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收到留抵稅額退稅款如何走賬

來源： 會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/08/14 1492人查看
精選回答

收到留抵稅額退稅款如何走賬


退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目的借方余額，分錄：

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）或是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目，分錄：

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅。

增量留抵稅額退還計(jì)算公式：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%。

推薦問題

  • 留抵稅額退稅怎么做分錄 問

    1、計(jì)算應(yīng)收留抵退稅額時(shí)候的賬務(wù)處理是， 借：應(yīng)收留抵稅額退稅款， 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。 2、收到留抵稅額退稅時(shí)候的賬務(wù)處理是， 借：銀行存款， 貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。 答

  • 收到退稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做 問

    1、收到退稅款會(huì)計(jì)分錄： 本年度退回本年稅款： 收到退稅款： 借：銀行存款， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅， 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅， 貸：所得稅費(fèi)用， 2、本年收到以前年度稅款： 借：銀行存款， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅， 貸：以前年度損益調(diào)整， 借：以前年度損益調(diào)整， 貸：利潤分配—未分配利潤 答

  • 收到印花稅退稅款的會(huì)計(jì)分錄 問

    企業(yè)發(fā)生印花稅應(yīng)稅事項(xiàng)時(shí)，需要計(jì)提印花稅，分錄為： 借：稅金及附加， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅。 繳納印花稅的時(shí)候， 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅， 貸：銀行存款等。 如果因?yàn)槟撤N原因，需要退還繳納的印花稅， 借：銀行存款， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅。 計(jì)提的印花稅也應(yīng)該沖減。 答

  • 增值稅退稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做 問

    1、進(jìn)項(xiàng)稅留底退稅： 借：銀行存款， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）； 2、出口退稅： 借：其他應(yīng)收款-出口退稅， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。 借：銀行存款， 貸：其他應(yīng)收款-出口退稅。 答

  • 收到退稅款應(yīng)如何做賬務(wù)處理 問

    1、如果在本年度退回所得稅的情況，會(huì)計(jì)分錄如下： 收到退稅款， 借：銀行存款， 貸：所得稅費(fèi)用， 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅， 借：所得稅費(fèi)用， 貸：本年利潤。 答

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