某廠(增值稅一般納稅人)同時生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品，2018年3門外購一座倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅50萬該倉庫用于存放應(yīng)稅藥品和免稅藥品;該廠當(dāng)門購買一批材料用于應(yīng)藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1萬元，增值稅1600元,外購一批材料用于應(yīng)稅和免稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款2萬元，增值稅3200元，當(dāng)門應(yīng)稅藥品不含稅銷售額5萬元，免稅藥品銷售額7萬元。該廠當(dāng)月可樞扣的進項稅額為( )元

答： 首先是購入的倉庫兼用于免稅和納稅貨物，所以進項可以全額抵扣，但是購入的是不動產(chǎn)，所以當(dāng)月可抵扣的是60%.既30萬元！ 其次是購入的1600元可以抵扣。 最后是購入材料金額2萬，發(fā)票上進項是0.32萬元，但是材料既用于應(yīng)稅產(chǎn)品，又用于免稅產(chǎn)品而無法明確劃分，所以按照產(chǎn)品比重計算可抵扣進項。既5/12=0.42。則可以抵扣的進項為0.42*0.32=0.1344萬元。 最終當(dāng)月可以抵扣的進項=30+0.16+0.1344=30.2944萬元。

(增值稅一般納稅人)同時生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品，2018年3門外購一座倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅500000該倉庫用于存放應(yīng)稅藥品和免稅藥品;該廠當(dāng)門購買一批材料用于應(yīng)藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，增值稅1600元,外購一批材料用于應(yīng)稅和免稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅3200元，當(dāng)門應(yīng)稅藥品不含稅銷售額50000元，免稅藥品銷售額70000元。該廠當(dāng)月可樞扣的進項稅額為( )元

答： 那取得50萬的增值稅進項能區(qū)分免稅跟應(yīng)稅金額？

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

某制藥廠（增值稅一般納稅人）2018年8月份銷售抗生素藥品116萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（　　）萬元

答： 您好，學(xué)員，購進的原材料用于免稅產(chǎn)品，不得進項稅額抵扣。首先要根據(jù)比例將免稅部分劃分出來， 1、將銷售抗生素藥品的116萬元（含稅）轉(zhuǎn)換成不含稅銷售額： 116/（1+16%）=100萬元 2、計算免稅藥品占總銷售額的比例 50/（50+100）=33.33% 3、不得抵扣的進項稅額=6.8*33.33%=2.27 4、當(dāng)月應(yīng)納增值稅=116/1.16*16%-（6.8-2.27）=11.47