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東華公司按季預(yù)交企業(yè)所得稅,所得稅率25%。1月份向建設(shè)銀行借款40萬(wàn)元,年利率6.5%，當(dāng)月還向A公司借款20萬(wàn)元，年利率10.5%，兩筆借款全部用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50000元；無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。第四季度實(shí)際利潤(rùn)額累計(jì)280萬(wàn)元。假定當(dāng)年四個(gè)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅共計(jì)70萬(wàn)元。東華公司于次年4月15日進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳，做相關(guān)會(huì)計(jì)處理。 要求：(1）計(jì)身年度應(yīng)納稅所得額，實(shí)際應(yīng)交企業(yè)所得稅和應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 (2根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果編制會(huì)計(jì)分錄。
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2022-04-19
"某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般計(jì)稅方法納稅人,生產(chǎn)銷(xiāo)售的產(chǎn)品適用增值 稅基本稅率13%。該商場(chǎng)8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元,增值稅52 000 元;取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為20 000元,增值 稅1800元。 (2)接受外單位投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100 000元， 增值稅13 000元,材料末到。 （3)購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為50 000元,增
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2023-03-14
甲公司為增值既一般納稅人，主要開(kāi)展裝修和商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。適用的增值稅稅車(chē)分別為9%和 13%, 2020年12 月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ①1日甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)為期 5 個(gè)月的裝修合同，合同約定裝修價(jià)款為 20萬(wàn)元，增值稅稅額為 0.9 萬(wàn)元。合同簽訂時(shí)收取合同價(jià)款 10 萬(wàn)元，其余款項(xiàng)于服務(wù)期滿時(shí)一次收取。截至12 月31 日，甲公司限行合同實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本 2 萬(wàn)元（均為裝修人員薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本8 萬(wàn)元，履約進(jìn)度技時(shí)間的進(jìn)度能夠合理確定。
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2021-12-29
4就某化妝品公司系增值稅- 一般納稅人，2019年10月 有關(guān)購(gòu)銷(xiāo)情況如下： (1）向某大型商場(chǎng)銷(xiāo)售高檔化妝品，開(kāi)具的增值稅專(zhuān) 用發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為1000000元：計(jì)算時(shí)，給予對(duì) 方5%的現(xiàn)金折扣，另開(kāi)紅字發(fā)票入賬。（高檔化妝品 消費(fèi)稅稅率15%） (2） 向某日用品零售商銷(xiāo)售高檔化妝品，開(kāi)具增值稅 普通發(fā)票注明金額67800元。貨款已收訖。 （增值稅 稅率13%） 要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題： （1） 問(wèn)題（1） 中的消費(fèi)稅稅額是多少？ （2）問(wèn)題（2） 中的消費(fèi)稅稅額是多少？ (3）該公司本月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額是多少？
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2022-06-17
李萊是中國(guó)居民，2021 年全年取得的各項(xiàng)所得如下： 〈1）1-12 月每月工資新金收入20000 元，每月按規(guī)定我付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金力 3000 元，“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”信總為：子女教育 1000元、住房貨教利息 1000 元、財(cái)養(yǎng)老人支出分雄 1000 元。 （2）2月從，單位職得勞務(wù)報(bào)到收入 3000元。 （3） 12 月取得年終獎(jiǎng) 30000元（李某選擇單獨(dú)計(jì)算納稅)。 要求：計(jì)算李某 2021 年全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅?！?5分） 個(gè)人所得救稅車(chē)表 級(jí)數(shù) 1 2 3 全年應(yīng)納稅所待 36000元以下的分 36000-144000皓分 144000-300000 的言分 稅率 10% 20務(wù) 速算扣除數(shù) 2520 16920
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2023-12-09
公司是增值稅一般納稅人，2021年6月1日購(gòu)入需要安 裝的設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款 為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)過(guò)程中，以銀 行存款支付運(yùn)雜費(fèi)等費(fèi)用13萬(wàn)元。安裝時(shí)，領(lǐng)用材料6 萬(wàn)元，該材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為0.78萬(wàn)元；支裝工人 工資21萬(wàn)元。該設(shè)備于2021年7月31日達(dá)到預(yù)定可使用 狀態(tài)。甲公司對(duì)該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折1日，預(yù)計(jì) 使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定不考慮其他因 素，2021年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊舊額為 （萬(wàn)元 19.5 B 20 19.93 D 22
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2022-04-26
某企業(yè)為一般納稅人,2021年10月發(fā)生如下業(yè) 務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票,金額10000元, 稅率3%,稅額300元,另支付運(yùn)費(fèi)取得普通發(fā)票 金額100元,稅率3%,稅額3元。(2)接受捐贈(zèng)材 料,專(zhuān)用發(fā)票金額300000元,稅率13%稅額 39000元,專(zhuān)票已認(rèn)證。(3)因管理不善,被盜庫(kù) 存產(chǎn)成品100件,成本400000元,其中原材料成 本200 000元。（4)銷(xiāo)售產(chǎn)品100件,不含稅單價(jià) 500元/件,開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票,金額50 000元,稅率 13%，稅額6500元。每件成本200元款項(xiàng)未收 到。 （5)繳納上月增值稅15000元。要求:請(qǐng)對(duì) 上述業(yè)務(wù)逐筆編制會(huì)計(jì)分錄。
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2022-09-17
某企業(yè)有 W、Y 兩大類(lèi)存貨，W 類(lèi)存貨包括甲、乙兩種存貨，Y 類(lèi)存貨包 括丙、丁兩種存貨，期末 W 類(lèi)存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 28000 元和 26000 元，Y 類(lèi)存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 36000 元和 39000 元，甲存貨的成本與 可變現(xiàn)凈值分別為 16000 元和 12000 元，乙存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 12000 元和 14000 元，丙存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 26000 元和 29800 元， 丁存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 10000 元和 9200 元。若上述存貨采用成本與 可變現(xiàn)凈值孰低法確定期末存貨成本，下列表述中正確的有（ ）。 A.單項(xiàng)比較法確定的期末存貨成本為 59200 元 B.分類(lèi)比較法確定的期末 存貨成本為 62000 元 C.總額比較法確定的期末存貨成本為 64000 元 D.單項(xiàng)比較法確定的期未 存貨成本為 60200 元 E.總額比較法確定的期末存貨成本為 67000 元
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2020-06-12
某企業(yè)有 W、Y 兩大類(lèi)存貨，W 類(lèi)存貨包括甲、乙兩種存貨，Y 類(lèi)存貨包 括丙、丁兩種存貨，期末 W 類(lèi)存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 28000 元和 26000 元，Y 類(lèi)存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 36000 元和 39000 元，甲存貨的成本與 可變現(xiàn)凈值分別為 16000 元和 12000 元，乙存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 12000 元和 14000 元，丙存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 26000 元和 29800 元， 丁存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 10000 元和 9200 元。若上述存貨采用成本與 可變現(xiàn)凈值孰低法確定期末存貨成本，下列表述中正確的有（?????????????????????????? ）。 A.單項(xiàng)比較法確定的期末存貨成本為 59200 元? B.分類(lèi)比較法確定的期末存貨成本為 62000 元 C.總額比較法確定的期末存貨成本為 64000 元? D.單項(xiàng)比較法確定的期未存貨成本為 60200 元 E.總額比較法確定的期末存貨成本為 67000 元
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2020-06-12
長(zhǎng)樂(lè)市某企業(yè)從事提供銷(xiāo)售服務(wù)的業(yè)務(wù)，該企業(yè)適用增值稅稅率為6%，2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1）5月10日，取得某項(xiàng)服務(wù)費(fèi)含稅收入106萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(2）5月14日，購(gòu)進(jìn)轎車(chē)一臺(tái),取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票,金額20萬(wàn)元，增值稅稅額2.6萬(wàn)元。(3)5月16日，接受其他單位提供應(yīng)稅服務(wù),取得增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明的服務(wù)銷(xiāo)售額為1萬(wàn)元。(4)5月20日,接受某貨物運(yùn)輸企業(yè)提供的交通運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張,金額5000元,稅率9%,稅額450元。請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月增值稅稅額。
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2023-03-03
某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2017年度生產(chǎn)經(jīng)情況如下 (1)錯(cuò)售收入4500萬(wàn)元，與收入四配的銷(xiāo)售成本為1900萬(wàn)元:實(shí)示的增值700萬(wàn)元，稅金及附如80萬(wàn)元 2)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，與其對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元 (3)銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中包指廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元 (4)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招特50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金雕機(jī)構(gòu)借數(shù)1年的利思支出0萬(wàn)元，年利息半為10％(銀行同期同類(lèi)貨款年利率6％ (6)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中包括向供應(yīng)商支付違的金5萬(wàn)元，工街局陰款1萬(wàn)元，通過(guò)市民數(shù)部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元 (7)投資收益18萬(wàn)元，其中包括從直按投資的內(nèi)非上市的站民企業(yè)分回的稅后種潤(rùn)17萬(wàn)元和國(guó)利息收入1萬(wàn)元， 己知:讀企業(yè)2017年度公計(jì)利726萬(wàn)元，近用的企業(yè)所得本是25％，已面交企業(yè)所得稅168萬(wàn)元要求: (1)如何計(jì)算流企業(yè)2017年度應(yīng)納所得稅
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2020-05-30
老師你好，新政策開(kāi)始后，我的小規(guī)模申報(bào)有以下這樣的問(wèn)題 之前申報(bào)銷(xiāo)售貨物跟服務(wù)是分開(kāi)申報(bào)的，我銷(xiāo)售不超30萬(wàn)未到起征點(diǎn)，服務(wù)超了，現(xiàn)在申報(bào)表上在銷(xiāo)售第10條上輸入15萬(wàn)，在服務(wù)第一條上輸入32萬(wàn)，卻一直第10條上“本欄次(\\\"貨物及芳務(wù)\\\"列第10或1檔數(shù)據(jù)不包括“本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額適用增值稅差額征收政策的納稅人,請(qǐng)?zhí)顚?xiě)差額后的銷(xiāo)售額;如果考慮以上因素后,本期銷(xiāo)售額小于等于10萬(wàn)元(按季納稅30萬(wàn)元的,可填報(bào)本欄次(第10或11)‘” 這是什么原因？是不是要合計(jì)申報(bào)才行？以前是兩個(gè)稅種的
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2019-07-02
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其存貨采用計(jì)劃成本核算，2020年1月份發(fā)生如下事項(xiàng)：（1)期初結(jié)存m原材料計(jì)劃成本為25萬(wàn)元，材料成本差異借方余額為3萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為3萬(wàn)元。（2)2日，購(gòu)入m原材料一批，實(shí)際支付價(jià)款為50萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬(wàn)元采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，入庫(kù)前挑選整理費(fèi)0.2萬(wàn)元。該批材料的計(jì)劃成本為58萬(wàn)元。(3)10日日，生產(chǎn)領(lǐng)用該m原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本30萬(wàn)元。管理部門(mén)領(lǐng)用m原材料一批，領(lǐng)用
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2023-03-15
開(kāi)林公司為一般納稅人，增值稅稅率為 13%，2019 年10月發(fā)生下列主要業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)并入庫(kù)原料一批，購(gòu)進(jìn)額 100 000 元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅金 13000 元：購(gòu)進(jìn)生 產(chǎn)用設(shè)各 一臺(tái)，購(gòu)進(jìn)額 80 000 元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款 10 400 元：麥托加工生 產(chǎn)耗用品一批，支付加工費(fèi) 5000 元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款 650元：本月向一般納 稅人銷(xiāo)售商品3400 吧，不含稅銷(xiāo)售額 700 000 元，本月向個(gè)體戶和共他個(gè)人銷(xiāo)售商品 120旽，價(jià)稅合計(jì)收取銷(xiāo)售額 22 600 元， 要求，以元為單位，計(jì)算開(kāi)林公司 2019 年 10月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)繳納增值稅。
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2022-03-13
34.B公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%,2022年6月發(fā)生的有關(guān)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下： （1)5日，銷(xiāo)售給乙公司A產(chǎn)品，開(kāi)出普通發(fā)票，發(fā)票上 注明的價(jià)稅合計(jì)金額為113000元。 （2）12日，購(gòu)進(jìn)一批原材料，不含稅價(jià)格為200000元， 取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。由于管理不善，其中20%的原材料 發(fā)生非正常損失。 (3） 25日，將D產(chǎn)品300臺(tái)用于本企業(yè)職工福利。該產(chǎn)品 成本為400元/臺(tái)，不含稅對(duì)外售價(jià)為600元/臺(tái)。 請(qǐng)問(wèn)：上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，哪些需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，哪些業(yè) 務(wù)需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅？請(qǐng)分析并計(jì)算當(dāng)月該公司應(yīng)納的增值 稅稅額
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2022-12-27
小Gz公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為 13%。該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1購(gòu)入不需要安裝的機(jī)床一合，不含稅價(jià)款 99450 元，含稅運(yùn)費(fèi) 6000元（增值稅稅率為9%)。 款項(xiàng)己文付，機(jī)場(chǎng)已交付生產(chǎn)車(chē)間使用。（2），企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生 產(chǎn)設(shè)備，不含稅價(jià)款250000元。含稅運(yùn)費(fèi) 4500 元（增值稅稅率 9%)。該設(shè)各由銷(xiāo)售方負(fù)責(zé)安 裝，安裝完畢后支付的安裝調(diào)試費(fèi)為含稅 26000 元（增值稅稅率為 9%)。(3）上述需要安裝的 生產(chǎn)設(shè)備安裝完畢，交付生產(chǎn)車(chē)間使用。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（15分）
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2022-04-09
小韓在今年成立了一家小規(guī)模服務(wù)型公司，7月與一家公司簽訂長(zhǎng)期合同， 合同約定甲方每月將204000元的訂單交于小韓，小韓需開(kāi)具相應(yīng)增值稅發(fā) 票。在7月小韓開(kāi)具了2張?jiān)鲋刀悓?zhuān)票發(fā)票，分別是1%我染的101000元p 3%稅率的103000元；8月在財(cái)務(wù)的建議下相同稅率相同金額的發(fā)票改成了 增值稅普通發(fā)票；9月目前還未開(kāi)具。已知789三個(gè)月小韓公司共計(jì)發(fā)放工 資20萬(wàn)元，租金10萬(wàn)元，其余費(fèi)用8000元。 問(wèn)題1：在9月不開(kāi)具發(fā)票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金？ 問(wèn)題2：在9月正常開(kāi)具發(fā)票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金？
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2022-02-16
老師你好，新政策開(kāi)始后，我的小規(guī)模申報(bào)有以下這樣的問(wèn)題 之前申報(bào)銷(xiāo)售貨物跟服務(wù)是分開(kāi)申報(bào)的，我銷(xiāo)售不超30萬(wàn)未到起征點(diǎn)，服務(wù)超了，現(xiàn)在申報(bào)表上在銷(xiāo)售第10條上輸入15萬(wàn)，在服務(wù)第一條上輸入32萬(wàn)，卻一直第10條上“本欄次(\"貨物及芳務(wù)\"列第10或1檔數(shù)據(jù)不包括“本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額適用增值稅差額征收政策的納稅人,請(qǐng)?zhí)顚?xiě)差額后的銷(xiāo)售額;如果考慮以上因素后,本期銷(xiāo)售額小于等于10萬(wàn)元(按季納稅30萬(wàn)元的,可填報(bào)本欄次(第10或11)‘” 這是什么原因？是不是要合計(jì)申報(bào)才行？以前是兩個(gè)稅種的
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2019-07-02
3.A公司產(chǎn)銷(xiāo)一種產(chǎn)品，單價(jià)100元，單位變動(dòng)制造成本55元，單位變動(dòng)銷(xiāo)售費(fèi)用20元，單位變動(dòng)管理費(fèi)用5元，每月固定生產(chǎn)成本20萬(wàn)元，固定銷(xiāo)售15萬(wàn)元，固定管理費(fèi)用10萬(wàn)元，公司所得稅率30%(1）計(jì)算保本銷(xiāo)售量，保本銷(xiāo)售額，邊際貢獻(xiàn)率(2）計(jì)算銷(xiāo)售量為5萬(wàn)件時(shí)的安全邊際率，保本作業(yè)率以及此時(shí)各因素的敏感系數(shù)（3）要使稅后利潤(rùn)達(dá)到35萬(wàn)元，銷(xiāo)售量為多少？此時(shí)盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率為多少？公司的安全等級(jí)處于什么狀態(tài)？(4）要使公司的銷(xiāo)售利潤(rùn)率達(dá)到10%，固定生產(chǎn)成本上升30%，固定銷(xiāo)售費(fèi)用將上升20%，固定管理費(fèi)
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2023-03-01
企業(yè)（增值稅一般稅人）2019年10月份購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下： (1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬(wàn)元、2.99萬(wàn)元 2）購(gòu)進(jìn)原料鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.04萬(wàn)元。 (3）直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批淮的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為42萬(wàn)元，稅款3.78萬(wàn)元。 (4）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得收入142萬(wàn)元（不含稅價(jià)）。增值稅稅率為13%。 (5）上期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.5萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅。
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2022-06-05