企業(yè)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，有留抵，在月末是不需要做帳務(wù)處理的。如果是手工做帳，年末也不需要做帳務(wù)處理，但如果是財(cái)會(huì)軟件做帳，年末是需要處理的，要把應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目結(jié)平，否則直接過帳到下年度，下年度明細(xì)科目的本年累計(jì)數(shù)據(jù)將會(huì)迭加上上年的。 
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 ( 本年累計(jì)) 
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 (本年累計(jì)-留抵) 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(本年累計(jì)) 
若有其他明細(xì)科目，如進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等，也要一起轉(zhuǎn)平 
也可以在做下一年度數(shù)據(jù)初始時(shí)，直接把留抵稅額直接放在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-期初進(jìn)項(xiàng)稅余額，其余各項(xiàng)增值稅明細(xì)余額為零。