項(xiàng)目所得額×50%的金額。當(dāng)項(xiàng)目所 
得≤0時，本行不填列。納稅人有多個項(xiàng)目的，按前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計金額填入本行。 
35.第35行“（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第62號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財稅〔2015〕116號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第82號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專利技術(shù)、計算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或5年以上（含5年）全球獨(dú)占許可使用權(quán)、5年以上（含5年）非獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 
轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元且大于零的，本行＝轉(zhuǎn)讓所得；轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的，本行＝500萬元＋（轉(zhuǎn)讓所得－500萬元）×50%。 
36.第36行“（五）實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，對企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項(xiàng)目，其實(shí)施該類CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 
免稅期間，本行填報項(xiàng)目所得額；減半征稅期間，本行填報項(xiàng)目所得額×50%的金額。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時，本行不填列。納稅人有多個項(xiàng)目的，按照前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計金額填入本行。 
37.第37行“（六）符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）、《國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于落實(shí)節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委公告2013年第77號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 
免稅期間，本行填報項(xiàng)目所得額；減半征稅期間，本行填報項(xiàng)目所得額×50%的金額。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時，本行不填列。納稅人有多個項(xiàng)目的，按照前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計金額填入本行。 
38.第38行“（七）線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定， 2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 
免稅期間，本行填報項(xiàng)目所得額；減半征稅期間，本行填報項(xiàng)目所得額×50%的金額。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時，本行不填列。納稅人有多個項(xiàng)目的，按照前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計金額填入本行。 
39.第39行“（八）線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 
免稅期間，本行填報項(xiàng)目所得額；減半征稅期間，本行填報項(xiàng)目所得額×50%的金額。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時，本行不填列。納稅人有多個項(xiàng)目的，按照前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計金額填入本行。 
40.第40行“（九）其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他所得減免的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)名稱、減免稅代碼及項(xiàng)目減免的所得額。 
當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時，本行不填列。納稅人有多個項(xiàng)目的，分別確定各項(xiàng)目減免的所得額后，將合計金額填入本行。 
41.第41行“合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行＝第1+16+24+29行。