固定資產(chǎn)清理為什么在表里是負(fù)數(shù)

方老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2018-11-23 13:41

一般來說是沒有余額的，是不是處置的時(shí)候，沒有通過固定資產(chǎn)科目走賬？

不吃螺螄粉追問

2018-11-23 13:56

正常固定資產(chǎn)清理的時(shí)候，報(bào)表是怎么變化的

方老師解答

2018-11-23 13:59

正常固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)清理科目都結(jié)轉(zhuǎn)到損益中去了，固定資產(chǎn)科目余額為0

不吃螺螄粉追問

2018-11-23 14:02

那如果說是這個(gè)月先把固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，下月再賣轉(zhuǎn)損益呢，報(bào)表是怎么變化

方老師解答

2018-11-23 14:05

那固定資產(chǎn)應(yīng)該是個(gè)正數(shù)。
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)

不吃螺螄粉追問

2018-11-23 14:17

老師她好像是用什么東西換的再添點(diǎn)錢

不吃螺螄粉追問

2018-11-23 14:18

老師那你說是這么做分錄嗎

方老師解答

2018-11-23 14:26

她是把這個(gè)舊資產(chǎn)賣掉，抵了一部分錢，買了一輛豐田車。單說這個(gè)舊的資產(chǎn)，應(yīng)該是處置盈利的，固定資產(chǎn)清理應(yīng)該轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。就是相當(dāng)于，先賣了舊的資產(chǎn)，拿到錢，再買豐田車。

不吃螺螄粉追問

2018-11-23 14:27

所以她這個(gè)分錄不對(duì)吧？

方老師解答

2018-11-23 14:29

是的，這樣會(huì)導(dǎo)致少交企業(yè)所得稅

不吃螺螄粉追問

2018-11-23 14:31

這樣做對(duì)報(bào)表有影響嗎

不吃螺螄粉追問

2018-11-23 14:32

她用來抵這6000元的固定資產(chǎn)是不是應(yīng)該做累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)的減少

不吃螺螄粉追問

2018-11-23 14:32

但是報(bào)表上原值依舊沒變

方老師解答

2018-11-23 14:41

需要先把固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。她有沒有做？就是下面這筆：
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)

不吃螺螄粉追問

2018-11-23 14:44

沒有，這樣相當(dāng)于報(bào)表上新增加了一項(xiàng)固定資產(chǎn)，那項(xiàng)抵錢的資產(chǎn)沒有處理，反倒是固定資產(chǎn)清理弄了個(gè)負(fù)6000,在報(bào)表上就相當(dāng)于計(jì)提了個(gè)減值準(zhǔn)備？

方老師解答

2018-11-23 14:53

你理解的是對(duì)的。但是固定資產(chǎn)清理應(yīng)該轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。

不吃螺螄粉追問

2018-11-23 14:53

這樣我都不知道她哪什么固定資產(chǎn)抵的

方老師解答

2018-11-23 14:59

你可以問問原來的經(jīng)辦人。
很可能是舊車換新車，不行的話，你核對(duì)一下，有沒有舊車（固定資產(chǎn)）少的，就是盤點(diǎn)一下。
實(shí)在找不到是哪個(gè)資產(chǎn)，就先把固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入吧。

不吃螺螄粉追問

2018-11-23 15:49

老師，處理固定資產(chǎn)的增值稅也計(jì)入固定資產(chǎn)清理嗎，那結(jié)轉(zhuǎn)損益的時(shí)候要把增值稅減去嗎

方老師解答

2018-11-23 16:00

你可以一步寫：
借：銀行存款  117
      貸：固定資產(chǎn)清理  100
             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額）17
或者你分兩步寫
借：銀行存款  117
      貸：固定資產(chǎn)清理117
借：固定資產(chǎn)清理  17
      貸：應(yīng)交水費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額）17

不吃螺螄粉追問

2018-11-23 16:04

老師，稅率是怎么算

方老師解答

2018-11-23 16:07

什么稅率，我就是舉個(gè)例子

不吃螺螄粉追問

2018-11-23 16:09

就是處理固定資產(chǎn)的稅率，我們是賣給個(gè)人沒有發(fā)票，我不知道她稅額咋算出來的

方老師解答

2018-11-23 16:12

你賣的什么東西。什么時(shí)候購(gòu)進(jìn)的？

不吃螺螄粉追問

2018-11-23 16:14

就是車輛家電之類的，最早有05年購(gòu)進(jìn)的

方老師解答

2018-11-23 16:21

1如果購(gòu)進(jìn)的時(shí)候抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅，那就按17%（現(xiàn)在是16%）交. 100*0.17。
2如果以前購(gòu)進(jìn)的時(shí)候沒有抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅，那就按3%的稅率，減按2%交。100/1.03*0.02。
如果放棄優(yōu)惠，就按3%交，100/1.03*0.03

不吃螺螄粉追問

2018-11-23 16:24

老師報(bào)稅的時(shí)候是這么報(bào)的，這樣對(duì)嗎