你好老師，我成品油企業(yè)，我是購買方，開具了紅字信息表給對方，但是進項稅額還沒抵扣，跨月了應該怎么處理，這個進項稅額我該怎么抵扣，

答： 對于你這種情況，可以按照以下步驟進行處理： 1.撤銷紅字信息表：由于你是購買方且紅字信息表未抵扣進項稅額，可以聯(lián)系銷售方撤銷該紅字信息表。需要攜帶撤銷紅字發(fā)票信息表情況說明、紙質(zhì)《紅字發(fā)票信息表》（系統(tǒng)內(nèi)打印的，加蓋企業(yè)公章）、經(jīng)辦人身份證件到辦稅服務廳辦理撤銷。 2.重新開具正確的紅字發(fā)票信息表：在撤銷紅字信息表后，可以重新開具正確的紅字發(fā)票信息表。請確保在開具新的紅字發(fā)票信息表前，已經(jīng)核實好相關數(shù)據(jù)和信息。 3.抵扣進項稅額：在重新開具正確的紅字發(fā)票信息表后，可以正常抵扣進項稅額。請確保在規(guī)定的時間內(nèi)完成抵扣操作。

既有出口又有內(nèi)銷的生產(chǎn)企業(yè)自主出口如何確定當月抵扣進項數(shù)額，是根據(jù)內(nèi)銷應納稅銷售收入和稅負確定應交增值稅額，進而確定當月應認證抵扣的進項稅額嗎？進項稅額的確定考慮當期的退稅額嗎

答： 是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，是自營出口還是代理報關出口？

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

既有出口又有內(nèi)銷的生產(chǎn)企業(yè)自主出口如何確定當月抵扣進項數(shù)額，是根據(jù)內(nèi)銷應納稅銷售收入和稅負來確定進項稅額嗎？進項稅額的確定考慮當期的退稅額嗎

答： 您好，不是根據(jù)內(nèi)銷應納稅銷售收入和稅負來確定進項稅額，請按如下文件處理，謝謝。 財政部 國家稅務總局 財政部 國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干具體問題的通知 財稅[2004]116號 字體：【大】 【中】 【小】 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產(chǎn)建設兵團財務局： ????針對有關地區(qū)在執(zhí)行出口退稅政策中反映的一些問題，經(jīng)研究，現(xiàn)將出口貨物退（免）稅若干具體問題規(guī)定如下： ????一、《財政部、國家稅務總局關于調(diào)整出口貨物退稅率的補充通知》（財稅〔2003〕238號）第四條所述“……外商投資企業(yè)采購符合退稅條件的國產(chǎn)設備……”是指：1在2002年3月31日前批準的外商投資企業(yè)，符合《國務院關于調(diào)整進口設備稅收政策的通知》（國發(fā)〔1997〕37號）中規(guī)定的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》（鼓勵類和限制乙類）的投資項目，采購國產(chǎn)設備準予退稅；2在2002年4月1日以后批準的外商投資企業(yè)，符合原國家計委、原國家經(jīng)貿(mào)委、原外經(jīng)貿(mào)部聯(lián)合發(fā)布的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》（第21號令）中鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄的投資項目，采購國產(chǎn)設備準予退稅。 ????不予退稅的設備范圍以國務院《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》為準。 ????《國家稅務總局關于印發(fā)〈外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備退稅管理試行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1999〕171號）中規(guī)定的“投資各方的貨幣投資總額”（含企業(yè)借款），包括外商投資企業(yè)的注冊資金和追加投資金額。《國家稅務總局關于外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備有關退稅問題的通知》（國稅函〔2002〕197號）規(guī)定的“外經(jīng)貿(mào)部及其授權主管部門批準的項目批準書復印件”修改為“中華人民共和國外商（臺港澳僑）投資企業(yè)批準證書復印件”。 ????外商投資企業(yè)購進國產(chǎn)設備后，按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額辦理退稅。 ????二、出口企業(yè)（包括外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)，下同）出口《財政部、國家稅務總局關于調(diào)整出口貨物退稅率的通知》（財稅〔2003〕222號）及其他有關文件規(guī)定的不予退（免）稅的貨物，應分別按下列公式計提銷項稅額。 ????一般納稅人： ????銷項稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率 ????小規(guī)模納稅人： ????應納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率 ????出口企業(yè)以進料加工貿(mào)易方式出口的不予退（免）稅的貨物，須按照復出口貨物的離岸價格與所耗用進口料件的差額計提銷項稅額或計算應納稅額。出口企業(yè)以來料加工復出口方式出口不予退（免）稅貨物的，繼續(xù)予以免稅。 ????不予退(免）稅的貨物若為應稅消費品，須按現(xiàn)行有關稅收政策規(guī)定計算繳納消費稅。 ????三、免稅出口卷煙轉(zhuǎn)入成本的進項稅額，按出口卷煙含消費稅的金額占全部銷售額的比例計算分攤。計算出口卷煙含稅金額的公式如下： ????出口卷煙含稅金額=出口數(shù)量×銷售價格÷（1-消費稅稅率） ????當出口卷煙同類產(chǎn)品國內(nèi)銷售價格低于稅務機關公示的計稅價格時，公式中的銷售價格為稅務機關公示的計稅價格；高于稅務機關公示的計稅價格時，公式中的銷售價格為實際銷售價格。 ????四、國外客戶推遲支付貨款或不能支付貨款的出口貨物，及出口企業(yè)以差額結匯方式進行結匯的進料加工出口貨物，凡外匯管理部門出具出口收匯核銷單（出口退稅專用）的，出口企業(yè)可按現(xiàn)行有關規(guī)定申報辦理退（免）稅手續(xù)。 ????五、承接對外修理修配業(yè)務的企業(yè)，申請辦理修理修配收入的退（免）稅手續(xù)時，須提供其與外商簽署的修理修配合同及其他規(guī)定的憑證，不再提供出口收匯核銷單（出口退稅專用）。修理修配收入以出口貨物報關單（出口退稅專用）上注明的加工費和材料費之和為準，退稅率按被修理修配貨物的出口退稅率執(zhí)行。 ????六、外貿(mào)企業(yè)采取作價加工方式從事進料加工復出口業(yè)務，未按規(guī)定辦理“進料加工免稅證明”的，相應的復出口產(chǎn)品，外貿(mào)企業(yè)不得申請辦理退（免）稅。 ????七、出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口后，須在自報關出口之日起30天內(nèi)憑出口貨物報關單（出口退稅專用）和代理出口協(xié)議，向主管稅務機關申請開具代理出口證明，并及時轉(zhuǎn)給委托出口企業(yè)。主管稅務機關在開具代理出口證明后，要及時上傳有關電子信息，并在年終清算期內(nèi)對已簽發(fā)的《代理出口產(chǎn)品證明》進行清理，對出口企業(yè)未按規(guī)定收齊《出口收匯核銷單》的，要函告委托企業(yè)所在地的稅務機關。委托企業(yè)所在地的稅務機關須對該批貨物按內(nèi)銷征稅。 ????八、本通知除第一條外，其他各條自2004年1月1日起執(zhí)行。 ????特此通知 財政部?國家稅務總局????? ?二○○四年七月十日 ??