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莊老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師

2018-12-12 11:01

你好，外貿(mào)公司期末沒有留抵，進項稅額已經(jīng)全部轉(zhuǎn)出到主營業(yè)務(wù)成本

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你好，外貿(mào)公司期末沒有留抵，進項稅額已經(jīng)全部轉(zhuǎn)出到主營業(yè)務(wù)成本
2018-12-12 11:01:42
企業(yè)應(yīng)交增值稅進項大于銷項，有留抵，在月末是不需要做帳務(wù)處理的。如果是手工做帳，年末也不需要做帳務(wù)處理，但如果是財會軟件做帳，年末是需要處理的，要把應(yīng)交增值稅的明細科目結(jié)平，否則直接過帳到下年度，下年度明細科目的本年累計數(shù)據(jù)將會迭加上上年的。 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 ( 本年累計) 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅 (本年累計-留抵) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(本年累計) 若有其他明細科目，如進項稅額轉(zhuǎn)出等，也要一起轉(zhuǎn)平 也可以在做下一年度數(shù)據(jù)初始時，直接把留抵稅額直接放在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-期初進項稅余額，其余各項增值稅明細余額為零。
2015-07-04 12:49:49
同學(xué)你好，這個留抵稅額，沒有時間限制。
2021-05-08 14:23:29
是的
2016-03-09 13:59:40
一、庫存有商品處理辦法 1.賬面庫存與實物庫存不符時，首先進行庫存商品盤點。如果賬面庫存大于實際庫存，說明有商品銷售不記賬，將賬面庫存金額大于實物庫存的差額計算補交增值稅;如果賬面庫存小于實際庫存，說明有購進貨物不記賬，應(yīng)將貨物退還給銷貨方。 2.賬面庫存與實物庫存相符時，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干問題的通知》(財稅〔2005〕165號)第六條規(guī)定，一般納稅人注銷時，其存貨不作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予退稅。也就是說，當(dāng)賬面庫存與實物庫存相符時不補交增值稅，因為，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”會計科目貸方反映“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等內(nèi)容，不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理就是不補交增值稅。 二、庫存無商品但有留抵稅額處理辦法 1.期末留抵稅額是由于本期進項稅額大于本期銷項稅額形成的。如果沒有庫存，期末仍然有留抵稅額，原因有二：其一，售價低于成本銷售，其二，銷售商品不計收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。 2.處理辦法。如果是因管理不善造成售價低于成本銷售，存貨可以作為資產(chǎn)損失專項申報，在營業(yè)外支出列支，留抵稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出;如果是市場原因造成售價低于成本銷售，根據(jù)財稅〔2005〕165號文件規(guī)定，留抵稅額不予退稅。如果屬于銷售商品不計收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)做無票收入處理，補交增值稅，屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰。
2020-01-15 11:16:58
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