Shirley老師 解答

2018-12-16 14:01

圖片可以重新上傳一下嗎？我這邊看不到
待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入但尚未發(fā)生納稅義務(wù)而需在以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額
簡易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，所以按照進(jìn)銷項(xiàng)的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高，因此對(duì)特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。

朱 追問

2018-12-16 14:09

老師好，請(qǐng)查看圖片

朱 追問

2018-12-16 14:14

老師好，待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：為什么發(fā)生了銷售貨的時(shí)候確認(rèn)收入的情況下，為什么沒有交稅呢？簡易征稅辦法，這個(gè)是需要企業(yè)向稅務(wù)局備案才可以簡易計(jì)稅嗎？可以直接改為小規(guī)模納稅人嗎？如果以后的進(jìn)項(xiàng)稅高了，企業(yè)又覺得一般納稅人的可以節(jié)稅，又可以按一般納稅人的計(jì)稅嗎？辛苦老師。

Shirley老師 解答

2018-12-16 14:20

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)：指的是會(huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)為收入了，應(yīng)該繳納銷項(xiàng)稅，但稅法上還未產(chǎn)生銷項(xiàng)稅納稅義務(wù)時(shí)，用待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)科目過渡，當(dāng)稅法上產(chǎn)生納稅義務(wù)時(shí)，待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額即可；
簡易計(jì)稅：指的是增值稅一般納稅人的一種計(jì)稅方法，主要是因?yàn)橐话慵{稅人無法取得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票，那這種情況下采用一般計(jì)稅方法稅負(fù)太重，所以采用簡易計(jì)稅方法
報(bào)表收入：沒有特定含義，理解它是主營業(yè)務(wù)收入的二級(jí)科目即可了

朱 追問

2018-12-18 11:50

老板，當(dāng)企業(yè)選用簡易計(jì)稅，首先要向稅務(wù)局備案才可以嗎？如果以后能取得進(jìn)項(xiàng)了，是不是直接可以選用一般計(jì)稅？這個(gè)方法只適用建安行業(yè)嗎？