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謝爾曼公司自2014年1月1日開始運營，在2014和2015年涉及以下信用銷售、應(yīng)收賬款和壞賬的會計處理。這些交易為 2014年: a.?出售價值為685,350元的商品（成本為500,000元）給客戶肯特，信用銷售條款為n/30（假設(shè)沒有折扣） b.?收到客戶482,300元現(xiàn)金用于償付應(yīng)收賬款 c.?沖銷9,350元無法回收的應(yīng)收賬款 d.?為了在12月31日進行調(diào)賬，公司估計當(dāng)前應(yīng)收賬款賬面余額中大約1%無法收回。 2015年: a. 出售了價值870,220元的商品（成本為650,000元）給客戶肯特，信用銷售條款為n/30（假設(shè)沒有折扣） b. 收到應(yīng)收賬款支付金額990,800元， c. 沖銷11,090元無法收回的應(yīng)收賬款 d. 為了在12月31日進行調(diào)賬，公司估計當(dāng)前應(yīng)收賬款賬面余額中大約1%無法收回。 問題: 根據(jù)上述交易信息準(zhǔn)備2014和2015年公司所做會計分錄并且在年末對壞賬費用進行調(diào)賬。（假設(shè)公司運用永續(xù)盤存制度并且使用備抵法核算壞賬費用）。計算結(jié)果只需要保留到元，并且簡要寫明計算過程。
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2023-12-06
【CFO內(nèi)參】CFO零距離-盛世長運高級CFO 周健華先生 擅長企業(yè)財務(wù)管理、經(jīng)濟管理、稅務(wù)籌劃及資本運營管理主講人簡介：周健華：會計學(xué)堂(CFO內(nèi)參)簽約講師；盛世長運（Sanse）高級財務(wù)總監(jiān)；中國注冊會計師；澳洲注冊會計師周先生畢業(yè)于中山大學(xué)，擁有雙學(xué)士學(xué)位。同時是中國注冊會計師及澳洲注冊會計師，曾先后在安永華明會計師事務(wù)所（Ernst&Young），快尚時裝（UR）等著名企業(yè)擔(dān)任財務(wù)管理和資本運營管理工作?，F(xiàn)任盛世長運（Sanse）高級財務(wù)總監(jiān)，主要負責(zé)公司資本運作及財務(wù)管理。盛世長運公司是著名的國際品牌零售商，所代理經(jīng)銷的均是目前在行業(yè)處于絕對領(lǐng)先地位的國際著名品牌，包括Nike、adidas、Levi’s、Lee、Edwin, Vans、OnitsukaTiger、Lacoste、Betula、Cheap Monday、New Balance等，已經(jīng)成為華南地區(qū)最大的國際一線運動及牛仔品牌的代理商之一。在企業(yè)財務(wù)管理、經(jīng)濟管理、稅務(wù)籌劃及資本運營管理方面擁有理論和實戰(zhàn)經(jīng)驗。CFO內(nèi)參簡介：每周有個CFO訪談，有什么問題想問CFO的
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2017-10-09
課后作業(yè) 某企業(yè)2019年稅前利潤總額為1200萬元，會計與稅法差異如下： （1）利潤表項目中管理費用（業(yè)務(wù)招待費）超過計稅標(biāo)準(zhǔn)24萬元。 （2）某固定資產(chǎn)本期計提折舊100萬元，按稅法計算應(yīng)計提折舊120萬元；該固定資產(chǎn)期末賬面價值400萬元，計稅基礎(chǔ)360萬元； （3）存貨本期計提跌價準(zhǔn)備6萬元，計提后期末賬面價值80萬元；而計稅基礎(chǔ)90萬元。 企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額（借方）1萬元，遞延所得稅負債期初余額（貸方）5萬元。 假設(shè)除此之外無其他差異。企業(yè)適用所得稅稅率為25%。 要求： （1）分析差異，分別指出上述項目哪些是永久性差異，哪些是暫時性差異。 （2）計算甲公司2019年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額。 （3）計算甲公司2019年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額。 （4）計算甲公司2019年的遞延所得稅費用（或收益） （5）計算甲公司2019年所得稅費用金額并編制與所得稅相關(guān)的會計分錄。
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2020-04-19
22.26 日，經(jīng)批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)銷前欠萬山市廢品公司貨款。原始憑證代號:6-22。 23.27日簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票3051元，支付萬山市市南供電局電費及進項稅額。其中，鑄造車間負擔(dān)電費2300元，廠部負擔(dān)電費400元，原始憑證 代號:6-23-1、6-23-2、6-23-3。 24.29日，向萬山市永動電機商品批增稅票內(nèi)列:4KW機殼900臺，單價198元，價款178200元。當(dāng)即收到轉(zhuǎn)賬支票送存銀行。原始憑證代號:6-24-16-24-2。 25.30日，分配本月職工工資總額80 500元，按用途分配為:25KW電機殼生產(chǎn)工人工資24000元、40KW電機殼生產(chǎn)工人工資30000元 ，車間管理元工資3500元，廠部管理人員工資23000元，原始憑證代號:6-25。 26.30日簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票11270元購入縮刺梨飲品即向部門職工發(fā)放。始代:6-2616-26-26-26-3。 27.30日，提本資折舊費，其中鑄造車間應(yīng)提折舊2000元，廠部負擔(dān)2500元。原始憑證代號:6-27。 28.30日，計提應(yīng)由本月負擔(dān)的短期借款利息費用562.50元。原始憑證代號:6-28。 29.30日，將本月發(fā)生的制
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2023-04-11
1.向本市新強公司購進材料并收到的增值稅專用發(fā)票上注明:甲材料1000千克、單價30元、價款30 000元、稅額3 900元;材料已驗收庫并填制“收料單”；價稅合計33 900元開出轉(zhuǎn)支票支付。 2.向明遠市永興公司購入材料并收到的增值稅專用發(fā)票上注明:甲材料2 000千克、單價30元、價款60 000元、稅額7 800元;乙材料3 000千克，單價30元、價款90 000元，增值稅稅額11 700元。對方代墊運費并轉(zhuǎn)來承運單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明:運費7 000元，稅額630元，運費按照材料的重量采用比例分配法進行分配。材料已驗收入庫并填制“收料單”;收到銀行轉(zhuǎn)來金額為177 130元的“委托收款結(jié)算憑證(付款通知)”，經(jīng)審核無誤后同意付款。 3.向大同市濱河公司購入材料并收到的增值稅專用發(fā)票上注明:丙材料2 000千克、單價100元、價款200 000元，稅額26 000元;對方代墊運費并轉(zhuǎn)來承運單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明:運費4 000元，稅額360元，材料已
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2021-11-21
注冊會計師張明明對永明商貿(mào)有限責(zé)任公司2018年12月31日的在產(chǎn)負債表進行審計。在審查資產(chǎn)負債表“貨幣資金”項目時，發(fā)現(xiàn)該公司2018年12月31日的銀行存款數(shù)額為33500元，銀行存款帳面余額為35000元，派審計助理人員向開戶銀行取得賬單一張，2018年12月31日的銀行對賬單存款余額為42000元，另外，查有下列未達賬項和記賬差錯。（10分） （1）12月24日公司送存轉(zhuǎn)賬支票5800元，銀行尚未入賬。 （2）12月26日公司開出轉(zhuǎn)賬支票5300元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 （3）12月28日委托銀行收款10300元，銀行已收妥入賬，但收款通知尚未到達該公司。 （4）12月30日銀行代付水費3150元，但銀行付款通知單尚未到達該公司。 （5）12月16日收到銀行收款通知單金額為3850元，公司入賬時將銀行存款增加錯記成3500元。 要求： 根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并核實2018年12月31日資產(chǎn)負債表上“貨幣資金”項目中銀行存款數(shù)額的正確性。
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2020-07-20
西安光明機械廠2×17年2月份發(fā)生的部分會計交易或事項如下：(1)國家投入貨幣資本30 000元，存入銀行。(2)AB公司同意將光明機械廠前欠的貨款60 000元作為該公司對光明機械廠的投資。(3)從銀行提取現(xiàn)金7000元備零用。(4)通過銀行收回大興工廠前欠的貨款45000元。(5)以銀行存款歸還向銀行借入的流動資金借款150000元。(6)聯(lián)營單位濱海機床廠以投資的形式對光明機械廠投入新機器3臺，價值90000元。(7)購入鋼材45000元，已驗收入庫，貨款用銀行存款支付。(8)出售不需用的新機床4臺，價值總計128000元，款項存入銀行。(9)購入材料66000元，已驗收入庫，貨款未付。(10)向銀行借入流動資金借款140 000元，并轉(zhuǎn)存銀行。(11)生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料32000元，用于產(chǎn)品生產(chǎn)。(12)向江南機床廠購入車床5臺，總計價值50000元。車床已驗收入庫，貨款暫欠。(13)向銀行借入短期借款24000元，直接償還前欠永宏鋼鐵公司的貨款。 故意的小籠包 于 2022-03-19 22:08 發(fā)布
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2022-04-11
2、注冊會計師張明明對永明商貿(mào)有限責(zé)任公司2018年12月31日的在產(chǎn)負債表進行審計。在審查資產(chǎn)負債表“貨幣資金”項目時，發(fā)現(xiàn)該公司2018年12月31日的銀行存款數(shù)額為33500元，銀行存款帳面余額為35000元，派審計助理人員向開戶銀行取得賬單一張，2018年12月31日的銀行對賬單存款余額為42000元，另外，查有下列未達賬項和記賬差錯。（10分）（1）12月24日公司送存轉(zhuǎn)賬支票5800元，銀行尚未入賬。（2）12月26日公司開出轉(zhuǎn)賬支票5300元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（3）12月28日委托銀行收款10300元，銀行已收妥入賬，但收款通知尚未到達該公司。（4）12月30日銀行代付水費3150元，但銀行付款通知單尚未到達該公司。（5）12月16日收到銀行收款通知單金額為3850元，公司入賬時將銀行存款增加錯記成3500元。 要求：根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并核實2018年12月31日資產(chǎn)負債表上“貨幣資金”項目中銀行存款數(shù)額的正確性。
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2020-07-30
注冊會計師張明明對永明商貿(mào)有限責(zé)任公司2018年12月31日的在產(chǎn)負債表進行審計。在審查資產(chǎn)負債表“貨幣資金”項目時，發(fā)現(xiàn)該公司2018年12月31日的銀行存款數(shù)額為33500元，銀行存款帳面余額為35000元，派審計助理人員向開戶銀行取得賬單一張，2018年12月31日的銀行對賬單存款余額為42000元，另外，查有下列未達賬項和記賬差錯。（10分） （1）12月24日公司送存轉(zhuǎn)賬支票5800元，銀行尚未入賬。 （2）12月26日公司開出轉(zhuǎn)賬支票5300元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 （3）12月28日委托銀行收款10300元，銀行已收妥入賬，但收款通知尚未到達該公司。 （4）12月30日銀行代付水費3150元，但銀行付款通知單尚未到達該公司。 （5）12月16日收到銀行收款通知單金額為3850元，公司入賬時將銀行存款增加錯記成3500元。 要求： 根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并核實2018年12月31日資產(chǎn)負債表上“貨幣資金”項目中銀行存款數(shù)額的正確性。
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2022-12-25
.資料：西安光明機械廠2×17年2月份發(fā)生的部分會計交易或事項如下：(1)國家投入貨幣資本30 000元，存入銀行。(2)AB公司同意將光明機械廠前欠的貨款60 000元作為該公司對光明機械廠的投資。(3)從銀行提取現(xiàn)金7000元備零用。(4)通過銀行收回大興工廠前欠的貨款45000元。(5)以銀行存款歸還向銀行借入的流動資金借款150000元。(6)聯(lián)營單位濱海機床廠以投資的形式對光明機械廠投入新機器3臺，價值90000元。(7)購入鋼材45000元，已驗收入庫，貨款用銀行存款支付。(8)出售不需用的新機床4臺，價值總計128000元，款項存入銀行。(9)購入材料66000元，已驗收入庫，貨款未付。(10)向銀行借入流動資金借款140 000元，并轉(zhuǎn)存銀行。(11)生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料32000元，用于產(chǎn)品生產(chǎn)。(12)向江南機床廠購入車床5臺，總計價值50000元。車床已驗收入庫，貨款暫欠。(13)向銀行借入短期借款24000元，直接償還前欠永宏鋼鐵公司的貨款。
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2022-03-21
4-22 收入確認的時間；許可 Saar公司于2018年9月1日向Kim公司銷售兩份許可。第一，以10萬美元的價格，Saar公司向Kim 公司提供了一份專有投資管理軟件的拷貝件，Saar公司將不進行更新，Kim公司可以永久使用。第二，以9萬美元的價格，Saar公司為Kim公司提供一項為期三年的權(quán)利，可以以Saar公司的名義，向市場提供Kim公司的金融咨詢服務(wù)，Saar公司會一直進行廣告宣傳。在這一安排下，Saar公司在2018年確認多少收人？ 4-23 收入確認的時間；許可 假設(shè)與練習(xí)4-22相同的事實，但Saar公司在市場上并不為人所熟知，在許可期間，其也不向被許可 人提供任何廣告或其他好處。在美國公認會計原則下，對于這一安排，Saar公司應(yīng)在2018年確認多少 收入？ 4-24 收入確認的時間；許可 假設(shè)與練習(xí)4-23相同的事實，在國際財務(wù)報告準(zhǔn)則下，Saar公司應(yīng)在2018年確認多少收入？ 第收入確認的時間，性許經(jīng)營權(quán)
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2021-05-09
2019年1月10日上午8時，華騰會計師事務(wù)所派出的注冊會計師王磊、劉涌對永興公司的庫存現(xiàn)金進行突擊盤點。經(jīng)過盤點，實際情況如下：1．現(xiàn)鈔有：100元幣20張，50元幣40張，10元幣16張、5元幣19張，2元幣22張，1元幣25張，5角幣30張，2角幣20張，1角幣4張，硬幣5角8分，總計4343.98元。2．已收款尚未入賬的收款憑證3張，計130元。3．已付款尚未入賬的付款憑證5張，計676.22元，其中有馬明借條一張，日期為2018年7月15日，金額200元，未經(jīng)批準(zhǔn)和說明用途。4．盤點的庫存現(xiàn)金賬面余額為4890.2元，2019年1月1日至2019年1月10日收入現(xiàn)金4560.16元，支出現(xiàn)金6669.79元，2018年12月31日庫存現(xiàn)金賬面余額為6453.61元。5、上述盤點結(jié)果已經(jīng)取得公司出納員張凡、會計主管高嵐的簽字文件。要求：1．根據(jù)資料編制庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表，并推算2018年12月31日庫存現(xiàn)金實存額。2．指明企業(yè)存在的問題，提出審計處理意見。
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2021-12-29
2 其糖酒公司為私營企業(yè)、增值稅一-般到稅人。我天人2g1號;沙 22010212107963 小xx。企業(yè)地址及電話為長春市南關(guān)區(qū)染福鄉(xiāng),3393交x文經(jīng)保文為車通的安份我 王宇;聯(lián)系電話為1334108 × × ×義;開戶銀行區(qū)賬號沙長考市交潘銀吞迎室路支行。 2000s8001817001× X X ×，主要經(jīng)營酒類、卷煙和化妝品的生，一和銷售。2019年 6 月發(fā)生 下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： ①）6月4 日將自己生產(chǎn)的啤酒,20 噸銷售給歐亞超市，收取押金 300 元/噸，價稅款及押 金已收到：另將10 屯讓客戶及顧客免費品嘗。該啤酒出廠價為2 800 元/噸，成本為 2000 元/噸。 (2）6月10日帶包裝銷售糧食白酒 20 電，單價為7050元，價款為 141 000 元，含包裝物 份款25 000 元;同時從購貨方取得價外補貼 27 120 元。6月20日用自產(chǎn)糧食白酒 10 噸抵償 永生農(nóng)場大米款 70 000 元，不足或多余部分不再結(jié)算。該糧食白酒本月售價在 5 500~6 500 元/噸的范圍內(nèi)浮動，平均售價為 6000 元。糧食白酒的比例稅率為 20%，定額稅率為 0.5
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2022-10-24
1.資料：西安光明機械廠2×17年2月份發(fā)生的部分會計交易或事項如下：(1)國家投入貨幣資本30 000元，存入銀行。(2)AB公司同意將光明機械廠前欠的貨款60 000元作為該公司對光明機械廠的投資。(3)從銀行提取現(xiàn)金7000元備零用。(4)通過銀行收回大興工廠前欠的貨款45000元。(5)以銀行存款歸還向銀行借入的流動資金借款150000元。(6)聯(lián)營單位濱海機床廠以投資的形式對光明機械廠投入新機器3臺，價值90000元。(7)購入鋼材45000元，已驗收入庫，貨款用銀行存款支付。(8)出售不需用的新機床4臺，價值總計128000元，款項存入銀行。(9)購入材料66000元，已驗收入庫，貨款未付。(10)向銀行借入流動資金借款140 000元，并轉(zhuǎn)存銀行。(11)生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料32000元，用于產(chǎn)品生產(chǎn)。(12)向江南機床廠購入車床5臺，總計價值50000元。車床已驗收入庫，貨款暫欠。(13)向銀行借入短期借款24000元，直接償還前欠永宏鋼鐵公司的貨款。
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2022-03-19
成本計算品種法練習(xí)題 永紅廠有基本生產(chǎn)車間（A 車間）和一個輔助生產(chǎn)車間(機修車間)，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，為大批大量生產(chǎn)，采用品種法進行產(chǎn)品成本核算。輔助生產(chǎn)車間的制造費用不單獨核算。 月初在產(chǎn)品成本為：甲產(chǎn)品：原材料 40800元，工資及福利費24000，制造費用32762元。乙產(chǎn)品：原材料費用18000 元，工資及福利費6000元，制造費用9254元。 該廠 2019年 1 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： (1) 本月發(fā)生其他支出，假定均為全月匯總金額，并以銀行存款支付。 A 車 間：辦公費 2000 元，差旅費 3000 元，運輸費 4080 元；機修車間：辦公費 1000 元，差旅費 2000 元，運輸費 3100 元；另外：支付全廠本月電費總額 12000 元。 (2) A 車間領(lǐng)用材料 120000 元，其中直接用于甲產(chǎn)品的1號材料30000元，直接用于乙產(chǎn)品的2號材料28000元，甲、乙產(chǎn)品共同耗用3號材料62000元(甲產(chǎn)品定額消耗量為6000 公斤，乙產(chǎn)品的定額消耗量為4000公斤)，A車間機物料消耗8000元；輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料13000元；廠部
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2020-04-11
針對甲公司原材料b存貨，審計項目組在執(zhí)行抽盤時從原材料盤點記錄追查至存貨實物，發(fā)現(xiàn)盤點記錄的品名規(guī)格數(shù)量等與實物一致注冊會計師李某認為獲取了原材料b盤點記錄準(zhǔn)確性和完整性的審計據(jù)。6)甲公司產(chǎn)成品存貨的盤點日是2019年1月8日，審計項目組在此前已經(jīng)抵達產(chǎn)成品存貨的盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤,并核對產(chǎn)成品c存貨盤點記錄與甲公司產(chǎn)成品c的永續(xù)盤存記錄，不存在差異，注冊會計師李某認為甲公司產(chǎn)成品c存貨不存在錯報。針對上述指出審計項目組或注冊會計師李某的做法是否恰當(dāng)。簡要說明理由 1)公司調(diào)整了注冊會計師發(fā)現(xiàn)的所有錯報。2019年度利潤表虧損580萬元在財務(wù)報表附注截止2019年12月31日，流動負債高于資產(chǎn)總額320萬，擬采取改善措施，但其持續(xù)經(jīng)營仍然存在重大不確定性。出具何種類型的審計報告并說明理由。
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2021-10-24
某外商投資企業(yè)，該公司為一般納稅人，以人民幣為記賬本位幣，對外幣交易采用近似匯率法（即期匯率的近似匯率為7.02）進行折算，該公司有美元銀行存款現(xiàn)匯賬戶，本月從美國進口保溫杯一批，價格條件為FOB紐約120 000美元，進口保溫杯對國內(nèi)客戶永新公司銷售價為1560 000元人民幣，內(nèi)銷合同規(guī)定采用單到結(jié)算。該公司本月份該項進口業(yè)務(wù)如下： (1)接到銀行轉(zhuǎn)來的進口發(fā)票等全套結(jié)算單證，經(jīng)審核無誤后從美元銀行存款戶中對外支付120 000美元貨款。 (2)從美元銀行存款戶中支付境外海運費7 200美元，今收到船公司開來的海運費發(fā)票和相應(yīng)的銀行付匯水單。 (3)從美元銀行存款戶中支付境外保險費360美元，今收到保險公司開來的保險費發(fā)票和相應(yīng)的銀行付匯水單。 (4)進口報關(guān)時，憑海關(guān)開列的稅單以人民幣銀行存款交納進口關(guān)稅（免征消費稅）和增值稅，該批保溫杯的進口關(guān)稅稅率為暫定稅率12%、增值稅稅率為13%。 （5）支付海關(guān)進口商品檢驗費2000元。 (6)結(jié)轉(zhuǎn)該批進口保溫杯內(nèi)銷銷售成本。 要求：編制相關(guān)分錄。
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2020-06-19
乙企業(yè)存貨采用永續(xù)盤存制，發(fā)出及期末結(jié)存存貨采用加權(quán)平均法計價。購進材料的運費按10%的扣除率計算增值稅。2月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1) 2月1日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用L材料10000千克(2)2月2日，從丁企業(yè)購人L材料5000千克，單價為5.80元，價款29000元,增值稅4 640元，運費400元，款項用轉(zhuǎn)賬支票支付，材料未人庫。(3) 2月5日，2日所購入材料驗收入庫。(4) 2月10日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用L材料15 000千克。(5) 2月15日，向丁企業(yè)購人L材料10000千克，發(fā)票注明價款61 000元，增值稅9 760元，運費800元，企業(yè)開出一張票面價值72170元、期限3個月的商業(yè)匯票，材料已驗收入庫。(6) 2月17日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用L材料15000千克。(7) 2月20日，向丁企業(yè)購入L材料10000千克，發(fā)票注明價款58 000元，增值稅9 280元，運費800元，款項企業(yè)已匯付，材料尚未入庫。月末根據(jù)材料明細賬，按全月一次加權(quán)平均法計算材料平均單位成本和發(fā)出材料實際成本，并進行月結(jié)。
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2020-05-25
2.華永公司于2008年1月成立，為增值稅-般納稅人，增值稅納稅期為一個月，使用防偽稅控系統(tǒng)。2022年6月留抵扣稅額為3000元，7月份主要經(jīng) 濟業(yè)務(wù)如下： (1)銷售電子產(chǎn)品700000元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票15份。銷售食用植物油500000元，其中：開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票6份，銷售額為300000元，開具普通發(fā)票18份，不含稅銷售額為200000元。 (2)提供加工勞務(wù)收入400000元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票18份。 (3)按簡易辦法3%稅率征收的貨物銷售額為103000元(含稅)，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票2份。 (4)職工集體福利領(lǐng)用賬面成本40000元的購進貨物。 (5)因管理不善致使賬面成本30000元的貨物被盜。 (6)本期按簡易辦法征稅貨物的賬面成本為80000元，應(yīng)負擔(dān)的進項稅額為10400元。 (7)購進貨物情況：①本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票8份，金額為450000元，進項稅額為58500萬元；2前期認證相符且本期申報抵扣2份，金額為160000元，進項稅額為20800元；3農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票14份，金額為350000元；4貨
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2023-06-17
，向內(nèi)蒙古旭陽紙業(yè)購買的200張三層瓦楞紙板到貨，增值稅專用發(fā)票注明單價310元，貨款62000元，稅額9920元，以預(yù)付訂金轉(zhuǎn)貨款，余款以銀行存款補足。 12.17日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料一批，其中:生產(chǎn)普通紙箱領(lǐng)用三層瓦楞紙板150張；生產(chǎn)彩色紙箱領(lǐng)用五層瓦楞紙板130張。 13.17日，銷售給永利達食品廠普通紙箱4000件，單價15元，價款60000元，增值稅銷項稅額9600元，以庫存現(xiàn)金墊付運費120元，貨款及代墊運費暫未收到。 14.從河北藝豐紙業(yè)購進三層瓦楞紙板200張，單價320元，五層瓦楞紙板300張，單價452元。收到增值稅專用發(fā)票，稅款為31936元。上述款項均未支付，材料驗收入庫。 15.18日，向?qū)毨馁u行銷售彩色紙箱2000件，單價32元，價款64000元，增值稅銷項稅額10240元，款項收存銀行。 16.20日，以現(xiàn)金支付車間機器維修費500元。 17.21日，銷售給中糧集團普通紙箱3200件，單價14元，彩色紙箱1000個，單價31元，已開具增值稅專用發(fā)票，貨已發(fā)，款未收。 18.23日，銷售主管梁蘭出差歸來，報銷差旅費4600元，同時交回現(xiàn)金400元。
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2020-02-10