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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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稅務(wù)流程與納稅申報(bào)
《稅務(wù)流程與納稅申報(bào)》是2010年8月1日廈門大學(xué)出版社出版社出版的圖書，本書主要按照發(fā)票管理要求進(jìn)行發(fā)票申請、領(lǐng)購和管理等基于工作流程的納稅過程。
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QQ老師 中級會(huì)計(jì)師一般納稅人報(bào)稅時(shí)間 一般納稅人每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開票機(jī)的抄稅工作，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的報(bào)稅時(shí)間前到辦稅服務(wù)廳1-10號(hào)綜合辦稅窗口、11-12號(hào)企業(yè)發(fā)行窗 口或13-14號(hào)代開專票窗口中任意一個(gè)服務(wù)窗口都可以辦理報(bào)稅工作。 報(bào)稅時(shí)納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項(xiàng)發(fā)票統(tǒng)計(jì) 表和增值稅銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表，抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄。 一般納稅人抄稅、報(bào)稅應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)： 一般納稅人抄稅、報(bào)稅時(shí)應(yīng)當(dāng)注意： 1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報(bào)稅;否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集; 2、一般納稅人 月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報(bào)稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù) 窗口進(jìn)行非常規(guī)報(bào)稅并進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄; 3、納稅人報(bào)稅后申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時(shí)查明原因，不能隨便調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)。 一般納稅人報(bào)稅程序： 1、月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密 2、報(bào)稅前(至少在次月7日前)銷項(xiàng)發(fā)票抄稅(在中介機(jī)構(gòu)發(fā)票的一般由中介機(jī)構(gòu)代辦抄稅) 3、打印本月開票清單 4、網(wǎng)上報(bào)稅： A、如有開具普通發(fā)票，要導(dǎo)入 B、如取得可以抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，需要采集導(dǎo)入 C、主表自動(dòng)生成后，根據(jù)開票清單，填列申報(bào)表中的“銷項(xiàng)明細(xì)” D、如有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、已交稅金(一般發(fā)生在小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，需要填列 E、連同附報(bào)表格及會(huì)計(jì)報(bào)表一起網(wǎng)上申報(bào)、接收回執(zhí)、打印蓋章 5、確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金 6、網(wǎng)上打印的資料連同開票清單、金稅卡(如開票由中介機(jī)構(gòu)代理，則不需要你攜帶了)到稅務(wù)局大廳窗口進(jìn)行比對，如無誤，OK!如有問題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)異常崗處理。 小規(guī)模納稅人報(bào)稅時(shí)沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%，與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，要全額進(jìn)成本，而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 一般情況下，辦完登記證的當(dāng)月就應(yīng)該申報(bào)。如果登記證辦完時(shí)是接近月末，也可能被要求次月申報(bào)。 沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發(fā)票，雖然這樣是不合規(guī)定的)，則進(jìn)行零申報(bào)。就是收入為零，應(yīng)納稅額也為零。 做憑證時(shí)稅金直接計(jì)提 小規(guī)模納稅人識(shí)別號(hào)填稅務(wù)登記證號(hào) 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱填主營項(xiàng)目 銷售額填不含稅收入金額 征收率填你公司適用稅率：如為銷售為主企業(yè)4%加工修理企業(yè)6%本期實(shí)際應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。 應(yīng)補(bǔ)退稅額=本期實(shí)際應(yīng)納稅額 必填 小規(guī)模納稅人申報(bào) 1、增值稅，一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報(bào)增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報(bào)增值稅。需要申報(bào)的報(bào)表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報(bào)表應(yīng)該都可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報(bào)表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。 2、企業(yè)所得稅。按季度申報(bào)，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實(shí)行查賬征收，需要報(bào)送的報(bào)表很多，并且需要出具由注冊會(huì)計(jì)師簽字的查賬報(bào)告;如果實(shí)行核定征收，只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》 國稅，我們這邊全是網(wǎng)上申報(bào)，是用數(shù)字證書的，進(jìn)去了網(wǎng)站后會(huì)有提示。 地稅，也是在網(wǎng)上申報(bào)，不同的是有專門的軟件報(bào)稅，地稅給的1 、增值稅一般納稅人納稅申報(bào) 相關(guān)納稅人 納稅人報(bào)送申報(bào)資料 →受理審核→受理申報(bào) 1 、《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表》及其附表 2 、《增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表和分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》 3 、《增值稅發(fā)票使用明細(xì)表》 4 、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù) 5 、《增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣明細(xì)表》及電子數(shù)據(jù) 6 、財(cái)務(wù)報(bào)表 7 、《重點(diǎn)稅源調(diào)查表》(列入重點(diǎn)稅源企業(yè)) 8 、《增值稅納稅申報(bào)表附報(bào)資料表》 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。 2 、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào) 相關(guān)納稅人 納稅人報(bào)送申報(bào)資料 →受理審核→受理申報(bào) 1 、《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》 2 、財(cái)務(wù)報(bào)表 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。 3 、消費(fèi)稅納稅人納稅申報(bào) 相關(guān)納稅人 納稅人報(bào)送申報(bào)資料 →受理審核→受理申報(bào) 《消費(fèi)稅申報(bào)表》及其附表(金銀飾品購銷存月報(bào)表) 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。 5 、所得稅納稅人納稅申報(bào) 相關(guān)納稅人 納稅人報(bào)送申報(bào)資料 →受理審核→受理申報(bào) 1 、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表或外商投資及外國企業(yè)所得稅(季度)納稅申報(bào)表》、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 2 、財(cái)務(wù)報(bào)表 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。 6 、扣繳義務(wù)人申報(bào) 相關(guān)納稅人 扣繳義務(wù)人報(bào)送相關(guān)資料 →受理審核→受理申報(bào) 1 、《代扣代繳稅款報(bào)告表》 2 、《代收代繳稅款報(bào)告表》 3 、財(cái)務(wù)報(bào)表 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。 7 、延期申報(bào)申請 相關(guān)納稅人 納稅人申請 →受理審核→審批 《延期申報(bào)申請表》 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。 審批權(quán)限： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 8 、納稅申報(bào)方式審批 相關(guān)納稅人 納稅人申請 →受理審核→審批 《申報(bào)方式申請審批表》 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場審批辦結(jié)。 審批權(quán)限： ( 1 )省轄市局分局 ( 2 )縣(市)局 9 、延繳稅款審批 相關(guān)納稅人 納稅人申請 →受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批 1 、《延期繳繳納稅款申請審批表》 2 、當(dāng)《月納稅申報(bào)表》及財(cái)務(wù)報(bào)表 3 、銀行存款余額證明 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，在 20 日內(nèi)辦結(jié)。 審批權(quán)限： 省局 10 、企業(yè)所得稅匯總(合并)納稅企業(yè)逐級匯總(合并)申報(bào) 相關(guān)納稅人 受理申報(bào) - 受理審核 - 逐級上傳到總機(jī)構(gòu)所在地國稅機(jī)關(guān) ?、賲R總后的納稅申報(bào)表及附表及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 ②所屬成員企業(yè)納稅申報(bào)表及附表 ?、郾炯壖{稅申報(bào)表、附表及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全， 3 日辦結(jié)。 查看全文> - 問 自然人電子稅務(wù)局納稅申報(bào)流程
容容老師 中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師你好同學(xué)，先錄入申報(bào)人員個(gè)人信息——報(bào)送——反饋——下載更新附加專項(xiàng)扣除——按期填寫申報(bào)表及附加表——報(bào)送——反饋——稅款繳納 查看全文> - 問 申報(bào)稅務(wù)流程中，開票系統(tǒng)與電子申報(bào)軟件是怎么理解的呢？
李老師 中級會(huì)計(jì)師開票系統(tǒng)就是開票的軟件 比如現(xiàn)在用的航天 百旺 申報(bào)軟件就是申報(bào)納稅的軟件 看地方使用哪種 航天也有 查看全文> - 問 個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅申報(bào)流程與一般納稅人一樣嗎？
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