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已經(jīng)認證抵扣的發(fā)票,沖紅怎么處理

來源: 會計學堂實務 2022/08/25 11450人查看
精選回答

已經(jīng)認證抵扣的發(fā)票,沖紅怎么處理


紅字發(fā)票的賬務處理具體如下:

1、因為紅字發(fā)票是沖對應上月所開的藍字發(fā)票的,所以收到紅字發(fā)票時要把對上月已認證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉(zhuǎn)出處理的,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品(負數(shù)),

應交稅費—應交增值稅(應交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出),

貸:應付賬款,

2、而收到對正確的發(fā)票做一筆正確的藍字發(fā)票采購,然后認證增值稅專用發(fā)票,抵扣正確的進項稅額即可,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品(負數(shù)),

應交稅費—應交增值稅(應交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出),

貸:應付賬款。

補充:代開紅字發(fā)票的處理?

納稅人在稅務機關(guān)代開發(fā)票后,如果發(fā)生銷貨退回或銷售折讓等情形,需要作廢代開發(fā)票的,可登錄本省電子稅務局,選擇“我要辦稅”,進入“代開發(fā)票作廢”,提交作廢代開發(fā)票申請。

如果納稅人需要代開紅字發(fā)票,可登錄本省電子稅務局,選擇“我要辦稅”,進入“代開增值稅專用發(fā)票”或“代開增值稅普通發(fā)票”,申請代開紅字發(fā)票。

納稅人可在電子稅務局“辦稅進度及結(jié)果信息查詢”功能中,查詢以上兩項業(yè)務辦理進度和結(jié)果,并按要求將紙質(zhì)發(fā)票交回稅務機關(guān)。

需要說明的是,對通過郵寄方式取得的代開發(fā)票,部分省市稅務部門提供了郵寄需作廢代開發(fā)票的功能。如果納稅人是在辦稅服務廳申請代開的發(fā)票,則需要現(xiàn)場交回需作廢的代開發(fā)票后,才能作廢代開發(fā)票或申請代開紅字發(fā)票。

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