5.某制造業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3500萬(3)發(fā)生銷售費(fèi)用900萬(其中廣告費(fèi)800萬),管理費(fèi)用380萬(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬,新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用40萬):財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬[其中向銀行支付利息20萬,向乙公司支付利息35萬(本金50萬,銀行同期同類貸款利率為6%)](4)稅金及附加60萬(5)營業(yè)外收入80萬,營業(yè)外支出40萬(含通過公益性社會組織向山區(qū)小學(xué)捐款35萬,支付稅收滯納金5萬):請計(jì)算該企業(yè)2023年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅

答： 1.?計(jì)算會計(jì)利潤 - 會計(jì)利潤 = 銷售收入 - 銷售成本 - 銷售費(fèi)用 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 稅金及附加 + 營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出 - 會計(jì)利潤 = 5000 - 3500 - 900 - 380 - 100 - 60 + 80 - 40 - 會計(jì)利潤 = 100（萬元） 2.?各項(xiàng)費(fèi)用納稅調(diào)整 - 廣告費(fèi)： - 廣告費(fèi)扣除限額 = 5000×15\% = 750（萬元） - 實(shí)際發(fā)生800萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 800 - 750 = 50（萬元） - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)： - 50×60\% = 30（萬元） - 5000×5‰ = 25（萬元） - 扣除限額為25萬元，實(shí)際發(fā)生50萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 50 - 25 = 25（萬元） - 新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用： - 新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除75\%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 = 40×75\% = 30（萬元） - 利息支出： - 向乙公司支付利息扣除限額 = 50×6\% = 3（萬元） - 實(shí)際支付35萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 35 - 3 = 32（萬元） - 公益性捐贈(zèng)： - 公益性捐贈(zèng)扣除限額 = 100×12\% = 12（萬元） - 實(shí)際捐贈(zèng)35萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 35 - 12 = 23（萬元） - 稅收滯納金： - 稅收滯納金5萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。 3.?計(jì)算應(yīng)納稅所得額 - 應(yīng)納稅所得額 = 會計(jì)利潤 + 調(diào)增額 - 調(diào)減額 - 應(yīng)納稅所得額 = 100 + 50 + 25 + 32 + 23 + 5 - 30 - 應(yīng)納稅所得額 = 205（萬元） 4.?計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅 - 應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額×稅率 - 假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25\%，應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 205×25\% = 51.25（萬元） 綜上，該企業(yè)2023年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅為51.25萬元。

1、國家重點(diǎn)扶持的某高新技術(shù)企業(yè)為居民企業(yè)，本年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2700萬元，銷售成本1000萬元，銷售稅金40萬元；（2）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元），管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元；（3）營業(yè)外收入90萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。要求：計(jì)算該企業(yè)本年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

答： 廣告費(fèi)扣除限額2700*15%=405，調(diào)增45 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2700*0.5%=13.5，80*60%=48，調(diào)增66.5 利潤總額2700-1000-40-670-480-60+90-50=490 捐贈(zèng)扣除限額490*12%=58.8 稍后繼續(xù)回復(fù)

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某公司為查賬征收納稅人，2020年經(jīng)營情況如下：全年?duì)I業(yè)收入為1500萬元；營業(yè)成本為700萬元；稅金及附加為40萬元；銷售費(fèi)用為200萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)為17.5萬元；管理費(fèi)用為100萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬元；營業(yè)外收入為50萬元；營業(yè)外支出為20萬元，其中稅收滯納金為10萬元；投資收益為2萬元，全部為購買國債 -1獲得的利息收入。請計(jì)算該公司本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額(稅率為25%)。

答： 首先計(jì)算會計(jì)利潤： 會計(jì)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用%2B營業(yè)外收入-營業(yè)外支出%2B投資收益=1500-700-40-200-100-30%2B50-20%2B2=462（萬元） 調(diào)整項(xiàng)目： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：1500×5‰=7.5（萬元），17.5×60%=10.5（萬元），取較小值 7.5 萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增 17.5-7.5=10（萬元）。 稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增 10 萬元。 國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減 2 萬元。 應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤%2B調(diào)整增加額-調(diào)整減少額=462%2B10%2B10-2=480（萬元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=480×25%=120（萬元）。