樸老師 解答

2018-11-23 10:08

1、增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致預(yù)警 
一般來說，增值稅申報的收入要和企業(yè)所得稅申報的收入基本一直，一旦差異大于10%就會發(fā)出預(yù)警。因此在會計實務(wù)中要特別注意特殊情況下增值稅所得稅收入差異的規(guī)定，做到正常業(yè)務(wù)確保一致，特殊業(yè)務(wù)也需有理有據(jù)。 
2、存貨扣稅比異常預(yù)警 
什么是存貨扣稅比?是指“本期存貨類進項稅額”在“本期應(yīng)稅、出口商品購進成本”中的占比，一般情況是在0-17%，超出這個范圍就會預(yù)警。 
3、進項稅額與銷項稅額變動彈性異常預(yù)警 
彈性系數(shù)通常是指兩個變動指標之間的關(guān)聯(lián)程度。進項稅額與銷項稅額的變動一般是程正相關(guān)的，即進項稅增加，銷項稅也應(yīng)同步增加。 
進項稅額變動率=∑(本期進項稅額-同期進項稅額)/∑同期進項稅額×100%; 
銷項稅額變動率=∑(本期銷項稅額-同期銷項稅額)/∑同期銷項稅額×100%; 
彈性系數(shù)=進項稅額變動率/銷項稅額變動率 
4、預(yù)收賬款占比過大預(yù)警 
如果預(yù)收賬款占比太大也稅引起稅局的關(guān)注，會懷疑企業(yè)有沒有按照時間節(jié)點確認收入情況。 
5、所得稅貢獻率異常預(yù)警 
所得稅貢獻率=(應(yīng)納所得稅額/主營收入)*100% 
如果企業(yè)的所得稅貢獻率和同行企業(yè)相比太低，就可能存在少計收入，多列成本費用的情況。 
6、主營業(yè)務(wù)收入變動率異常預(yù)警 
主營業(yè)務(wù)收入變動率=(本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)收入)/上期主營業(yè)務(wù)收入 
如果企業(yè)的主營收入變動率比行業(yè)平均變動率低，則企業(yè)可能存在少計甚至不計主營業(yè)務(wù)收入的情況。

* 精神潔癖 。 追問

2018-11-25 21:56

那老師為什么企業(yè)期末存貨與留抵 
稅金不匹配金三系統(tǒng)會異常呢，