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送心意

老江老師

職稱： ,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-08-04 11:34

你好！
例題： 甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物稅率為17％，退稅率為13％。2010年2月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300萬元，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元已通過認(rèn)證，上月末留抵稅額為5萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，取得117萬元存入銀行，內(nèi)銷貨物成本為60萬元，本月出口貨物的銷售額折合人民幣400Zi-元，出口貨物成本為240萬元。請(qǐng)對(duì)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

會(huì)計(jì)處理：
（1）出口不得免征和抵扣的稅額 = 400 * （17%-13%） = 16
（2）應(yīng)納稅額 = 17 - （51-16）-5 = -23
（3）免抵退稅額 = 400 * 13% = 52
（4）應(yīng)退稅額 = 23
（5）免抵稅額 = 52-23 = 29

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相關(guān)問題討論
同學(xué)你好，應(yīng)退稅額，你是即征即退的，還是出口退稅的，
2022-02-28 10:59:52
你好，用免抵退稅額與期末留抵稅額的相比，哪個(gè)小哪個(gè)就是應(yīng)退稅額
2016-10-20 20:38:46
你好！ 例題： 甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物稅率為17％，退稅率為13％。2010年2月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300萬元，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元已通過認(rèn)證，上月末留抵稅額為5萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，取得117萬元存入銀行，內(nèi)銷貨物成本為60萬元，本月出口貨物的銷售額折合人民幣400Zi-元，出口貨物成本為240萬元。請(qǐng)對(duì)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 會(huì)計(jì)處理： （1）出口不得免征和抵扣的稅額 = 400 * （17%-13%） = 16 （2）應(yīng)納稅額 = 17 - （51-16）-5 = -23 （3）免抵退稅額 = 400 * 13% = 52 （4）應(yīng)退稅額 = 23 （5）免抵稅額 = 52-23 = 29
2018-08-04 11:34:55
你好，沒有這個(gè)規(guī)定，你是在今年變更成小規(guī)模了嗎， 正常是你今年開銷項(xiàng)的話可以在留底稅款里面進(jìn)行扣減
2020-03-04 11:55:18
同學(xué)你好，現(xiàn)在的個(gè)稅計(jì)算方法都是累計(jì)計(jì)算的，按照累計(jì)工資去算個(gè)稅，然后減了前期已交個(gè)稅，才是本期應(yīng)交個(gè)稅，如果你算的跟系統(tǒng)不一樣，有可能就是你沒有減前期已交個(gè)稅。你再檢查一下
2021-08-09 16:01:55
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