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增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

來源： 會計學(xué)堂稅務(wù) 2019/12/30 5823人查看
精選回答

增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄


1、用于非應(yīng)稅項目，進項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目，比如用于職工宿舍不動產(chǎn)時的會計處理：

借：在建工程，

貸：原材料，

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。

2、用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出處理：

借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品（稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品），

貸：原材料，

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。

3、用于集體福利和個人消費的進項稅額轉(zhuǎn)出：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費，

貸：原材料，

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。

4、企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理，發(fā)現(xiàn)非正常損失時：

借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失，

貸：庫存商品 。

短缺商品經(jīng)查屬人為，損失由個人承擔(dān)的，其會計處理：

借：其他應(yīng)收款 ，

貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失，

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。

推薦問題

  • 進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄 問

    進項稅額轉(zhuǎn)出的分錄是： 借：原材料等科目， 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）， 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。 借：應(yīng)交稅費—未交增值稅， 貸：銀行存款。 答

  • 如何做進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄 問

    進項稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況： （1）、納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失； （2）、納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。 借：庫存商品等（原材料、銷售費用）， 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）。 答

  • 進項稅額轉(zhuǎn)出是什么意思 問

    進項稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進項稅額，所以需要從進項稅額里面轉(zhuǎn)出，不能用來抵扣增值稅銷項稅額。比如購進的用于職工福利的進項稅額1300，如果你認證抵扣了這個發(fā)票，而我國稅法規(guī)定這個進項稅額不能抵扣，抵扣了就需要做進項稅額轉(zhuǎn)出1300。 答

  • 待認證進項稅額是什么情況下用的 問

    待認證進項稅額是一般納稅人發(fā)票入賬了，但是沒有認證的情況下使用的科目。發(fā)票入賬的時候賬務(wù)處理是， 借：庫存商品或原材料，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（待認證進項稅額）， 貸：應(yīng)付賬款等科目。之后認證的時候賬務(wù)處理是， 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）， 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（待認證進項稅額）。 答

  • 進項稅額轉(zhuǎn)出的情況有哪些 問

    進項稅額轉(zhuǎn)出的情況有：購進用于集體福利、個人消費；招待支出進項稅額抵扣了；虛開進項發(fā)票抵扣的進項稅額等情形。 進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理是， 借：應(yīng)付職工薪酬—福利費， 原材料等科目， 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。 答

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