代扣養(yǎng)老保險(xiǎn)分錄怎么做

宋生老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-07-04 09:51

你好!你是說(shuō)本公司的社保？

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-07-04 10:04

計(jì)提工資時(shí)：銷售費(fèi)用不含養(yǎng)老金額貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬個(gè)人+公司承擔(dān) 貸：其他應(yīng)收款個(gè)人銀行存款
您看我做的分錄對(duì)嗎

繳納社保時(shí) 借：銷售費(fèi)用公司部分其他應(yīng)收款個(gè)人貸：銀行存款

宋生老師解答

2018-07-04 10:11

您好！繳納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄的做法：

一、企業(yè)分配工資

1.借：××費(fèi)用（管理/銷售等）

2.貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

二、計(jì)提社保（企業(yè)部分）

借：××費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
三、次月發(fā)放工資時(shí)

1.借：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）

3.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

4.庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款

四、上交杜保

1.借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）

2.貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

五、上交個(gè)人所得稅

1.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

2.貸：銀行存款