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即征即退收到的款還需要繳納企業(yè)所得稅嗎

來源： 會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2022/09/28 2235人查看
精選回答

即征即退收到的款還需要繳納企業(yè)所得稅嗎


取得即征即退的稅款，符合財(cái)稅[2011]70號(hào)第一條規(guī)定條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除，不繳納企業(yè)所得稅；不符合規(guī)定條件的需要并入收入總額參與計(jì)算，繳納企業(yè)所得稅。

需要注意的是作為不征稅收入時(shí)，形成的支出不允許稅前扣除。

主要參考政策是《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅[2011]70號(hào)）第一條、第二條。

補(bǔ)充：繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理什么？

繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理如下：

一、計(jì)提所得稅時(shí)，

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

二、繳納企業(yè)所得稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

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