樸老師 解答

2018-11-13 13:38

事項(xiàng)一，學(xué)員注意，編制的是調(diào)整分錄，
原企業(yè)把以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，計(jì)提了減值準(zhǔn)備 200萬(wàn)，
借：資產(chǎn)減值損失   200萬(wàn)
  貸：投資性房地產(chǎn)     200萬(wàn)
正確做法為：
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益   200萬(wàn)
  貸：投資性房地產(chǎn)     200萬(wàn)

所以 我們編制調(diào)整分錄：
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益   200萬(wàn)
  貸：資產(chǎn)減值損失   200萬(wàn)  
就達(dá)到了 正確做法的效果。
調(diào)整分錄的意思是，
你在原來(lái)做錯(cuò)的會(huì)計(jì)分錄的基礎(chǔ)上，通過(guò) 調(diào)整分錄，達(dá)到正確的會(huì)計(jì)分錄的效果
這樣學(xué)員，事項(xiàng)三的調(diào)整分錄為什么這樣寫，能想清楚了嗎。

樸老師 解答

2018-11-13 13:38

第二問的年度利潤(rùn)為什么是調(diào)減650？
答：把調(diào)整分錄中涉及損益的項(xiàng)目匯總，可得知對(duì)損益的影響為：+200萬(wàn)-200萬(wàn)+150萬(wàn)+500萬(wàn)=650萬(wàn)，
做完調(diào)整分錄后，會(huì)調(diào)增年度利潤(rùn)650萬(wàn)。
換句話說(shuō)，沒調(diào)整之前的年度利潤(rùn)，調(diào)減了年度利潤(rùn)650萬(wàn)。

會(huì)計(jì)人 追問

2018-11-13 13:54

您講的很清楚，但是我還是沒有想明白事項(xiàng)三的分錄，無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值時(shí)不是
借:  資產(chǎn)減值損失   500
       貸:無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備   500
該公司將以前確認(rèn)的全部沖回
就應(yīng)該是相反的分錄
借:無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
     貸:資產(chǎn)減值損失
但是無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值不能轉(zhuǎn)回，這筆分錄是錯(cuò)的啊，調(diào)整分錄不應(yīng)該是計(jì)提的那筆嗎？，我的理解是這樣的

樸老師 解答

2018-11-13 13:57

按照我說(shuō)的做是正確的，我已經(jīng)說(shuō)的很清楚了