,物業(yè)公司水損耗了，要不要交增值稅?

答： 您好，正常合理的損耗的不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

物業(yè)公司也需要報(bào)增值稅嗎

答： 你好，是的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師上午好，想咨詢一個(gè)實(shí)務(wù)問題：一個(gè)電商平臺(tái)， 客戶購(gòu)買平臺(tái)里的商品如1000元，打九折，支付900元；收款后給供貨平臺(tái)付700元，這時(shí)候利潤(rùn)為200元， 200元再付所在小區(qū)的物業(yè)公司150元， 自留50元，像這種情況，增值稅按什么征稅， 納稅的時(shí)候是按自留的50元確認(rèn)收入么。

答： 同學(xué)你好 一、增值稅征稅分析 1.電商平臺(tái)銷售商品的增值稅處理客戶在電商平臺(tái)購(gòu)買商品支付了 900 元（原價(jià) 1000 元，打九折），電商平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了商品的銷售。電商平臺(tái)應(yīng)就這 900 元的銷售額計(jì)算繳納增值稅。如果電商平臺(tái)是一般納稅人，增值稅銷項(xiàng)稅額 = 900÷(1 %2B 適用稅率)×適用稅率；如果是小規(guī)模納稅人，增值稅應(yīng)納稅額 = 900÷(1 %2B 征收率)×征收率。 2.支付給供貨平臺(tái) 700 元的增值稅處理這 700 元是電商平臺(tái)的進(jìn)貨成本。如果供貨平臺(tái)給電商平臺(tái)開具了增值稅專用發(fā)票（一般納稅人情況下），電商平臺(tái)可以憑此抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；如果供貨平臺(tái)是小規(guī)模納稅人開具了增值稅普通發(fā)票，一般情況下不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（特殊情況除外）。 二、收入確認(rèn)分析 1.電商平臺(tái)的收入確認(rèn)電商平臺(tái)的銷售收入應(yīng)按照實(shí)際收取的客戶貨款 900 元來(lái)確認(rèn)，而不是自留的 50 元。雖然利潤(rùn)是 200 元（900 - 700），且又支付了 150 元給物業(yè)公司，但這并不影響銷售收入按照 900 元來(lái)確認(rèn)。支付給物業(yè)公司的 150 元可以作為費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行扣除，但與增值稅的銷售收入確認(rèn)無(wú)關(guān)。 例如，假設(shè)電商平臺(tái)是一般納稅人，適用 13%的增值稅稅率： 銷售商品時(shí)： 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900÷(1 %2B 13%) ≈ 804.42 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）900÷(1 %2B 13%)×13% ≈ 95.58 借：銀行存款 900 購(gòu)進(jìn)商品支付 700 元（假設(shè)取得專票，稅率 13%）： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）700÷(1 %2B 13%)×13% ≈ 80.53 貸：銀行存款 700 借：庫(kù)存商品 700÷(1 %2B 13%) ≈ 619.47 支付給物業(yè)公司 150 元： 貸：銀行存款 150 借：銷售費(fèi)用（或其他相關(guān)費(fèi)用科目）150 總之，電商平臺(tái)在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)按照實(shí)際銷售額 900 元來(lái)確定銷項(xiàng)稅額，在確認(rèn)收入時(shí)也是按照 900 元來(lái)確認(rèn)，不能按照自留的 50 元來(lái)確認(rèn)收入。