老師，我們公司比如管理費用中的水電費，銷售費用中的代理俑金都是這個月付上個月應(yīng)結(jié)的錢，他們收到款后開發(fā)票給我們，我平時就根據(jù)收到發(fā)票入當月的賬，每個月都有付款和費用，所以我平時沒做計提?？?月他們忘記給我們開票了，7月才開，導致6月的賬就沒有這些費用，我又不能計提，因為票是7月的又不能提前入賬，平時先付款時，我做了：借預(yù)付賬款，貸銀行存款，收到發(fā)票時做：借：管理費用/銷售費用 貸：預(yù)付賬款 這個月這種情況怎么處理呢？

答： 若執(zhí)行《企業(yè)會計準則》： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：預(yù)付賬款 （同時調(diào)整企業(yè)所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配） 若執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》： 直接計入 7 月費用： 借：管理費用 / 銷售費用 貸：預(yù)付賬款 兩種處理均需確保發(fā)票在匯算清繳前取得以正常稅前扣除。

12月付的電費，1月才開的發(fā)票，能不能做：借預(yù)付賬款--水電費，貸銀行存款，1月收到發(fā)票做：借管理費用--水電費，貸預(yù)付賬款---水電費

答： 你好，學員，是可以的。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

用銀行存款支付水電費，其中，車間用水電費2500元，管理部門用水電費1000元

答： 借：制造費用-水電費 管理費用-水電費 貸：銀行存款