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四川某地有兩家大型酒廠A和B,它們都是獨(dú)立核算的法人企業(yè)。 A企業(yè)主要經(jīng)宮糧食類白酒,以當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的玉米為原料進(jìn)行釀造,A企 業(yè)每年要向B企業(yè)銷售1.5億元,計(jì)5000萬公斤的根食白酒。B企業(yè)以A 企業(yè)牛產(chǎn)的糧食白酒為原料,生產(chǎn)系列藥酒,藥酒的銷售額為2.5億元。 經(jīng)宮過程中,B企業(yè)由于缺乏資金和技術(shù),無法經(jīng)營下去,準(zhǔn)備破產(chǎn) 此時(shí)B企業(yè)欠A企業(yè)貨款5000萬元。經(jīng)評(píng)估,B企業(yè)的資產(chǎn)恰好為 5000萬元。已知:糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,定額稅率為05元 斤;藥酒適用10%的消費(fèi)稅稅率。
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2022-04-21
6.從廣州金舵陶瓷購進(jìn)建材一批瓷磚。貨物已驗(yàn)收入庫，發(fā)票已收，款未付。 發(fā)票上注明釉面瓷磚（白）數(shù)量6000.價(jià)款29126，稅額874 釉面瓷磚(藍(lán)）數(shù)量3000，價(jià)款23301，稅額699 銷售南京玉龍商貿(mào)建材一批，釉面瓷磚(白)數(shù)量3000，價(jià)款36000，釉面瓷磚(藍(lán))數(shù)量1000價(jià)款20000。開具增 值稅普通發(fā)票一張，款未收。 6月18日張娟報(bào)銷從國美電器購進(jìn)柜式空調(diào)一臺(tái)(行政部門用)，價(jià)款是5200，現(xiàn)金付論。 6月24日 在工商銀行杭州常青支行開立一般戶，通過擔(dān)保取得工商銀行杭州常青支行貸款20萬元，貸款期3個(gè) 月，利息與每月21號(hào)支付。
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2022-08-28
\"活動(dòng)由《科學(xué)中國人》主辦，其中方教授獲獎(jiǎng)的環(huán)節(jié)為：年度人物特別獎(jiǎng)—科技型企業(yè)家，每年都會(huì)有這個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)，全國評(píng)選為10個(gè)人； 2、活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行領(lǐng)獎(jiǎng)，大屏幕進(jìn)行展示，給予對(duì)應(yīng)的證書和獎(jiǎng)杯； 3、在科學(xué)中國人的官網(wǎng)、公共號(hào)會(huì)有方教授此次獲獎(jiǎng)相關(guān)內(nèi)容的露出； 4、其中學(xué)習(xí)強(qiáng)國app中視頻菜單下有人物版塊，其中《我是科學(xué)人》欄目為《科學(xué)中國人》主辦，我已經(jīng)和蔡巧玉做了爭(zhēng)取，希望方教授的視頻能夠在這里進(jìn)行露出，對(duì)方請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)稍后給予回復(fù)” 你好，對(duì)于這個(gè)活動(dòng)，對(duì)方應(yīng)該給我們開什么項(xiàng)目的發(fā)票？宣傳費(fèi)？服務(wù)費(fèi)？
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2019-04-24
43.甲企業(yè)為一般納稅人，稅率13%，經(jīng)營如下： 1、向農(nóng)民收玉米買價(jià)20000元，開具了農(nóng)產(chǎn)收購 票，用來生產(chǎn)膨化食品；（抵扣率10%） 2、采購生產(chǎn)用白糖取得專票，專票價(jià)40000元； 3、盤庫發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)白糖丟失10000元，原因 待查； 4、采用商業(yè)折扣方式銷售食品，原不含稅售價(jià) 50000元，因?qū)Ψ狡髽I(yè)購貨數(shù)量大，給以9 折促 銷，銷售額及折扣額在同一張專票上 分別注明； 5、采取預(yù)收款方式銷售食品，本月收到預(yù)收貨 款100000元，本月發(fā)出貨物不含稅售價(jià) 60000,剩 余商品下月發(fā)出； 6、上月留抵稅額2000元 請(qǐng)計(jì)算企業(yè)本月應(yīng)納銷項(xiàng)稅額？本月可抵扣進(jìn)項(xiàng) 稅額？企業(yè)應(yīng)納增值稅？
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2022-06-07
甲企業(yè)為一般納稅人，稅率13%，經(jīng)營如下: 1、向農(nóng)民收玉米買價(jià)20000元，開具了農(nóng)產(chǎn)收購票，用來生產(chǎn)膨化食品;(抵扣率10%) 2、采購生產(chǎn)用白糖取得專票，專票價(jià)40000元; 3、盤庫發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)白糖丟失10000元，原因 待 查; 4、采用商業(yè)折扣方式銷售食品，原不含稅售價(jià) 50000元，因?qū)Ψ狡髽I(yè)購貨數(shù)量大，給以9折促n903銷，銷售額及折扣額在同一張專票上分別注明; 5、采取預(yù)收款方式銷售食品，本月收到預(yù)收貨 款 100000元，本月發(fā)出貨物不含稅售價(jià) 60000，剩 余商品下月發(fā)出; 6上月留抵稅額2000元 請(qǐng)計(jì)算企業(yè)本月應(yīng)納銷項(xiàng)稅額?本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?企業(yè)應(yīng)納增值稅?
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2022-06-07
位于某縣城的 A 酒廠系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營各類酒產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2022年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1）向某商場(chǎng)銷售自產(chǎn)白酒160噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入464萬元，另收取包裝物押金116萬元。(2）銷售一批葡萄酒給 B 企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元。(3）生產(chǎn)一種新型甲類啤酒10噸，將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種啤酒無同類產(chǎn)品價(jià)格，成本每噸0.32萬元。(4）購進(jìn)一批玉米，已全部用于加工白酒，農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明買價(jià)50萬元。要求計(jì)算(1) A 酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；(2) A 酒廠應(yīng)繳納的増值稅；(3) A 酒廠應(yīng)繳納的城建稅
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2022-06-21
小微企業(yè)免征增值稅的案例 玉溪華正商貿(mào)有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼號(hào)為： 91530402MA6237987C,小規(guī)模納稅人（不是個(gè)人和個(gè)體工商 戶)，從事貨物銷售，推行了增值稅發(fā)票升級(jí)版，按季申報(bào) 納稅人， (一)業(yè)務(wù)描述 業(yè)務(wù)一：2023年第一季度，銷售手機(jī)一批，不含稅銷售 收入45000元：提供信息技術(shù)服務(wù)，取得信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入 30000元：通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自開增值稅普通發(fā)票。 業(yè)務(wù)二：2023年第一季度，銷售電視一批，不含稅銷售 收入40000元。代開增值稅專用發(fā)票，預(yù)繳增值稅400元：提 供研發(fā)服務(wù)，不含稅收入25000元，代開增值稅專用發(fā)票， 預(yù)激增值稅250元， (二)填報(bào)要求 填寫2023年一季度納稅申報(bào)表
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2023-10-25
寧海公司2021年7月1日向華宇公司收購一批原材料。價(jià)格為￥300,0000，增值稅為￥390,000貨款及稅款原定兩個(gè)月后付清。因?qū)幒９境霈F(xiàn)嚴(yán)重的資金周轉(zhuǎn)困難，無法按合同規(guī)定如期足額償還債務(wù)，雙方于2021年10月10日簽訂債務(wù)重組協(xié)議，華宇公司同意寧海公司已在五日之內(nèi)支付￥320,0000現(xiàn)金的方式了解此項(xiàng)債務(wù)寧海公司2021年10月14日用轉(zhuǎn)賬支票支付了￥3,200,000給華宇公司。 要求1.根據(jù)上述材料分別作出寧海公司華玉公司2021年10月14日的相關(guān)賬務(wù)處理。 2.若華宇公司于2021年9月30日為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了1,000,00的壞賬準(zhǔn)備做出華宇公司，2021年10月14日的相關(guān)賬務(wù)處理。
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2022-03-25
某市一白酒公司,是專門從事白酒的生產(chǎn)、銷售的一家企業(yè),為增值稅一般納稅人。公司2020年12月主要購銷業(yè)務(wù)資料:(1)從國外進(jìn)口一批小麥,海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣為100萬元,該批小麥分別按5%和9%的稅率向海關(guān)繳納了進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,并取得了相關(guān)完稅憑證。(2)從某農(nóng)場(chǎng)收購玉米80噸,開具的農(nóng)產(chǎn)品專用收購憑證注明收購金額為20萬元。支付購貨運(yùn)費(fèi)1.09萬元(含稅),取得了增值稅專用發(fā)票。(3)購進(jìn)包裝物、低值易耗品、生產(chǎn)用電力和生產(chǎn)用水,取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額共2.08萬元(包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額800元
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2021-12-21
一、某市一白酒公司,是專門從事白酒的生產(chǎn)、銷售的一家企業(yè),為增值稅一般納稅人。公司2020年12月主要購銷業(yè)務(wù)資料:(1)從國外進(jìn)口一批小麥,海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣為100萬元,該批小麥分別按5%和9%的稅率向海關(guān)繳納了進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,并取得了相關(guān)完稅憑證。(2)從某農(nóng)場(chǎng)收購玉米80噸,開具的農(nóng)產(chǎn)品專用收購憑證注明收購金額為20萬元。支付購貨運(yùn)費(fèi)1.09萬元(含稅),取得了增值稅專用發(fā)票。(3)購進(jìn)包裝物、低值易耗品、生產(chǎn)用電力和生產(chǎn)用水,取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額共2.08萬元(包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額800元)。
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2021-12-16
習(xí)題3甲食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱"甲公司"，增值稅一般納稅人，無運(yùn)輸資質(zhì)）2021年11月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)： (1）外購面粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額800000元；購進(jìn)淀粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額120000元；向農(nóng)戶收購玉米，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價(jià)款200000元，當(dāng)月并未領(lǐng)用。 (2）存貨盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購進(jìn)的一批白糖短缺10%，該批白糖購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額130000元，支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明金額8000元，均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。經(jīng)查，5％因管理不善丟失，5％系儲(chǔ)存過程中發(fā)生的合理損耗。上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手
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2023-11-02
珠寶部銷售金銀首飾取得含稅銷售額189萬元，銷售珍珠玉石首飾取得含稅銷售額245萬;受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費(fèi)2萬元，委托方提供的原料成本為6萬元;以日換新方式銷售金銀，同類金銀首飾的含稅銷售額21萬元，舊金銀首飾作價(jià)6萬元，實(shí)際取得含稅銷售額15萬元。 (2)商城的超市采取線上交易配送到家方式銷售商品(稅率13%)，零售額85萬元:線下零售額181.6萬元，其中銷售米面食用植物油水果企鵝的含稅銷售額46萬元。(3)銷售服裝家電取得含稅銷售額1695萬元。 (4)商城開展科普活動(dòng)，取得科普講座門票收入5.3萬元。 (5)由于2月份銷售商品(稅率13%)出現(xiàn)質(zhì)量問題，與購貨方協(xié)商后按照不
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2022-09-21
內(nèi)蒙古易生酒廠、宏泰酒廠是兩家大型酒廠，獨(dú)立核算的法人企業(yè)。易生酒廠主要經(jīng)營糧食類白酒，以當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的大米和玉米為原料進(jìn)行釀造，適用20%的稅率。宏泰酒廠以易生酒廠生產(chǎn)的糧食白酒為原料，生產(chǎn)系列藥酒，適用10%的稅率。易生酒廠每年要向宏泰酒廠提供價(jià)值20000萬元的糧食白酒50噸供其后續(xù)生產(chǎn)藥酒。 經(jīng)營過程中，宏泰酒廠由于缺少資金和人才，無法經(jīng)營下去，準(zhǔn)備破產(chǎn)。此時(shí)宏泰酒廠共欠易生酒廠5000萬元貨款;經(jīng)評(píng)估，宏泰酒廠的資產(chǎn)恰好也為5000萬元。易生酒廠領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)過籌劃安排，對(duì)宏泰酒廠實(shí)行了收購，請(qǐng)從消費(fèi)稅角度分析上述籌劃安排對(duì)易生酒廠的影響。
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2021-09-29
一、某市一白酒公司,是專門從事白酒的生產(chǎn)、銷售的一家企業(yè),為增值稅一般納稅人。公司2020年12月主要購銷業(yè)務(wù)資料:(1)從國外進(jìn)口一批小麥,海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣為100萬元,該批小麥分別按5%和9%的稅率向海關(guān)繳納了進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,并取得了相關(guān)完稅憑證。(2)從某農(nóng)場(chǎng)收購玉米80噸,開具的農(nóng)產(chǎn)品專用收購憑證注明收購金額為20萬元。支付購貨運(yùn)費(fèi)1.09萬元(含稅),取得了增值稅專用發(fā)票。(3)購進(jìn)包裝物、低值易耗品、生產(chǎn)用電力和生產(chǎn)用水,取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額共2.08萬元(包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額800元)。
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2021-12-18
玉珠公司為蘇州的一家企業(yè)飾品加工企業(yè)，該企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年7月有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）從外國進(jìn)口一批生產(chǎn)用的原料，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的貨款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。 （2）從美珠飾品（小規(guī)模納稅人）加工廠收回委托加工的飾品，支付加工費(fèi)11.6萬元，并取得美珠飾品加工廠開具的普通發(fā)票。 （3）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，用于生產(chǎn)家具，收購憑證上注明的價(jià)款為30萬元，并委托運(yùn)輸公司進(jìn)行運(yùn)輸，取得的專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為2萬元，增值稅為0.18萬元。 請(qǐng)問該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少？
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2022-03-30
(1)向農(nóng)民收購大麥10噸，收購發(fā)票注明價(jià)款10萬元，驗(yàn)收后送另一商品加工廠乙(一般納稅人) 加工膨化商品，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)6.78萬元，取得增值稅專用發(fā)票。 (2)三個(gè)月前向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接收購的12噸玉米渣，本月將其中的9噸，取得不含稅銷售額4.05萬 元:將其中1噸無償贈(zèng)送給客戶，2噸贈(zèng)送給目標(biāo)脫貧地區(qū)。 (3)生產(chǎn)夾心餅干并銷售，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額20萬元。 (4)本年2月份向農(nóng)民收購的小米因倉庫保管不善發(fā)生等爛變質(zhì)，賬面成本2.62萬元(其中包括向一 般納稅人支付的運(yùn)費(fèi)0.8萬元)，涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣。 (5)將2014年3月購入的車庫一座銷售，取得價(jià)稅合
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2023-12-25
玉液酒廠（增值稅一般納稅人）今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款50萬元，委托運(yùn)輸企業(yè)將原材料運(yùn)回酒廠，支付運(yùn)費(fèi)5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購包裝箱一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元。 （3）進(jìn)口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為23.75萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600000元，另收取包裝物押金23400元。銷售啤酒50噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元，另收取包裝物押金1000元。
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2020-06-16
老師請(qǐng)解答中寫上計(jì)算步驟，謝謝！ 1、（10分）某企業(yè)（一般納稅人）2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)一批機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款200000元，增值稅稅率13%。支付運(yùn)費(fèi)10000元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅率9%。 （2）從本國農(nóng)民手中收購一批加工食品（適用13%的稅率）所用的農(nóng)產(chǎn)品，支付收購價(jià)10萬元。 （3）銷售乙產(chǎn)品2噸，每噸不含稅價(jià)格50000元，取得不含稅銷售額100000元.。 （4）將上月生產(chǎn)完工的甲產(chǎn)品用于職工福利，不含稅價(jià)格30000元。 （5）上月向農(nóng)民收購的玉米發(fā)生毀損，原抵扣稅率10%，賬面成本9900元（含運(yùn)費(fèi)900元）. 上述業(yè)務(wù)的票據(jù)均認(rèn)證相符。 要求計(jì)算：該企業(yè)10月應(yīng)納的增值稅。
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2019-10-27
某市一白酒公司,是專門從事白酒的生產(chǎn)、銷售的一家企業(yè),為增值稅一般納稅人。公司2020年12月主要購銷業(yè)務(wù)資料:(1)從國外進(jìn)口一批小麥,海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣為100萬元,該批小麥分別按5%和9%的稅率向海關(guān)繳納了進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,并取得了相關(guān)完稅憑證。(2)從某農(nóng)場(chǎng)收購玉米80噸,開具的農(nóng)產(chǎn)品專用收購憑證注明收購金額為20萬元。支付購貨運(yùn)費(fèi)1.09萬元(含稅),取得了增值稅專用發(fā)票。(3)購進(jìn)包裝物、低值易耗品、生產(chǎn)用電力和生產(chǎn)用水,取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額共2.08萬元(包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額800元)。
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2021-12-18
20228%·且 公司 所有「 工的“三陰一金” 未旭 準(zhǔn),都可稅前わ除中。 公 司的6名見工像法 定的其他和除均 0,且 6名見工在上一完整 稅年度(2020年 度） 內(nèi)金年工 、 金改入均 6萬元。 其中 (1) (法定代表人,身 証號(hào):37070219780228000) 月稅前工 、商企 入 75000 元·“三 一金”的 援基 75000元· 人負(fù)擔(dān)的 老保除、醫(yī) 保 、失5生 保 、住房公釈金分別身:6000 元、1500元、 375元、6000元,予女教育 項(xiàng)附加打 除額 2000 元， 稱老人寺殘附加ヤ除義 2000 。 (2)刻玉(財(cái)務(wù) 費(fèi)人,身 往號(hào):370702197902130141) 月稅背工 、前金 入 42000 元.“三陸一金”的 提基數(shù) 42000 元· 人負(fù)擔(dān)的券老保 、醫(yī) 保 、矢生 保陸、住局公和金分別 ：3360元， 840元、 210允、3360元,子女教育 冊(cè)加初除 親 1000 元· 茶老人 項(xiàng)附加 除 2 000 元。 (3)王張( 理,身 號(hào)!370702198002150325)月稅前工 、金入36000 元·“三 一金
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2023-11-23