無(wú)心的冷風(fēng) 追問(wèn)

2025-10-24 18:07

也就是我超過(guò)30萬(wàn)的開(kāi)票后，1%增值稅額就不需要計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入了

無(wú)心的冷風(fēng) 追問(wèn)

2025-10-24 18:08

電子稅務(wù)局報(bào)稅時(shí)，出現(xiàn)如下提示：您申報(bào)的增值稅減征、免稅、即征即退、加計(jì)抵減的合計(jì)數(shù)36704.11元大于本欄次“營(yíng)業(yè)外收入”金額【0]，請(qǐng)確認(rèn)取得的上述政府補(bǔ)助收入是否正確核算并如實(shí)申報(bào)在本欄，請(qǐng)問(wèn)是什么原因，如何解決和報(bào)稅

董孝彬老師 解答

2025-10-24 18:12

您好，是的
2.這是3季度新改的，發(fā)票未稅金額 *2%要從主營(yíng)收入調(diào)到營(yíng)業(yè)外收入




若其所屬季度全部銷售額≤30萬(wàn)元且均為普票，則需將多交的2%部分記入營(yíng)業(yè)外收入（計(jì)算方式為發(fā)票不含稅金額÷1.01×2%），原因是政策本應(yīng)免征增值稅，實(shí)際僅按1%繳納，差額2%屬政府補(bǔ)助；
這里不用除以1.03再乘2%，是因?yàn)榘l(fā)票上不含稅金額已經(jīng)是通過(guò)含稅金額除以1.01（1+1%征收率）算出的。這個(gè)發(fā)票上不含稅金額就是政策中“本應(yīng)免征3%增值稅”所對(duì)應(yīng)的不含稅銷售額基數(shù)，所以直接用這個(gè)基數(shù)乘以2%（3% - 1%的減免差額），就能得到應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額，不需要再回到最初的含稅金額除以1.03（1+3%原征收率），因?yàn)楝F(xiàn)在政策執(zhí)行是基于1%征收率開(kāi)具發(fā)票，計(jì)稅和優(yōu)惠計(jì)算都圍繞1%來(lái)，和3%的原征收率沒(méi)有直接關(guān)聯(lián)了，不能用含稅金額除以1.03去算，不然會(huì)把基數(shù)算錯(cuò)，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)外收入金額也錯(cuò)誤。

無(wú)心的冷風(fēng) 追問(wèn)

2025-10-24 18:19

所屬季度全部銷售額≤30萬(wàn)元且均為普票，正常賬務(wù)處理應(yīng)該是把1%計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入呀，減免2%難道也需要進(jìn)行賬務(wù)處理嗎

董孝彬老師 解答

2025-10-24 18:20

您好，是的，以前不用，3季度申報(bào)表變了，要寫(xiě)這個(gè)分錄

無(wú)心的冷風(fēng) 追問(wèn)

2025-10-24 18:26

如何寫(xiě)分錄呢，如何減免2%進(jìn)行賬務(wù)處理，不是會(huì)出現(xiàn)賬表不符嗎

董孝彬老師 解答

2025-10-24 18:27

您好，我們做分錄并申報(bào)就是為了賬實(shí)相符
貸：主營(yíng)收入  負(fù)   
貸：營(yíng)業(yè)外收入  正
金額就是未稅*2%

無(wú)心的冷風(fēng) 追問(wèn)

2025-10-24 18:55

本身2%減免增值稅就已經(jīng)體現(xiàn)再主營(yíng)業(yè)務(wù)收入了，我再進(jìn)行賬務(wù)處理，把2%減免增值稅再填到營(yíng)業(yè)外收入，不就是重復(fù)交稅了嗎