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"王某是—名自由職業(yè)者，本年收入情況如下 (1）1月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入32000元； （2）3月取得稿酬收 入65000元； (3） 5月取得勞務(wù)報(bào)酬收入120000元； （4）8月取得福利彩票中獎(jiǎng)收入50000元； 王某的個(gè)人及家庭情況如下： (1）有一個(gè)上小學(xué)的孩子且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除； (2） 王某是獨(dú)子，父母健在且均已年滿60歲： (3）王某的首套房房貸正在還款過(guò)程中且由其扣除住房貨款利息扣除； (4）王某沒(méi)有繳納三險(xiǎn)一金 上述收入均為個(gè)人所得稅稅前收入。
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2023-03-03
某企業(yè)為高新技木類上市公司，目前正處于高速增長(zhǎng)階段，2016年買現(xiàn)企業(yè)息稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，當(dāng)年追加的營(yíng)運(yùn)資本為 50萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提的折舊和投入的資本性支出相等。假設(shè)未來(lái)3年內(nèi)的企業(yè)現(xiàn)金流的年增長(zhǎng)率為20%，3年后的年增長(zhǎng)率為 6%。 該公司股權(quán)資本成本為16%，稅前債務(wù)資本成本為8%，假設(shè)股權(quán)資本成本和債務(wù)資本成本保持不變，公司的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為負(fù)債占30%， 2016年的付息債務(wù)價(jià)值為5000萬(wàn)元，評(píng)估基準(zhǔn)日為2017年1月1日，要求計(jì)算該公司的股權(quán)價(jià)值
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2023-11-10
甲公司為增值既一般納稅人，主要開(kāi)展裝修和商品銷售業(yè)務(wù)。適用的增值稅稅車分別為9%和 13%, 2020年12 月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ①1日甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)為期 5 個(gè)月的裝修合同，合同約定裝修價(jià)款為 20萬(wàn)元，增值稅稅額為 0.9 萬(wàn)元。合同簽訂時(shí)收取合同價(jià)款 10 萬(wàn)元，其余款項(xiàng)于服務(wù)期滿時(shí)一次收取。截至12 月31 日，甲公司限行合同實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本 2 萬(wàn)元（均為裝修人員薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本8 萬(wàn)元，履約進(jìn)度技時(shí)間的進(jìn)度能夠合理確定。
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2021-12-29
4就某化妝品公司系增值稅- 一般納稅人，2019年10月 有關(guān)購(gòu)銷情況如下： (1）向某大型商場(chǎng)銷售高檔化妝品，開(kāi)具的增值稅專 用發(fā)票注明的銷售額為1000000元：計(jì)算時(shí)，給予對(duì) 方5%的現(xiàn)金折扣，另開(kāi)紅字發(fā)票入賬。（高檔化妝品 消費(fèi)稅稅率15%） (2） 向某日用品零售商銷售高檔化妝品，開(kāi)具增值稅 普通發(fā)票注明金額67800元。貨款已收訖。 （增值稅 稅率13%） 要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題： （1） 問(wèn)題（1） 中的消費(fèi)稅稅額是多少？ （2）問(wèn)題（2） 中的消費(fèi)稅稅額是多少？ (3）該公司本月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額是多少？
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2022-06-17
李萊是中國(guó)居民，2021 年全年取得的各項(xiàng)所得如下： 〈1）1-12 月每月工資新金收入20000 元，每月按規(guī)定我付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金力 3000 元，“專項(xiàng)附加扣除”信總為：子女教育 1000元、住房貨教利息 1000 元、財(cái)養(yǎng)老人支出分雄 1000 元。 （2）2月從，單位職得勞務(wù)報(bào)到收入 3000元。 （3） 12 月取得年終獎(jiǎng) 30000元（李某選擇單獨(dú)計(jì)算納稅)。 要求：計(jì)算李某 2021 年全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅?！?5分） 個(gè)人所得救稅車表 級(jí)數(shù) 1 2 3 全年應(yīng)納稅所待 36000元以下的分 36000-144000皓分 144000-300000 的言分 稅率 10% 20務(wù) 速算扣除數(shù) 2520 16920
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2023-12-09
公司是增值稅一般納稅人，2021年6月1日購(gòu)入需要安 裝的設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款 為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。購(gòu)買過(guò)程中，以銀 行存款支付運(yùn)雜費(fèi)等費(fèi)用13萬(wàn)元。安裝時(shí)，領(lǐng)用材料6 萬(wàn)元，該材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為0.78萬(wàn)元；支裝工人 工資21萬(wàn)元。該設(shè)備于2021年7月31日達(dá)到預(yù)定可使用 狀態(tài)。甲公司對(duì)該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折1日，預(yù)計(jì) 使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定不考慮其他因 素，2021年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊舊額為 （萬(wàn)元 19.5 B 20 19.93 D 22
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2022-04-26
某企業(yè)為一般納稅人,2021年10月發(fā)生如下業(yè) 務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票,金額10000元, 稅率3%,稅額300元,另支付運(yùn)費(fèi)取得普通發(fā)票 金額100元,稅率3%,稅額3元。(2)接受捐贈(zèng)材 料,專用發(fā)票金額300000元,稅率13%稅額 39000元,專票已認(rèn)證。(3)因管理不善,被盜庫(kù) 存產(chǎn)成品100件,成本400000元,其中原材料成 本200 000元。（4)銷售產(chǎn)品100件,不含稅單價(jià) 500元/件,開(kāi)出專用發(fā)票,金額50 000元,稅率 13%，稅額6500元。每件成本200元款項(xiàng)未收 到。 （5)繳納上月增值稅15000元。要求:請(qǐng)對(duì) 上述業(yè)務(wù)逐筆編制會(huì)計(jì)分錄。
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2022-09-17
某企業(yè)有 W、Y 兩大類存貨，W 類存貨包括甲、乙兩種存貨，Y 類存貨包 括丙、丁兩種存貨，期末 W 類存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 28000 元和 26000 元，Y 類存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 36000 元和 39000 元，甲存貨的成本與 可變現(xiàn)凈值分別為 16000 元和 12000 元，乙存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 12000 元和 14000 元，丙存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 26000 元和 29800 元， 丁存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 10000 元和 9200 元。若上述存貨采用成本與 可變現(xiàn)凈值孰低法確定期末存貨成本，下列表述中正確的有（?????????????????????????? ）。 A.單項(xiàng)比較法確定的期末存貨成本為 59200 元? B.分類比較法確定的期末存貨成本為 62000 元 C.總額比較法確定的期末存貨成本為 64000 元? D.單項(xiàng)比較法確定的期未存貨成本為 60200 元 E.總額比較法確定的期末存貨成本為 67000 元
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2020-06-12
某企業(yè)有 W、Y 兩大類存貨，W 類存貨包括甲、乙兩種存貨，Y 類存貨包 括丙、丁兩種存貨，期末 W 類存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 28000 元和 26000 元，Y 類存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 36000 元和 39000 元，甲存貨的成本與 可變現(xiàn)凈值分別為 16000 元和 12000 元，乙存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 12000 元和 14000 元，丙存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 26000 元和 29800 元， 丁存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為 10000 元和 9200 元。若上述存貨采用成本與 可變現(xiàn)凈值孰低法確定期末存貨成本，下列表述中正確的有（ ）。 A.單項(xiàng)比較法確定的期末存貨成本為 59200 元 B.分類比較法確定的期末 存貨成本為 62000 元 C.總額比較法確定的期末存貨成本為 64000 元 D.單項(xiàng)比較法確定的期未 存貨成本為 60200 元 E.總額比較法確定的期末存貨成本為 67000 元
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2020-06-12
長(zhǎng)樂(lè)市某企業(yè)從事提供銷售服務(wù)的業(yè)務(wù)，該企業(yè)適用增值稅稅率為6%，2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1）5月10日，取得某項(xiàng)服務(wù)費(fèi)含稅收入106萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。(2）5月14日，購(gòu)進(jìn)轎車一臺(tái),取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,金額20萬(wàn)元，增值稅稅額2.6萬(wàn)元。(3)5月16日，接受其他單位提供應(yīng)稅服務(wù),取得增值稅稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的服務(wù)銷售額為1萬(wàn)元。(4)5月20日,接受某貨物運(yùn)輸企業(yè)提供的交通運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票一張,金額5000元,稅率9%,稅額450元。請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月增值稅稅額。
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2023-03-03
某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2017年度生產(chǎn)經(jīng)情況如下 (1)錯(cuò)售收入4500萬(wàn)元，與收入四配的銷售成本為1900萬(wàn)元:實(shí)示的增值700萬(wàn)元，稅金及附如80萬(wàn)元 2)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，與其對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元 (3)銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中包指廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元 (4)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招特50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金雕機(jī)構(gòu)借數(shù)1年的利思支出0萬(wàn)元，年利息半為10％(銀行同期同類貨款年利率6％ (6)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中包括向供應(yīng)商支付違的金5萬(wàn)元，工街局陰款1萬(wàn)元，通過(guò)市民數(shù)部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元 (7)投資收益18萬(wàn)元，其中包括從直按投資的內(nèi)非上市的站民企業(yè)分回的稅后種潤(rùn)17萬(wàn)元和國(guó)利息收入1萬(wàn)元， 己知:讀企業(yè)2017年度公計(jì)利726萬(wàn)元，近用的企業(yè)所得本是25％，已面交企業(yè)所得稅168萬(wàn)元要求: (1)如何計(jì)算流企業(yè)2017年度應(yīng)納所得稅
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2020-05-30
小Gz公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為 13%。該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1購(gòu)入不需要安裝的機(jī)床一合，不含稅價(jià)款 99450 元，含稅運(yùn)費(fèi) 6000元（增值稅稅率為9%)。 款項(xiàng)己文付，機(jī)場(chǎng)已交付生產(chǎn)車間使用。（2），企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生 產(chǎn)設(shè)備，不含稅價(jià)款250000元。含稅運(yùn)費(fèi) 4500 元（增值稅稅率 9%)。該設(shè)各由銷售方負(fù)責(zé)安 裝，安裝完畢后支付的安裝調(diào)試費(fèi)為含稅 26000 元（增值稅稅率為 9%)。(3）上述需要安裝的 生產(chǎn)設(shè)備安裝完畢，交付生產(chǎn)車間使用。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（15分）
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2022-04-09
小韓在今年成立了一家小規(guī)模服務(wù)型公司，7月與一家公司簽訂長(zhǎng)期合同， 合同約定甲方每月將204000元的訂單交于小韓，小韓需開(kāi)具相應(yīng)增值稅發(fā) 票。在7月小韓開(kāi)具了2張?jiān)鲋刀悓Ｆ卑l(fā)票，分別是1%我染的101000元p 3%稅率的103000元；8月在財(cái)務(wù)的建議下相同稅率相同金額的發(fā)票改成了 增值稅普通發(fā)票；9月目前還未開(kāi)具。已知789三個(gè)月小韓公司共計(jì)發(fā)放工 資20萬(wàn)元，租金10萬(wàn)元，其余費(fèi)用8000元。 問(wèn)題1：在9月不開(kāi)具發(fā)票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金？ 問(wèn)題2：在9月正常開(kāi)具發(fā)票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金？
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2022-02-16
【練習(xí)】某公司計(jì)劃增添一條生產(chǎn)流水線,預(yù)計(jì)使用壽命均為5年,現(xiàn)有甲、乙兩個(gè)方 甲方案:,投資100萬(wàn)元,根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定,按直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn) 銷售收入為120萬(wàn)元,年付現(xiàn)成本為90萬(wàn)元。方案投入營(yíng)運(yùn)時(shí),需墊資墊 支營(yíng)運(yùn)資金30萬(wàn)元。 方案投8萬(wàn)元,根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定,按直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為為5萬(wàn) 年付現(xiàn)成本為75萬(wàn)元,以后在此基礎(chǔ)上每年增 元。預(yù)計(jì)年銷售收入為100萬(wàn)元 加維修費(fèi)1萬(wàn)元。方案投入營(yíng)運(yùn)時(shí),需墊支營(yíng)運(yùn)資金22萬(wàn)元 公司所得稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料,測(cè)算兩方案的現(xiàn)金流量
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2021-11-12
某市財(cái)政收到國(guó)庫(kù)報(bào)來(lái)的“一般預(yù)算入日?qǐng)?bào)表”，其中，“稅收收入—增值稅—國(guó)內(nèi)企業(yè)增值稅—股份制企業(yè)增值稅”500 000元，“非稅收入—行政事業(yè)性收費(fèi)收入—工商行政事業(yè)性收費(fèi)入—企業(yè)注冊(cè)登費(fèi)” 800 000元。某市財(cái)政收到財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)報(bào)來(lái)的預(yù)算支出結(jié)算清單，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)以財(cái)政直接支付的方式，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶支付 “一般公共服務(wù)支出—人力資源事務(wù)—人才引進(jìn)費(fèi) 用”30000元。某市財(cái)政年終“一般公共預(yù)算本級(jí)收入”科目貸方余額500 000元，“一般公共預(yù)算本級(jí)支出”科目借方余額 490000元。
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2023-04-05
企業(yè)（增值稅一般稅人）2019年10月份購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下： (1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬(wàn)元、2.99萬(wàn)元 2）購(gòu)進(jìn)原料鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.04萬(wàn)元。 (3）直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批淮的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為42萬(wàn)元，稅款3.78萬(wàn)元。 (4）銷售產(chǎn)品一批，取得收入142萬(wàn)元（不含稅價(jià)）。增值稅稅率為13%。 (5）上期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.5萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅。
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2023-06-13
?1.甲公司為居民企業(yè)，2022年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下，企業(yè)所得稅稅率為25%： ?（1）銷售商品收入5000萬(wàn)元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益100萬(wàn)元。 ?（2）稅收滯納金3萬(wàn)元，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元，環(huán)保罰款50萬(wàn)元。 ?（3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì) 3500萬(wàn)元。 ?己知，甲公司2012年在境內(nèi)W市登記注冊(cè)成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。 ?要求：計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng) 納所得稅額。
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2023-06-19
老師你好，新政策開(kāi)始后，我的小規(guī)模申報(bào)有以下這樣的問(wèn)題 之前申報(bào)銷售貨物跟服務(wù)是分開(kāi)申報(bào)的，我銷售不超30萬(wàn)未到起征點(diǎn)，服務(wù)超了，現(xiàn)在申報(bào)表上在銷售第10條上輸入15萬(wàn)，在服務(wù)第一條上輸入32萬(wàn)，卻一直第10條上“本欄次(\"貨物及芳務(wù)\"列第10或1檔數(shù)據(jù)不包括“本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額適用增值稅差額征收政策的納稅人,請(qǐng)?zhí)顚?xiě)差額后的銷售額;如果考慮以上因素后,本期銷售額小于等于10萬(wàn)元(按季納稅30萬(wàn)元的,可填報(bào)本欄次(第10或11)‘” 這是什么原因？是不是要合計(jì)申報(bào)才行？以前是兩個(gè)稅種的
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2019-07-02
3.A公司產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，單價(jià)100元，單位變動(dòng)制造成本55元，單位變動(dòng)銷售費(fèi)用20元，單位變動(dòng)管理費(fèi)用5元，每月固定生產(chǎn)成本20萬(wàn)元，固定銷售15萬(wàn)元，固定管理費(fèi)用10萬(wàn)元，公司所得稅率30%(1）計(jì)算保本銷售量，保本銷售額，邊際貢獻(xiàn)率(2）計(jì)算銷售量為5萬(wàn)件時(shí)的安全邊際率，保本作業(yè)率以及此時(shí)各因素的敏感系數(shù)（3）要使稅后利潤(rùn)達(dá)到35萬(wàn)元，銷售量為多少？此時(shí)盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率為多少？公司的安全等級(jí)處于什么狀態(tài)？(4）要使公司的銷售利潤(rùn)率達(dá)到10%，固定生產(chǎn)成本上升30%，固定銷售費(fèi)用將上升20%，固定管理費(fèi)
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2023-03-01
企業(yè)（增值稅一般稅人）2019年10月份購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下： (1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬(wàn)元、2.99萬(wàn)元 2）購(gòu)進(jìn)原料鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.04萬(wàn)元。 (3）直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批淮的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為42萬(wàn)元，稅款3.78萬(wàn)元。 (4）銷售產(chǎn)品一批，取得收入142萬(wàn)元（不含稅價(jià)）。增值稅稅率為13%。 (5）上期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.5萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅。
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2022-06-05