畫筆 追問

2018-12-28 09:24

進口是一定不能開零稅率嗎

畫筆 追問

2018-12-28 09:25

老板進口讓我開零稅率啊，是不是操作不了？

畫筆 追問

2018-12-28 09:25

進口業(yè)務(wù)

畫筆 追問

2018-12-28 09:25

我們是代理

畫筆 追問

2018-12-28 09:25

不是我們進口

bamboo老師 解答

2018-12-28 09:25

不太明白您的意思 這個要看商品的適用稅率

畫筆 追問

2018-12-28 09:25

海關(guān)給我的發(fā)票是有稅的，我開出去就必須要有稅對吧？

bamboo老師 解答

2018-12-28 09:26

海關(guān)給您的發(fā)票是有稅的 你開出的發(fā)票應(yīng)該根據(jù)商品的適用稅率開具

畫筆 追問

2018-12-28 09:34

你能幫我解釋下，出口是為什么可以開零稅率嗎

bamboo老師 解答

2018-12-28 09:38

這個是稅法規(guī)定的 有的產(chǎn)品跟服務(wù)出口采用零稅率 
（一）跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定 
  
   1.中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率： 
  
   （1）國際運輸服務(wù)。 
  
   （2）航天運輸服務(wù)。 
  
   （3）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)： 
  
   a.研發(fā)服務(wù)。 
  
   b.合同能源管理服務(wù)。 
  
   c.設(shè)計服務(wù)。 
  
   d.廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)。 
  
   e.軟件服務(wù)。 
  
   f.電路設(shè)計及測試服務(wù)。 
  
   g.信息系統(tǒng)服務(wù)。 
  
   h.業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。 
  
   i.離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。 
  
   j.轉(zhuǎn)讓技術(shù)。 
  
   （4）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。 
  
   2.境內(nèi)的單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)免征增值稅，但財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外： 
  
   （1）下列服務(wù)： 
  
   a.工程項目在境外的建筑服務(wù)。 
  
   b.工程項目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)。 
  
   c.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)。 
  
   d.會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)。 
  
   e.存儲地點在境外的倉儲服務(wù)。 
  
   f.標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。 
  
   g.在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)的播映服務(wù)。 
  
   h.在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游服務(wù)。 
  
   （2）為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險服務(wù)。 
  
   （3）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)： 
  
   a.電信服務(wù)。 
  
   b.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)。 
  
   c.物流輔助服務(wù)（倉儲服務(wù)、收派服務(wù)除外）。 
  
   d.鑒證咨詢服務(wù)。 
  
   e.專業(yè)技術(shù)服務(wù)。 
  
   f.商務(wù)輔助服務(wù)。 
  
   g.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)。 
  
   h.無形資產(chǎn)。 
  
   （4）以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)。 
  
   （5）為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費金融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關(guān)。 
  
   （6）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。 
  
(摘自財稅〔2016〕36號) 
  
   （二）營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法 
  
   下列跨境應(yīng)稅行為免征增值稅： 
  
  1.工程項目在境外的建筑服務(wù)。 
  
  2.工程項目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)。 
  
  3.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)。 
  
  4.會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)。 
  
  5.存儲地點在境外的倉儲服務(wù)。 
  
  6.標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。 
  
  7.在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)的播映服務(wù)。 
  
  8.在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游服務(wù)。 
  
  9.為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險服務(wù)。 
  
  10.向境外單位銷售的完全在境外消費的電信服務(wù)。 
  
  11.向境外單位銷售的完全在境外消費的知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)。 
  
  12.向境外單位銷售的完全在境外消費的物流輔助服務(wù)（倉儲服務(wù)、收派服務(wù)除外）。 
  
  13.向境外單位銷售的完全在境外消費的鑒證咨詢服務(wù)。 
  
  14.向境外單位銷售的完全在境外消費的專業(yè)技術(shù)服務(wù)。 
  
  15.向境外單位銷售的完全在境外消費的商務(wù)輔助服務(wù)。 
  
  16.向境外單位銷售的廣告投放地在境外的廣告服務(wù)。 
  
  17.向境外單位銷售的完全在境外消費的無形資產(chǎn)（技術(shù)除外）。 
  
  18.為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費金融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關(guān)。 
  
  19.屬于以下情形的國際運輸服務(wù)： 
  
  （1）以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)。 
  
  （2）以水路運輸方式提供國際運輸服務(wù)但未取得《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》的。 
  
  （3）以公路運輸方式提供國際運輸服務(wù)但未取得《道路運輸經(jīng)營許可證》或者《國際汽車運輸行車許可證》，或者《道路運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍未包括“國際運輸”的。 
  
  （4）以航空運輸方式提供國際運輸服務(wù)但未取得《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，或者其經(jīng)營范圍未包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)”的。 
  
  （5）以航空運輸方式提供國際運輸服務(wù)但未持有《通用航空經(jīng)營許可證》，或者其經(jīng)營范圍未包括“公務(wù)飛行”的。 
  
  20.符合零稅率政策但適用簡易計稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的下列應(yīng)稅行為： 
  
  （1）國際運輸服務(wù)。 
  
  （2）航天運輸服務(wù)。 
  
  （3）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)： 
  
  a.研發(fā)服務(wù)； 
  
  b.合同能源管理服務(wù)； 
  
  c.設(shè)計服務(wù)； 
  
  d.廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)； 
  
  e.軟件服務(wù)； 
  
  f.電路設(shè)計及測試服務(wù)； 
  
  g.信息系統(tǒng)服務(wù)； 
  
  h.業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)； 
  
  j.離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。 
  
  （4）向境外單位轉(zhuǎn)讓完全在境外消費的技術(shù)。 
  
（摘自國家稅務(wù)總局公告2016年第29號） 
  
   （三）境內(nèi)保險公司向境外保險公司提供的完全在境外消費的再保險服務(wù)，免征增值稅。 
  
（摘自財稅〔2016〕68號）

畫筆 追問

2018-12-28 09:46

比如說，我們本該含稅開票10萬，這樣的話，不含稅收入是9萬（比如），如果我們開0稅率了，還是開10萬，那我們是不是就虧了，收入多了，我們還要多交稅，多交所得稅

bamboo老師 解答

2018-12-28 09:51

成本7萬 交稅收入9萬的時候 利潤=9-7=2萬 所得稅=2*0.25=0.5萬  凈利潤=2-.5=1.5萬元 
成本7萬 不交稅   收入10萬 利潤=10-7=3萬 所得稅=3*0.25=0.75  凈利潤=3-0.75=2.25 萬元

畫筆 追問

2018-12-28 09:56

老師，那是虧了還是賺了呢？

畫筆 追問

2018-12-28 09:57

老師如果是國際運輸呢，海運 ，船運公司從國外運輸貨物到中國，他們可以給我們開零稅率票嗎?運費，如果他們給我們開零稅率票，我們再開出去可以是零稅率嗎

bamboo老師 解答

2018-12-28 09:59

海運、船運公司從國外運輸貨物到中國，他們可以給您們開零稅率票 
你們開出去如果屬于我上面給你列舉的情形 也可以是零稅率

畫筆 追問

2018-12-28 10:00

老師，那是虧了還是賺了呢？

畫筆 追問

2018-12-28 10:01

有個老師說，收入多了，只是多交所得稅，不需要交增值稅了，不會虧的，總之少交的增值稅，比多交的所得稅多，還是賺的。這個是對的嗎？

bamboo老師 解答

2018-12-28 10:04

您看我前面給你的舉例 就知道 前面老師說的跟我舉例一樣的意思

畫筆 追問

2018-12-28 10:09

如果是出口的呢，國際運費

畫筆 追問

2018-12-28 10:10

對方給我們開是含稅的運費，但是我們開出去得是0稅率的，這種情況下，我們是不是要進項稅轉(zhuǎn)出然后退進項稅呢？

畫筆 追問

2018-12-28 10:12

如果我們不退進項稅的話，然后還做了進項稅轉(zhuǎn)出，這種情況下，我們是不是又虧了增值稅，又虧了所得稅呢？

bamboo老師 解答

2018-12-28 10:13

出口的，國際運費 符合我前面給你列舉的 可以開零稅率

畫筆 追問

2018-12-28 10:19

我們是代理，運輸公司先把運費票開給我們，然后我們在開給我們的客戶，我們的客戶也就是貨主

bamboo老師 解答

2018-12-28 10:23

如果你收到的是含稅的進項發(fā)票 抵扣了的話 然后開出0稅率的運費發(fā)票是要進項稅轉(zhuǎn)出