元?dú)鉂M滿 追問(wèn)

2025-09-03 11:08

教職工餐補(bǔ)是直接充卡，實(shí)際沒(méi)有打款的，職工吃飯后和食堂結(jié)算，85%算食堂的，15%是學(xué)校收入，這整個(gè)流程怎么做賬呢？

樸老師 解答

2025-09-03 11:11

1. 教職工餐補(bǔ)充卡（假設(shè)餐補(bǔ)直接充入飯卡，未實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金）此時(shí)餐補(bǔ)作為教職工福利，先計(jì)提：
借：管理費(fèi)用（等相關(guān)費(fèi)用科目）—— 職工福利費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利費(fèi)2. 教職工用餐，食堂確認(rèn)收入（按實(shí)際用餐金額，后續(xù)與學(xué)校結(jié)算）食堂屬于外包方，其收入由學(xué)校與食堂按約定結(jié)算，學(xué)校在與食堂結(jié)算前，先對(duì)教職工用餐金額進(jìn)行歸集：
借：其他應(yīng)收款 —— 食堂（教職工用餐金額）
貸：其他應(yīng)付款 —— 教職工餐費(fèi)（或通過(guò)過(guò)渡科目歸集）3. 學(xué)校與食堂結(jié)算，確認(rèn)學(xué)校管理費(fèi)收入假設(shè)教職工用餐總金額為A元，學(xué)校按 15% 收取管理費(fèi)，食堂獲得 85%：確認(rèn)學(xué)校管理費(fèi)收入：
借：其他應(yīng)收款 —— 食堂（A×15%）
貸：其他業(yè)務(wù)收入（或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，根據(jù)學(xué)校業(yè)務(wù)性質(zhì)）
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（若需繳納增值稅，按適用稅率計(jì)算）確認(rèn)應(yīng)支付給食堂的款項(xiàng)：
借：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利費(fèi)（A×85%，沖減之前計(jì)提的福利費(fèi)）
貸：其他應(yīng)收款 —— 食堂（A×85%）

元?dú)鉂M滿 追問(wèn)

2025-09-03 14:24

老師，我怎么感覺(jué)不平啊，其他應(yīng)收款——食堂的借貸方不平啊

樸老師 解答

2025-09-03 14:30

你做分錄看看，是平的哦

元?dú)鉂M滿 追問(wèn)

2025-09-03 14:43

按1人充值400元福利，假設(shè)當(dāng)月消費(fèi)300元
充值分錄：借：管理費(fèi)用/成本——福利費(fèi)  400元        貸：應(yīng)付職工薪酬——福利    400元

結(jié)算分錄：借：應(yīng)付職工薪酬——福利   300元      貸：其他業(yè)務(wù)收入——食堂     45元         應(yīng)付賬款——食堂     255元

老師，這樣可以嗎？可是“應(yīng)付職工薪酬——福利”貸方余100元，怎么處理呢？

樸老師 解答

2025-09-03 14:44

充值的余額還有一百元，沒(méi)消費(fèi)就沒(méi)沖應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)嗎

元?dú)鉂M滿 追問(wèn)

2025-09-03 14:49

那就一直掛賬上？我這樣做分錄可以嗎？

樸老師 解答

2025-09-03 14:53

同學(xué)你好
這個(gè)可以的