境外所得抵免限額=7 840×80 000×（1－20%）÷[18 500×12+80 000×（1-20%）]≈1754.41（元）。境外所得在境外實(shí)際已納稅12000元，高于抵免限額，劉某綜合所得年度匯算清繳時(shí)，境外所得的抵免稅額為1754.41元。問 這個(gè)除號后面 怎么是收入額，不應(yīng)該是境內(nèi)外綜合所得應(yīng)納稅所得額=18 500×12+80 000×（1-20%）－60 000－3 500×12－3 000×12＝148 000（元）嗎？

答： 這里使用收入額是為了計(jì)算境外所得抵免限額，這種計(jì)算方式是符合相關(guān)稅收法規(guī)的。 根據(jù)規(guī)定，計(jì)算境外所得抵免限額時(shí)，分子分母使用收入額的原因在于：境外所得的具體情況較為復(fù)雜，可能難以準(zhǔn)確核算其扣除成本、費(fèi)用后的應(yīng)納稅所得額。使用收入額可以簡化計(jì)算，同時(shí)也能在一定程度上反映納稅人的境外所得規(guī)模。 在具體計(jì)算時(shí)，先按照境內(nèi)外全部綜合所得的收入額來確定總體應(yīng)納稅額，然后通過來源于某國（地區(qū)）的收入額在全部境內(nèi)外收入額中的占比，來計(jì)算出相應(yīng)的抵免限額。 具體到這個(gè)例子中，劉某的境外所得抵免限額計(jì)算公式為：抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。 其中，中國境內(nèi)、境外所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額是根據(jù)境內(nèi)綜合所得收入額和全部境外綜合所得收入額計(jì)算得出的。分母“18,500×12 %2B 80,000×（1?20%）”就是境內(nèi)綜合所得收入額與全部境外綜合所得收入額的總和。 雖然這里沒有直接使用境內(nèi)外綜合所得應(yīng)納稅所得額，但通過這種方式可以間接計(jì)算出劉某來源于境外的所得在整體應(yīng)納稅額中所占的比例，從而確定其境外所得的抵免限額。這樣的計(jì)算方法既考慮了劉某的全部所得情況，又能合理確定境外所得的抵免額度。

鴻達(dá)公司12月主營業(yè)務(wù)收入為2 000 000元，其他業(yè)務(wù)收入為50 000元，營業(yè)外收入為60 000元，主營業(yè)務(wù)成本為1 500 000元，其他業(yè)務(wù)成本為30 000元，稅金及附加為90 000元，營業(yè)外支出為80 000元，管理費(fèi)用為30 000元，銷售費(fèi)用為70 000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20 000元。（所得稅稅率25%）計(jì)算12月份的營業(yè)利潤和利潤總額。計(jì)算12月份的所得稅費(fèi)用和凈利潤。

答： 營業(yè)利潤=200%2B5-150-30-9-3-7-2 利潤總額=200%2B5-150-30-9-3-7-2%2B6-8 所得稅費(fèi)用=(200%2B5-150-30-9-3-7-2%2B6-8)*25%

報(bào)考2022年中級會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)編制的會(huì)計(jì)分錄如下: (1)借:管理費(fèi)用 4 500 貸:庫存現(xiàn)金 4 500 (2)借:應(yīng)付賬款 18 000 貸:營業(yè)外收入 18 000 (3)借:營業(yè)外支出 6 000 貸:銀行存款 6 000 (4)借:管理費(fèi)用 200 貸:庫存現(xiàn)金 200 (5)借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 450 貸:應(yīng)付利息 450 (6)借:銀行存款 20 000 貸:營業(yè)外收入 20 000 (7)借:主營業(yè)務(wù)收入 148 000 營業(yè)外收入 32 000 貸:本年利潤 180 000 (8)借:本年利潤 100 000 貸:主營業(yè)務(wù)成本 40 000 稅金及附加 2 000 銷售費(fèi)用 1 500 管理費(fèi)用 33 600 財(cái)務(wù)費(fèi)用 450 營業(yè)外支出 22 450 (9)本期應(yīng)交所得稅=(180 000-100 000)×25%=20 000(元) 借:所得稅費(fèi)用 20 000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 20 000 借:本年利潤 20 000 貸:所得稅費(fèi)用 20 000 (10)提取的盈余公積=(80 000-20 000)×10%=6 000(元) 借:利潤分配—提

答： 學(xué)員你好，你想問什么