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翔飛公司為增值稅一般納稅人，采用計劃成本對存貨進行核算。2X19年8月,“原材料一一甲材料”賬戶期初余額為56000元，“材料成本差異”賬戶期初借方余額為4500元，“材料采購一甲材料”賬戶期初借方余額為18600元,甲材料每千克計劃單價為35元。該公司8月份發(fā)生以下業(yè)務:1.5日,上月采購的甲材料已如數(shù)驗收入庫，數(shù)量為500千克。2.16日，購進甲材料800千克,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為24800元,增值稅額為3224元,發(fā)生運費645元(取得普通發(fā)票)。上述款項暫未支付。取得的增值稅專用發(fā)票已
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2023-03-08
張某為武漢某建筑設計院員工，在2019年度6月取得收入如下： (1）5月工資薪金收入15000元，當月扣除五險一金共4600元；當月被評為優(yōu)秀員工獲得獎金5000元 (2）轉讓2015年購買的三居室房屋一套 ，售價230萬元，轉讓過程中支付相關稅費13.8萬元。該套房屋的購 進價格為180萬。所有稅費支出均取得合法憑證； （3） 參與培訓教材編寫獲得稿酬收入8000元； (4） 獲得國債利息收入1200元： (5） 在某商場購物，參加抽獎，獲價值3000元空調一臺。 試計算張某在2019年6月預扣預繳的個人所得稅。
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2022-05-29
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,且不存在任何關聯(lián)關系。2019年8月8日,甲公司以賬面原價1800萬元、累計折 l 50萬元. Bi 提減廈準備10萬元、公允價值為1500萬元(不含增值稅,適用增值稅稅率為9%)的一棟辦公樓作為對價,自乙公司處取得其持有的丙公司80%股權,能夠對丙公司實施控制、合井日丙公司可辨認凈資產公允價僅為0萬元.甲公司以銀行轉賬方式支付審計変50元,甲公司與丙公司的會計年度和采用的會計政策相同,不考慮除増值稅以外的相關稅費等其他因素,
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2022-05-03
A公司和甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。2017年發(fā)生的有關經濟業(yè)務如下：(1)1月1日，A公司3200萬元取得甲公司有表決權股份60%作為長期股權投資，當日甲公司凈資產賬面價值和公允價值均為5000萬，所有者權益5000萬，股本2000萬，資本公積1900萬，盈余公積600萬，未分配利潤500萬（2）6月3日A公司向甲公司銷售產品價格500萬，成本300萬，當日投入使用，預計凈殘值0，可使用年限5年，年限平均法計提折舊（3）7月1日，A
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2023-03-03
"王某是—名自由職業(yè)者，本年收入情況如下 (1）1月取得一項特許權使用費收入32000元； （2）3月取得稿酬收 入65000元； (3） 5月取得勞務報酬收入120000元； （4）8月取得福利彩票中獎收入50000元； 王某的個人及家庭情況如下： (1）有一個上小學的孩子且均由其扣除子女教育專項附加扣除； (2） 王某是獨子，父母健在且均已年滿60歲： (3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除； (4）王某沒有繳納三險一金 上述收入均為個人所得稅稅前收入。
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2023-03-03
某企業(yè)為高新技木類上市公司，目前正處于高速增長階段，2016年買現(xiàn)企業(yè)息稅前利潤為1000萬元，當年追加的營運資本為 50萬元，當年計提的折舊和投入的資本性支出相等。假設未來3年內的企業(yè)現(xiàn)金流的年增長率為20%，3年后的年增長率為 6%。 該公司股權資本成本為16%，稅前債務資本成本為8%，假設股權資本成本和債務資本成本保持不變，公司的目標資本結構為負債占30%， 2016年的付息債務價值為5000萬元，評估基準日為2017年1月1日，要求計算該公司的股權價值
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2023-11-10
銷售額 進貨額 倉庫租金 工資薪金 運輸費 該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，4月開始轉為一般納稅人;公司最初要 求供貨 (3)倉庫業(yè)主方開具的發(fā)票都是按照5%的簡易征收稅率 (4)物流公司開具的運輸發(fā)票都是按照11%的一般納稅人稅率 (5)為了簡化，忽略其它費用，工資薪金含所有相關費用及稅 (6)本題目都只考慮通用處理,不考慮特殊情況，不考慮庫存;表中小規(guī)模 金額 均含稅，一般納稅人金額均不含稅;不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策 (7)表中所有費用均已結清，所有當期稅收均已結清 問題: (1)、月倉庫租金0.5萬元，請列出簡單的會計分錄 (2)、該公司1月份應該繳納的增值稅? (3)、該公司5月份應該繳納的增值稅? (4)、該公司-季度應該繳納的企業(yè)所得稅?
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2021-12-03
甲公司為增值既一般納稅人，主要開展裝修和商品銷售業(yè)務。適用的增值稅稅車分別為9%和 13%, 2020年12 月發(fā)生如下相關經濟業(yè)務： ①1日甲公司與乙公司簽訂一項為期 5 個月的裝修合同，合同約定裝修價款為 20萬元，增值稅稅額為 0.9 萬元。合同簽訂時收取合同價款 10 萬元，其余款項于服務期滿時一次收取。截至12 月31 日，甲公司限行合同實際發(fā)生勞務成本 2 萬元（均為裝修人員薪酬），估計還將發(fā)生勞務成本8 萬元，履約進度技時間的進度能夠合理確定。
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2021-12-29
4就某化妝品公司系增值稅- 一般納稅人，2019年10月 有關購銷情況如下： (1）向某大型商場銷售高檔化妝品，開具的增值稅專 用發(fā)票注明的銷售額為1000000元：計算時，給予對 方5%的現(xiàn)金折扣，另開紅字發(fā)票入賬。（高檔化妝品 消費稅稅率15%） (2） 向某日用品零售商銷售高檔化妝品，開具增值稅 普通發(fā)票注明金額67800元。貨款已收訖。 （增值稅 稅率13%） 要求：根據(jù)上述資料回答下列問題： （1） 問題（1） 中的消費稅稅額是多少？ （2）問題（2） 中的消費稅稅額是多少？ (3）該公司本月應納的消費稅稅額是多少？
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2022-06-17
李萊是中國居民，2021 年全年取得的各項所得如下： 〈1）1-12 月每月工資新金收入20000 元，每月按規(guī)定我付的社會保險費和住房公積金力 3000 元，“專項附加扣除”信總為：子女教育 1000元、住房貨教利息 1000 元、財養(yǎng)老人支出分雄 1000 元。 （2）2月從，單位職得勞務報到收入 3000元。 （3） 12 月取得年終獎 30000元（李某選擇單獨計算納稅)。 要求：計算李某 2021 年全年應納的個人所得稅。《15分） 個人所得救稅車表 級數(shù) 1 2 3 全年應納稅所待 36000元以下的分 36000-144000皓分 144000-300000 的言分 稅率 10% 20務 速算扣除數(shù) 2520 16920
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2023-12-09
公司是增值稅一般納稅人，2021年6月1日購入需要安 裝的設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款 為200萬元，增值稅稅額為26萬元。購買過程中，以銀 行存款支付運雜費等費用13萬元。安裝時，領用材料6 萬元，該材料負擔的增值稅稅額為0.78萬元；支裝工人 工資21萬元。該設備于2021年7月31日達到預定可使用 狀態(tài)。甲公司對該設備采用年限平均法計提折1日，預計 使用年限為5年，預計凈殘值為零。假定不考慮其他因 素，2021年該設備應計提的折舊舊額為 （萬元 19.5 B 20 19.93 D 22
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2022-04-26
某企業(yè)為一般納稅人,2021年10月發(fā)生如下業(yè) 務：(1)購進原材料，取得普通發(fā)票,金額10000元, 稅率3%,稅額300元,另支付運費取得普通發(fā)票 金額100元,稅率3%,稅額3元。(2)接受捐贈材 料,專用發(fā)票金額300000元,稅率13%稅額 39000元,專票已認證。(3)因管理不善,被盜庫 存產成品100件,成本400000元,其中原材料成 本200 000元。（4)銷售產品100件,不含稅單價 500元/件,開出專用發(fā)票,金額50 000元,稅率 13%，稅額6500元。每件成本200元款項未收 到。 （5)繳納上月增值稅15000元。要求:請對 上述業(yè)務逐筆編制會計分錄。
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2022-09-17
長樂市某企業(yè)從事提供銷售服務的業(yè)務，該企業(yè)適用增值稅稅率為6%，2022年5月發(fā)生如下業(yè)務：(1）5月10日，取得某項服務費含稅收入106萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(2）5月14日，購進轎車一臺,取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,金額20萬元，增值稅稅額2.6萬元。(3)5月16日，接受其他單位提供應稅服務,取得增值稅稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的服務銷售額為1萬元。(4)5月20日,接受某貨物運輸企業(yè)提供的交通運輸服務,取得增值稅專用發(fā)票一張,金額5000元,稅率9%,稅額450元。請計算當月增值稅稅額。
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2023-03-03
案例姿料： Zebra公司2018年12月31日財務狀況如下表所示 単位：元 頃目 貨幣資金 應收賬款 存貨 固定資產 累計折日 資產總計 應付賬款 實收資本 未分配利潤 應收賬款全部在1月份收百 2019年第-季度銷售預算表如下表所示 美位：元 月份 金額 1月 700, 000. 00 2F 850, 000. 00 39 960, 000. 00 金額 250, 000. 00 200, 000. 00 200, 000. 00 510, 000. 00 100, 000. 00 1, 060, 000. 00 60, 000. 00 670, 000. 00 330, 000. 00 其他信息： 1. 2 公司的財務政策：40%日銷售現(xiàn)銷，現(xiàn)銷奔戶司以獲得5%的現(xiàn)金折坦，60%是銷焦嶺銷 賒銷的部分 在銷售以后的第一個月收回50% 銷售嘆居的 ?第 21 二個月收口50%。 銷售收入是在成本的基礎上加成100% 3. 期未存貨是當局銷售成本的30% 〞所有的買購都是現(xiàn)購，能夠天得5%的現(xiàn)金折扣 5、固定姿市的年折舊卒力6% 5．銷售費用是當月銷售收入的
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2022-10-15
務報表 ..ll 4G 0 2023年6月10日 08:38 四、分析題 以下是x公司 2020年度、2021 年度的資產負債表： 要求： （1）計算各項目金額的增減額和增減百分比： （2）根據(jù)計算結果，對資產、負債、所有者權益進行總體分析； (3）對流動資產、長期投資、固定資產、流動負債、長期負債、所有者權益的增減變動情況進行分析評價。 頊 目 貨幣資金 存貨 應收賬款 誠;壞賬準備 應收賬款凈額 流動資產 長期投經 圊定資產原值 滅:累計折舊 「固定答戸浄價 固定資產合計 總資戶 俎期借款 應付票捂 應付賬款 預收賬款 應付工資 應付福利賈 應交稅金 應付和潤 蕷提費用 流動份債 長期借款 應付債券 長期負債1 總質僨 實收務本 密本公枳 盈奈公枳 末分配利潤 模 2021 2020年 1. 510 1. 450 250 330 2. 900 2. 400 1,000 995 6044.6 1,000 12,550 2,100 10,450 10,450 18024.6 805 230 1280 140 700 80 200 100 98 3033 1880 1300 3180 6
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2023-06-10
老師你好，新政策開始后，我的小規(guī)模申報有以下這樣的問題 之前申報銷售貨物跟服務是分開申報的，我銷售不超30萬未到起征點，服務超了，現(xiàn)在申報表上在銷售第10條上輸入15萬，在服務第一條上輸入32萬，卻一直第10條上“本欄次(\"貨物及芳務\"列第10或1檔數(shù)據(jù)不包括“本期發(fā)生的銷售不動產銷售額適用增值稅差額征收政策的納稅人,請?zhí)顚懖铑~后的銷售額;如果考慮以上因素后,本期銷售額小于等于10萬元(按季納稅30萬元的,可填報本欄次(第10或11)‘” 這是什么原因？是不是要合計申報才行？以前是兩個稅種的
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2019-07-02
3.A公司產銷一種產品，單價100元，單位變動制造成本55元，單位變動銷售費用20元，單位變動管理費用5元，每月固定生產成本20萬元，固定銷售15萬元，固定管理費用10萬元，公司所得稅率30%(1）計算保本銷售量，保本銷售額，邊際貢獻率(2）計算銷售量為5萬件時的安全邊際率，保本作業(yè)率以及此時各因素的敏感系數(shù)（3）要使稅后利潤達到35萬元，銷售量為多少？此時盈虧臨界點作業(yè)率為多少？公司的安全等級處于什么狀態(tài)？(4）要使公司的銷售利潤率達到10%，固定生產成本上升30%，固定銷售費用將上升20%，固定管理費
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2023-03-01
企業(yè)（增值稅一般稅人）2019年10月份購銷業(yè)務如下： (1）購進生產原料一批已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、2.99萬元 2）購進原料鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.04萬元。 (3）直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，經稅務機關批淮的收購憑證上注明的價款為42萬元，稅款3.78萬元。 (4）銷售產品一批，取得收入142萬元（不含稅價）。增值稅稅率為13%。 (5）上期未抵扣的進項稅額為0.5萬元。 根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè)本期應納增值稅。
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2022-06-05
甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。202x年12月1日，用公司與乙公司簽訂?項為期了個月的裝修合同，合同約定裝修價款為500000元，增值稅稅額為45000元，裝修費用每月末按完工進度支付12月31日，經專業(yè)測量師測量后，確定該項勞務的完工程度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款截止12月31日，甲公司為完成該合同累計發(fā)生勞務成本100000元（假定均為裝修人員薪酬），估計還將發(fā)生勞務成本300000元。假定該業(yè)務屬于甲公司主營業(yè)務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項
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2023-03-02
【練習】某公司計劃增添一條生產流水線,預計使用壽命均為5年,現(xiàn)有甲、乙兩個方 甲方案:,投資100萬元,根據(jù)稅法相關規(guī)定,按直線法計提折舊,預計凈殘值為10萬 銷售收入為120萬元,年付現(xiàn)成本為90萬元。方案投入營運時,需墊資墊 支營運資金30萬元。 方案投8萬元,根據(jù)稅法相關規(guī)定,按直線法計提折舊,預計凈殘值為為5萬 年付現(xiàn)成本為75萬元,以后在此基礎上每年增 元。預計年銷售收入為100萬元 加維修費1萬元。方案投入營運時,需墊支營運資金22萬元 公司所得稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料,測算兩方案的現(xiàn)金流量
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2021-11-12