文文老師 解答

2018-10-16 10:22

問(wèn)題一：借：預(yù)收賬款 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：未分配利潤(rùn) 
問(wèn)題二：借：銀行存款  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

會(huì)計(jì)學(xué)堂金牌課程指導(dǎo)老師 追問(wèn)

2018-10-16 10:27

一、借：以前年度損益 100  貸：預(yù)收賬款  100 
二、借：利潤(rùn)分配  75  應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅  25    貸：以前年度損益調(diào)整  100 
金額是這么填的對(duì)嗎？

文文老師 解答

2018-10-16 10:29

是的，金額是這樣填的，分錄也全面

會(huì)計(jì)學(xué)堂金牌課程指導(dǎo)老師 追問(wèn)

2018-10-16 10:29

那今年收到退稅款呢？ 
這筆預(yù)收賬款，以前也沒(méi)有交過(guò)稅噢 
2015年的時(shí)候收到這筆款是是這樣做分錄的：借：銀行存款  100  貸：預(yù)收賬款 100

會(huì)計(jì)學(xué)堂金牌課程指導(dǎo)老師 追問(wèn)

2018-10-16 10:30

一、借：以前年度損益 100  貸：預(yù)收賬款  100 
二、借：利潤(rùn)分配  75  應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅  25    貸：以前年度損益調(diào)整  100 
這個(gè)分錄沒(méi)有問(wèn)題對(duì)吧？ 
那這樣應(yīng)交稅費(fèi)/所得稅費(fèi)這個(gè)科目就是借方有余額了 
正常不是貸方有余額，最后轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，然后又轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配嗎？ 
因?yàn)榈阶詈?，年底所有的科目都要結(jié)轉(zhuǎn)，不能有余額的啊 
而且我們做2017年的匯算清繳時(shí)，還多交所得稅了，還產(chǎn)生退稅4.9萬(wàn) 
就是相當(dāng)于多交了4.9萬(wàn)，2018年要做所得稅退稅申請(qǐng)

文文老師 解答

2018-10-16 10:33

借：銀行存款49000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅49000

會(huì)計(jì)學(xué)堂金牌課程指導(dǎo)老師 追問(wèn)

2018-10-16 11:49

問(wèn)題一：2018年5月做2017年所得稅匯算清繳時(shí)，把2015年掛賬的預(yù)收賬款100萬(wàn)轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入了，2018年這個(gè)時(shí)候賬務(wù)怎么調(diào)整？問(wèn)題二：2017年所得稅匯算清繳時(shí)已經(jīng)把100萬(wàn)調(diào)整增為收入，扣除相關(guān)費(fèi)用后產(chǎn)生退稅49000元，2018年9月收到退稅款49000元，這個(gè)時(shí)候怎么做賬務(wù)處理？  
2018年調(diào)整時(shí)做的分錄：一、借：以前年度損益 100 貸：預(yù)收賬款 100 
二、借：利潤(rùn)分配/未分配利潤(rùn) 75 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 25 貸：以前年度損益調(diào)整 100 （這個(gè)時(shí)候應(yīng)交稅費(fèi)/企業(yè)所得稅是借方有余額25萬(wàn)這樣對(duì)嗎？）

會(huì)計(jì)學(xué)堂金牌課程指導(dǎo)老師 追問(wèn)

2018-10-16 11:50

老師您剛才回答的看的不是很明白 又重新整理了一下  麻煩老師幫忙繼續(xù)解答一下  謝謝

文文老師 解答

2018-10-16 12:01

抱歉，我說(shuō)細(xì)一些。 
問(wèn)題一，調(diào)預(yù)收賬款轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入，同時(shí)調(diào)增企業(yè)所得稅25萬(wàn)，借：預(yù)收100 貸：以前年度（營(yíng)業(yè)外收入）100  
借：以前年度（所得稅費(fèi)用）25 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅25 
合并分錄就是 借：預(yù)收100 貸：以前年度75 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅25 
問(wèn)題二 調(diào)整完后，應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 借方余額應(yīng)該是49000元，要退稅 
收到退稅 借：銀行存款 49000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅49000

會(huì)計(jì)學(xué)堂金牌課程指導(dǎo)老師 追問(wèn)

2018-10-16 12:17

謝謝老師

文文老師 解答

2018-10-16 12:20

不用謝，有幫到你就好