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3.美香食品公司為增值稅一般納稅人，主要從事糕點的加工和銷售業(yè)務，產品適用稅率為13%，9月份發(fā)生如下增值稅涉稅業(yè)務。(1)采用客戶交款提貨方式銷售蛋糕200萬元,并開縣增值稅專用發(fā)票。 (2)以折扣方式向某超市銷售面包120萬元，另開紅字增值稅專用發(fā)票折扣20萬元。 (3)當月采購食品加工輔料，取得的稅控專用發(fā)票_上注明的價款為100萬元，貨款已付，銷貨方承諾在下月10日前將貨物發(fā)出。 (4)企業(yè)為維修辦公大樓，購進一批建筑材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅款為2.6萬元。 (5)從農民手中購入一批玉米作為生產用原料，收購發(fā)票注明價款10萬元。 (6)從國外購進一臺食 品加工機器，到岸價格為5萬美元(報關進口當日美元兌人民開匯率16.85)，關稅稅率10%，由海關代征進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得海關完稅專用繳款書 除非特別說明外，以上價格均不含稅。 要求: 1)計算該企業(yè)當期的銷項稅額。 (2)計算該企業(yè)當期的進項稅額。 (3)計算該企業(yè)應納的增值稅。 (4)對.上述業(yè)務進行會計處理 該怎么做？
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2020-04-21
金銀首飾應納稅額的計算 泰隆金店（增值稅一般納稅人）主要經營金銀首飾零售業(yè)務，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務。2019年7月，其主要發(fā)生下列業(yè)務： （1）向消費者個人銷售純金首飾取得銷售收入150萬元，銷售純金首飾的同時收取的包裝盒價款為0.75萬元。 （2）接受消費者委托加工金項鏈5條，收到委托方提供的黃金價值2.5萬元，本月已將加工完畢的金項鏈移交給委托人，收取不含稅加工費1 250元，代墊輔助料件不含稅價款為750元，受托方無同類金項鏈銷售價格。 （3）向消費者個人銷售鍍金首飾，取得銷售含增值稅收入2.34萬元；向消費者個人銷售鉑金首飾，取得不含增值稅銷售收入7萬元。 （4）采取以舊換新方式向消費者個人銷售純金項鏈，新金項鏈售價為1.7876萬元，舊金項鏈作價1.2萬元，取得新舊項鏈差價款0.5876萬元。 （5）上月外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，當月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾。 （6）當月取得金銀首飾修理、清洗業(yè)務含稅收入1.17萬元。 要求：根據上述資料，計算該金店當月應納消費稅合計為
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2021-04-06
1、(20分)家佳有限公司是一個生產食品的增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生如下業(yè)務:(1)購進食品原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為500000元,增值稅稅額為65000元(2)向農民收購玉米用于生產糕點,開具的農產品收購憑證上注明的價款為40000元①計時:4(3)向運輸公司(一般納稅人)支付運費,價稅合計270元,取得增值稅專用發(fā)票(4)銷售一批食品給華強超市,取得不含稅銷售收入00000元,同時收取包裝物金0000元并單獨記賬核算,另收取優(yōu)質費5000元(5)將自產的食品作為福利發(fā)給職工,該產品市場售價為500000元(木含稅),生產成本為30000元(6)研發(fā)一種新產品,為了進行市場推廣和宣傳,無贈送200份給消費者品嘗,該食品無同炎產品市場價,生產成本為600元份,成本利潤率為10%(7)支付水電費取得值稅專用發(fā)票,注明的增值稅稅為10400元(8)上月向農民購進的小麥發(fā)生非正常的損失,其面成本000元,上月已按0的率扣了進項稅額9)5月份有米抵扣稅32000元以上相關票據均符合稅的規(guī)定,計算該加工廠2019年月應納增稅(保留兩位小數(shù))
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2020-06-30
2.資料南方化妝品取責任公的為增值稅一人,主要從事化品生產 ,化品零售務,適用費稅程率為15%,公司地為:廣州市番周區(qū) 市普周區(qū)務市橋分一社會用代碼為 大路236號,主曾稅機關為,廣州市 6290開戶銀行和分為:工行廣州答市橋支行23456828 聯(lián)電為:8471200,公司法定代表人為,財務負責人為李玉,務會計為程 01年6月份該發(fā)生下業(yè)務 (1)從國外進口一批A類高檔化妝品,關完價格為8000元已納關 (2)委托某工廠加工B類高檔化品,提供原材料價值00元,支付加工費200 元,該加工產品已收同(委托方沒有B類高檔化妝品問類貨物價格) (3)銷本生產的C類高檔化品,取得銷售50000元(不含稅) (a)“三八”女節(jié),兩全體發(fā)放本企業(yè)生產的一C高檔化妝品,該化 品市場售價格為8000元(不含稅 要求: (1)計算該企業(yè)進口A類高檔化品繳納的增值 (2)確定該企業(yè)進口高化品應繳進口消熱的期 款共計250000 (3)計算該企業(yè)A類高檔化品應縮納的消費稅稅 41計算該業(yè)類高檔化妝品應繳的消費稅稅頻 (5)計算該企業(yè)C類高檔化妝品應繳納的消費稅稅 了20噸,每噸不含增 了0噸,每噸不含 (
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2021-03-28
金銀首飾應納稅額的計算 泰隆金店（增值稅一般納稅人）主要經營金銀首飾零售業(yè)務，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務。2019年7月，其主要發(fā)生下列業(yè)務： （1）向消費者個人銷售純金首飾取得銷售收入150萬元，銷售純金首飾的同時收取的包裝盒價款為0.75萬元。 （2）接受消費者委托加工金項鏈5條，收到委托方提供的黃金價值2.5萬元，本月已將加工完畢的金項鏈移交給委托人，收取不含稅加工費1 250元，代墊輔助料件不含稅價款為750元，受托方無同類金項鏈銷售價格。 （3）向消費者個人銷售鍍金首飾，取得銷售含增值稅收入2.34萬元；向消費者個人銷售鉑金首飾，取得不含增值稅銷售收入7萬元。 （4）采取以舊換新方式向消費者個人銷售純金項鏈，新金項鏈售價為1.7876萬元，舊金項鏈作價1.2萬元，取得新舊項鏈差價款0.5876萬元。 （5）上月外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，當月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾。 （6）當月取得金銀首飾修理、清洗業(yè)務含稅收入1.17萬元。 要求：根據上述資料，計算該金店當月應納消費稅合計為
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2021-04-09
金銀首飾應納稅額的計算 泰隆金店（增值稅一般納稅人）主要經營金銀首飾零售業(yè)務，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務。2019年7月，其主要發(fā)生下列業(yè)務： （1）向消費者個人銷售純金首飾取得銷售收入150萬元，銷售純金首飾的同時收取的包裝盒價款為0.75萬元。 （2）接受消費者委托加工金項鏈5條，收到委托方提供的黃金價值2.5萬元，本月已將加工完畢的金項鏈移交給委托人，收取不含稅加工費1?250元，代墊輔助料件不含稅價款為750元，受托方無同類金項鏈銷售價格。 （3）向消費者個人銷售鍍金首飾，取得銷售含增值稅收入2.34萬元；向消費者個人銷售鉑金首飾，取得不含增值稅銷售收入7萬元。 （4）采取以舊換新方式向消費者個人銷售純金項鏈，新金項鏈售價為1.7876萬元，舊金項鏈作價1.2萬元，取得新舊項鏈差價款0.5876萬元。 （5）上月外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，當月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾。 （6）當月取得金銀首飾修理、清洗業(yè)務含稅收入1.17萬元。 要求：根據上述資料，計算該金店當月應納消費稅合計為
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2021-04-06
【例題17綜合計算題】泰隆金店(增值稅一般納稅人)主要經營金銀首飾零售業(yè)務 兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以換新、請洗修理業(yè)務,2019年7月 主要發(fā)生下列業(yè)務 (1)向消費者個人銷售純金首飾取得銷售收入150萬元,銷罐純金飾的同時收取 的包裝盒價款為0.75萬元 (2)接受消費者委托加工金項鏈5條,收到委托方提供的黃金價值25萬元,本月日 加工完畢的金項鏈移交給委托人,收取不含稅加工費1250元,代輔助料件不含稅 價款為750元,受托方無同類金項鏈銷售價格 (3)向消費者個人銷售鍍金首飾,取得銷售含增值稅收入234萬元;向消費個人 銷售鉑金首飾,取得不含增值稅銷售收入7萬元 (4)采取以舊換新方式向消費者個人銷售純金項鏈,新金項鏈售價為17876萬元 ,舊金項鏈作價12萬元,取得新舊項鏈差價款0.5876萬元 (5)上月外購珠寶玉石一批,取得的增值稅專用發(fā)上注明的價款為60萬元,當 月將其中的50%用于加工金銀鑲首飾 (6)當月取得金銀首飾修理清業(yè)務含稅收入117萬元 要求:根據上述資料,計算該金店當月應納消費稅合計為多少萬元?
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2021-04-06
金銀首飾應納稅額的計算 泰隆金店（增值稅一般納稅人）主要經營金銀首飾零售業(yè)務，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務。2019年7月，其主要發(fā)生下列業(yè)務： （1）向消費者個人銷售純金首飾取得銷售收入150萬元，銷售純金首飾的同時收取的包裝盒價款為0.75萬元。 （2）接受消費者委托加工金項鏈5條，收到委托方提供的黃金價值2.5萬元，本月已將加工完畢的金項鏈移交給委托人，收取不含稅加工費1?250元，代墊輔助料件不含稅價款為750元，受托方無同類金項鏈銷售價格。 （3）向消費者個人銷售鍍金首飾，取得銷售含增值稅收入2.34萬元；向消費者個人銷售鉑金首飾，取得不含增值稅銷售收入7萬元。 （4）采取以舊換新方式向消費者個人銷售純金項鏈，新金項鏈售價為1.7876萬元，舊金項鏈作價1.2萬元，取得新舊項鏈差價款0.5876萬元。 （5）上月外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，當月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾。 （6）當月取得金銀首飾修理、清洗業(yè)務含稅收入1.17萬元。 要求：根據上述資料，計算該金店當月應納消費稅合計為
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2020-06-23
甲商城為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月發(fā)生以下業(yè)務： （1）珠寶部銷售金銀首飾取得含稅銷售額 189 萬元，銷售珍珠、玉石首飾取得含稅銷售額 245 萬元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費 2 萬元，委托方提供的原料成本為 6 萬元；以舊換新方式銷售金銀首飾，同類金銀首飾的含稅銷售額 21 萬元，舊金銀首飾作價 6 萬元，實際取得含稅銷售額 15 萬元； （2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷售商品（稅率 13%），零售額 85 萬元；線下零售額 181.6萬元，其中銷售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷售額 46 萬元； （3）銷售服裝、家電取得含稅銷售額 1695 萬元； （4）商城開展科普活動，取得科普講座門票收入 5.3 萬元； （5）由于 2 月銷售的商品（稅率 13%）出現(xiàn)質量問題，與購貨方協(xié)商后按照不含稅金額 200 萬元給予購貨方 20%折讓，并按折讓金額開具紅字發(fā)票； （6）商城內建設休閑區(qū)供顧客休息，購進桌椅等物品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額合計 0.8 萬元；購進一批貨物捐贈給目標脫貧地區(qū)的扶貧對象，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額 50 萬元、稅額 6
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2023-04-24
[例題170綜合計算題]泰隆金店(增值稅般納稅人)主要經營金銀首飾零售業(yè)務，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗修理業(yè)務。2019年7月,其主要發(fā)生下列業(yè)務: ( 1 )向消費者個人銷售純金首飾取得銷售收入150萬元,銷售純金首飾的同時收取的包裝盒價款為0.75萬元。 (2) 接受消費者委托加工金項鏈5條，收到委托方提供的黃金價值2.5萬元，本月已將加工完畢的金項鏈移交給委托人，收取不含稅加工費1 250元，代墊輔助料件不含稅價款為750元，受托方無同類金項鏈銷售價格。 (3) 向消費者個人銷售鍍金首飾，取得銷售含增值稅收入2.34萬元;向消費者個人銷售鉑金首飾，取得不含增值稅銷售收入7萬元。 (4)采取以舊換新方式向消費者個人銷售純金項鏈，新金項鏈售價為1.7876萬元， 舊金項鏈作價1.2萬元，取得新舊項鏈差價款0.5876萬元。 (5)上月外購珠寶玉石批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，當月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾。 (6)當月取得金銀首飾修理、清先業(yè)務含稅收入117萬元。 要求:根據上述資料，計算該金店當月應納消費稅合計為多少萬元
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2021-04-06
金銀首飾應納稅額的計算 泰隆金店（增值稅一般納稅人）主要經營金銀首飾零售業(yè)務，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務。2019年7月，其主要發(fā)生下列業(yè)務： （1）向消費者個人銷售純金首飾取得銷售收入150萬元，銷售純金首飾的同時收取的包裝盒價款為0.75萬元。 （2）接受消費者委托加工金項鏈5條，收到委托方提供的黃金價值2.5萬元，本月已將加工完畢的金項鏈移交給委托人，收取不含稅加工費1 250元，代墊輔助料件不含稅價款為750元，受托方無同類金項鏈銷售價格。 （3）向消費者個人銷售鍍金首飾，取得銷售含增值稅收入2.34萬元；向消費者個人銷售鉑金首飾，取得不含增值稅銷售收入7萬元。 （4）采取以舊換新方式向消費者個人銷售純金項鏈，新金項鏈售價為1.7876萬元，舊金項鏈作價1.2萬元，取得新舊項鏈差價款0.5876萬元。 （5）上月外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，當月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾。 （6）當月取得金銀首飾修理、清洗業(yè)務含稅收入1.17萬元。 要求：根據上述資料，計算該金店當月應納消費稅合計為
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2021-04-06
一般納稅人 業(yè)務： （1）購進生產用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上 注明的價款50萬元，委托運輸企業(yè)將原材料運回酒廠， 支付運費5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購包裝箱一批，取得稅務 機關代開的增稅專用發(fā)票注明價款20000元。 （3）進口1輛小汽車自用，海關審定的關稅完稅價格 為23.75萬元，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行，取得了海 關進口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明 金額600000元，另收取包裝物押金23400元。銷售啤酒 50噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元， 另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應 于2個月內全部退還給酒廠，同時酒廠退還全部押金。 （5）銷售業(yè)務（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵 乙企業(yè)及時付款，甲酒廠給出了若20天內付款給予2% 的折扣，30天內付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當月 10日付款。 已知：小汽車的消費稅稅率為5%，關稅稅率為 20%；本月取得的合法票據均在本月認證并抵扣。根據 上述資料，計算玉液酒廠進口環(huán)節(jié)和國內銷售環(huán)節(jié)和國內銷售環(huán)節(jié)當月應交的增值稅額
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2020-06-08
某市甲銀行下屬金店（增值稅一般納稅人），主要經營金銀首飾零售業(yè)務，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務。2018年8月主要發(fā)生下列業(yè)務： （1）向消費者個人銷售純金首飾取得銷售收入50萬元，銷售純金首飾同時收取的包裝盒價款0.25萬元； （2）接受消費者委托加工金項鏈2條，收到委托方提供的黃金價值1萬元，本月已將加工完畢的金項鏈移交給委托人，收取不含稅加工費500元，代墊輔助料件不含稅價款300元，受托方無同類金項鏈銷售價格； （3）向消費者個人銷售鍍金首飾，取得銷售收入2.34萬元；向消費者個人銷售鉑金首飾，取得銷售收入3.5萬元； （4）將金銀首飾與裝飾手表和高級鋼筆組成禮品盒銷售給消費者個人，取得銷售收入共計3.51萬元，其中金銀首飾價款2.925萬元，裝飾手表和高級鋼筆價款0.585萬元； （5）采取以舊換新方式向消費者個人銷售純金項鏈，新金項鏈售價為1.8萬元，舊金項鏈作價1.2萬元，取得新舊項鏈差價款0.6萬元； （6）外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，當月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾； （7）當月取得金銀首飾修理、清洗業(yè)
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2020-07-14