甲公司研發(fā)無形資產(chǎn)，2017 年開發(fā)階段符合資本化條件的支出 100 萬元，不符合資本化條件的支出 50 萬元，至 2017 年 12 月 31 日，開發(fā)項目尚未達到預定用途。甲公司 2017年 12 月 31 日開發(fā)支出的計稅基礎為（ ）萬元。A.150B.100C.0D.50【答案】A【學堂點撥】甲公司 2017 年 12 月 31 日開發(fā)支出的賬面價值為 100 萬元，計稅基礎=100×150%=150（萬元）。不符合資本化的50萬元，不就是費用化嗎？不屬于開發(fā)支出嗎？

答： 只有資本化的部分才計入開發(fā)支出，費用化的部分直接計入管理費用

我們自己研發(fā)的無形資產(chǎn)的費用化支出計稅基礎與賬面價值的差額不要計入應納稅所得額嗎

答： 學員你好！ 不需要，未形成無形資產(chǎn)的部分直接乘以加計比例直接在稅前扣除。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師好，我們是研發(fā)芯片企業(yè)，前期一直在研究測試，費用都費用化了，現(xiàn)在研究完做出來一些試制品，花了60萬，拿回來還要測試，不確定能不能達到要求，現(xiàn)在困過是不是該繼續(xù)費用化，如果資本化，那資本化金額只有60萬，最后轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)賬面價值就是60萬，是不是哪里不對？看起來很奇怪，請老師答疑解惑，謝謝

答： 這個問題我們已經(jīng)討論過。