2011年9月，母公司向子公司銷售商品100件，每件成本1.20萬元，每件銷售價(jià)格為1.50萬元，子公司本年全部沒有實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值每件為1.05萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的相關(guān)分錄是怎么的

答： 做這樣的題先看合并報(bào)表上應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，然后再看個(gè)別報(bào)表上確認(rèn)了多少，調(diào)個(gè)兩者之差即可。合并報(bào)表上計(jì)稅基礎(chǔ)是150，賬面價(jià)值是105，應(yīng)該確認(rèn)（150-105）*25%的遞延所得稅資產(chǎn)，子公司個(gè)別報(bào)表呢，也是按上面公式確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，兩者這間無差，即不需要調(diào)整。

母公司和子公司的所得稅稅率均為25％。2011年9月，母公司向子公司銷售商品100件，每件成本1.20萬元，每件銷售價(jià)格為1.50萬元，子公司本年全部沒有實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值每件為1.05萬元，因轉(zhuǎn)會(huì)的遞延所得稅資產(chǎn)是多少

答： 個(gè)別報(bào)表賬稅差異=0.45*100=45，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=45*0.25=11.25 合并層面的賬稅差異=0.15*100=15，確認(rèn)遞延所得稅=15*0.25=3.75 抵消遞延所得稅=7.5

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

母公司銷售給子公司商品200件，銷售價(jià)5萬元/件，成本3萬元/件，當(dāng)年銷售150件，每件銷售單價(jià)5萬元，年末結(jié)存該商品50件，年末該產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值是每件3.6萬元，要求編制合并報(bào)表時(shí)與內(nèi)部商品銷售相關(guān)的抵銷分錄？ 答案：1、借:營(yíng)業(yè)收入 100 貸：營(yíng)業(yè)成本 900 存貨 100 2、存貨-跌價(jià)準(zhǔn)備 70 貸：資產(chǎn)減值損失 70 3、借：遞延所得稅資產(chǎn) 7.5 所得稅費(fèi)用 7.5 問題： 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是70萬，所得稅應(yīng)該70*0.25=17.5才對(duì)吧？所得稅不應(yīng)該是相反的抵銷分錄嗎？

答： 在合并報(bào)表中 總的應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅的數(shù)字為100*25%=25，由于“”個(gè)別報(bào)表“”上由于跌價(jià)減值確認(rèn)了17.5的遞延所得稅資產(chǎn)，那么在合并報(bào)表上只需再確認(rèn)7.5就好了。