小草 追問(wèn)

2018-08-03 17:35

我的意思是：因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅 是借方表示減少    我們銀行存款也同時(shí)減少    之后如果又發(fā)生銷項(xiàng)稅時(shí)“老師說(shuō)進(jìn)銷項(xiàng)稅抵扣”那不是少交稅了嗎   那么與銀行存款余額不匹

江老師 解答

2018-08-03 17:36

交稅時(shí)是按應(yīng)交的增值稅交稅的，就是交多少稅，就會(huì)銀行存款減少多少元，這肯定是一致 的

小草 追問(wèn)

2018-08-03 17:38

不懂，老師可不可以舉例說(shuō)明

江老師 解答

2018-08-03 17:40

比如說(shuō)，銷項(xiàng)稅是30000元，進(jìn)項(xiàng)稅是10000元，本期應(yīng)交增值稅是：30000-10000=20000元 
銀行扣繳增值稅是20000元 
交稅的分錄是 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅   20000 
貸：銀行存款20000

小草 追問(wèn)

2018-08-03 17:45

因?yàn)槲矣^點(diǎn)始終認(rèn)為：比如在單記錄進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)銀行存款也隨之改變了，如果又記錄銷項(xiàng)稅，再減去進(jìn)項(xiàng)稅，那不是稅少算了嗎

江老師 解答

2018-08-03 17:46

你可以舉例說(shuō)明嗎，我可以將你這個(gè)問(wèn)題全部解釋清晰

小草 追問(wèn)

2018-08-03 17:58

老師   進(jìn)項(xiàng)稅怎么和銷項(xiàng)稅抵扣呢？我始終不能理解意思，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅 是借方表示減少    我們銀行存款也同時(shí)減少

江老師 解答

2018-08-03 18:02

我明白你說(shuō)的意思了 
采購(gòu)時(shí)的分錄是： 
借：原材料（或庫(kù)存商品）    100 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）   16 
貸：銀行存款    116 
的確，采購(gòu)時(shí)銀行存款減少了，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅是采購(gòu)時(shí)付了。再驗(yàn)票后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。相當(dāng)于抵扣回來(lái)了。

小草 追問(wèn)

2018-08-03 18:52

比如接著你的例子有發(fā)生銷項(xiàng)稅，在抵扣，那不是重復(fù)了嗎?這種是不是不能進(jìn)銷項(xiàng)稅抵扣了

江老師 解答

2018-08-03 20:16

這個(gè)分錄就是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的分錄。

小草 追問(wèn)

2018-08-03 20:18

不懂呀，老師

江老師 解答

2018-08-03 20:22

一、采購(gòu)時(shí)的分錄是： 
借：原材料（或庫(kù)存商品） 100 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 16 
貸：銀行存款 116 
這筆采購(gòu)業(yè)務(wù)看明白了吧，就是借方應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  16就是抵扣16的進(jìn)項(xiàng)稅。對(duì)于銀行存款付款116元，是含稅的采購(gòu)金額付款的。就是說(shuō)采購(gòu)不管是開普通發(fā)票還是專用發(fā)票，都是按含稅的金額進(jìn)行付款的。付款后取得專用發(fā)票就可以抵扣16元，你們的成本就只有16元 
如果是取得普通發(fā)票，不能抵扣，就是成本就是116元了，專用發(fā)票也只能抵扣一次的。