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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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現(xiàn)金流量預(yù)測
現(xiàn)金流量預(yù)測是對(duì)未來幾個(gè)月或未來幾個(gè)季度內(nèi)企業(yè)資金的流出與流入進(jìn)行預(yù)測。其目的是合理規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)金收支，協(xié)調(diào)現(xiàn)金收支與經(jīng)營、投資、融資活動(dòng)的關(guān)系，保持現(xiàn)金收支平衡和償債能力，同時(shí)也為現(xiàn)金控制提供依據(jù)。
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venus老師 中級(jí)會(huì)計(jì)師一、確定補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額”， 現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額； 現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。 二、確定主表的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”， 1、吸收投資所收到的現(xiàn)金=(實(shí)收資本或股本期末數(shù)-實(shí)收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù))， 2、借款收到的現(xiàn)金=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù))， 3、收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。 4、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息)， 5、分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金=應(yīng)付股利借方發(fā)生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息-預(yù)提費(fèi)用中 “計(jì)提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出， 6、支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 三、確定主表的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”， 1、收回投資所收到的現(xiàn)金=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))+(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù))， 該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。 2、取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù))， 3、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))， 4、收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：如收回融資租賃設(shè)備本金等。 5、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))， 上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。 6、投資所支付的現(xiàn)金=(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長期股權(quán)投資期末數(shù)-長期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權(quán)投資期末數(shù)-長期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)， 該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。 7、支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：如投資未按期到位罰款。 四、確定補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”， 1、凈利潤：該項(xiàng)目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。 2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)，直接核銷的壞賬損失，不計(jì)入。 3、固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊=制造費(fèi)用中折舊+管理費(fèi)用中折舊，或=累計(jì)折舊期末數(shù)-累計(jì)折舊期初數(shù)，未考慮因固定資產(chǎn)對(duì)外投資而減少的折舊。 4、無形資產(chǎn)攤銷=無形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù))，或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)，未考慮因無形資產(chǎn)對(duì)外投資減少。 5、長期待攤費(fèi)用攤銷=長期待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))，或=長期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)， 6、待攤費(fèi)用的減少(減:增加)=待攤費(fèi)用期初數(shù)-待攤費(fèi)用期末數(shù)， 7、預(yù)提費(fèi)用增加(減:減少)=預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)-預(yù)提費(fèi)用期初數(shù)， 8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減:收益)，根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出(或收入)明細(xì)賬分析填列。 9、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失，根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。 10、財(cái)務(wù)費(fèi)用=利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息， 11、投資損失(減:收益)=投資收益(借方余額正號(hào)填列，貸方余額負(fù)號(hào)填列)， 12、遞延稅款貸項(xiàng)(減:借項(xiàng))=遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù))， 13、存貨的減少(減:增加)=存貨(期初數(shù)-期末數(shù))，未考慮存貨對(duì)外投資的減少。 14、經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減:增加)=應(yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準(zhǔn)備期末余額， 15、經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減:減少)=應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付福利費(fèi)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù))， 16、其他，一般無數(shù)據(jù)。 五、確定主表的“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”， 1、 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+13%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額， 2、 收到的稅費(fèi)返還=(應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額-應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)， 3、收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行 存款利息收入(公式一)， 具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項(xiàng)目留到最后倒擠填列，計(jì)算公式是：收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)=補(bǔ)充資料中“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) }， 公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會(huì)太大。 4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額)， 5、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“應(yīng)付福利費(fèi)”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+管理費(fèi)用中“養(yǎng)老保險(xiǎn)金”、“待業(yè)保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險(xiǎn)金”+成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”， 6、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=“應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“其他應(yīng)交款”各明細(xì)賬戶借方數(shù)+“管理費(fèi)用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項(xiàng)目，即：實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進(jìn)項(xiàng)稅。 7、支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=營業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)+管理費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項(xiàng)稅金等)+營業(yè)費(fèi)用、成本及制造費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等)+其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額+其他應(yīng)付款本期借方發(fā)生額+銀行手續(xù)費(fèi)， 六、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響：匯兌損益。 查看全文> - 問 如何預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量？
徐悅 注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師您好， 現(xiàn)金流的預(yù)測 企業(yè)現(xiàn)金流的預(yù)測主要可以從現(xiàn)金的流入和流出這兩方面進(jìn)行。 現(xiàn)金的流入主要包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入。經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入主要包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入包含出售固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的營業(yè)外收入，企業(yè)并購收入等。 籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入包含企業(yè)長期借款，股利的收入。 現(xiàn)金的流出主要包括營業(yè)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出。 營業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金流出主要包括期間費(fèi)用的支付，各種稅金的支付等。 投資性活動(dòng)的現(xiàn)金流出主要包括固定資產(chǎn)、各種款項(xiàng)的投出。 籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出則主要包括了支付股利，贖回債權(quán)本金。 查看全文> - 問 如何預(yù)測經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量？
樸老師 會(huì)計(jì)師同學(xué)你好 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除凈營運(yùn)資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量。 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量可以反映出的財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)財(cái)務(wù)狀況分為初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期。 查看全文> - 問 現(xiàn)金流量預(yù)測的主要依據(jù)是
袁老師 注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師現(xiàn)金流量折現(xiàn)的凈額就是價(jià)值 查看全文>
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預(yù)測現(xiàn)金流量表可以提供哪些訊息( ).現(xiàn)在企業(yè)在每一個(gè)會(huì)計(jì)期間,都需要及時(shí)的編制預(yù)算表,預(yù)算表中有預(yù)測現(xiàn)金流量的報(bào)表,預(yù)測現(xiàn)金流量表可以提供的信息主要有經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金預(yù)算、投資活動(dòng)現(xiàn)金預(yù)算、籌資活動(dòng)現(xiàn)金預(yù)算以及資金余額等等,這些內(nèi)容都需要及時(shí)掌握.2020-01-04 11:301138
檢測費(fèi)在現(xiàn)金流量表哪個(gè)項(xiàng)目?檢測費(fèi)在現(xiàn)金流量表哪個(gè)項(xiàng)目?對(duì)于現(xiàn)金流量表,相信學(xué)習(xí)和從事財(cái)會(huì)的朋友一定不陌生.那么檢測費(fèi)在現(xiàn)金流量表中屬于哪個(gè)項(xiàng)目呢?對(duì)此有疑問的朋友不用急,下面會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編就來為大家講解講解現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目詳細(xì)說明,一起來看看吧!2018-08-28 09:308379
預(yù)付工程款計(jì)入什么現(xiàn)金流量項(xiàng)目?現(xiàn)金流量表是反應(yīng)企業(yè)現(xiàn)金的流向動(dòng)態(tài)，那么預(yù)付賬款在現(xiàn)金流量表里面如何表現(xiàn)你知道嗎？下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家簡單介紹預(yù)付工程款計(jì)入什么現(xiàn)金流量項(xiàng)目?對(duì)這個(gè)內(nèi)容不是很了解的朋友請看下文詳細(xì)介紹！2018-08-30 14:4913339
預(yù)收的房租押金放入現(xiàn)金流量表哪里預(yù)收的房組押金放入現(xiàn)金流量哪個(gè)項(xiàng)目?現(xiàn)金流量表屬于財(cái)務(wù)報(bào)表之一,預(yù)收的房屋押金應(yīng)當(dāng)在支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金中來反映,文中已進(jìn)行了說明,具體內(nèi)容請仔細(xì)閱讀全文2019-09-04 12:083333
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