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我們公司2021投資成立了一家全資子公司，以前都沒有做過合并報(bào)表，長(zhǎng)期股權(quán)投資科目就掛了一個(gè)當(dāng)時(shí)的投資額100萬，現(xiàn)在在做23年的合并報(bào)表，我想問一下，子公司的所有者權(quán)益（實(shí)收資本100萬，未分配利潤(rùn)-278萬）抵消母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，那未分配利潤(rùn)怎么處理?。ㄒ?yàn)殚L(zhǎng)投跟實(shí)收資本能對(duì)應(yīng)上）
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2024-04-21
（1）2016年1月1日，甲公司用銀行存款4 200萬元從證券市場(chǎng)上購入集團(tuán)內(nèi)乙公司發(fā)行在外80%的股份并能夠控制乙公司。 同日，乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為5 000萬元。 （2）甲公司2016年10月銷售100件A產(chǎn)品給乙公司，每件售價(jià)1.5萬元，每件成本1萬元，乙公司2016年對(duì)外銷售50件，售價(jià)1萬元，其余庫存； （3）2016年12月31日，甲公司應(yīng)收乙公司賬款的余額為50萬元，假定甲公司對(duì)應(yīng)收乙公司的賬款按10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備； （4）2016年6月10日，甲將其固定資產(chǎn)汽車賣給乙公司，售價(jià)30萬元，凈值15萬元，乙將其作為固定資產(chǎn)并行政管理部門使用，假設(shè)使用年限為5年，直線法折舊。 要求：1.根據(jù)（1）的資料編制甲合并乙的會(huì)計(jì)分錄； 2.根據(jù)（2）、（3）和（4）編制合并日后合并報(bào)表的抵消分錄。
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2020-06-16
F公司2020年9月期初資產(chǎn)負(fù)債表顯示資產(chǎn)總額1100萬元，所有者權(quán)益總額700萬元，債權(quán)人權(quán)益總額400萬元。本期發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。1 大地公司欲購買本企業(yè)價(jià)值30000的商品收到B公司支付的50%的訂貨款。2 購買需安裝設(shè)備一臺(tái)價(jià)值18萬元，安裝費(fèi)1萬元，以銀行存款支付款項(xiàng)，設(shè)備安裝中。3 收回客戶前欠貨款2萬元，存入銀行。4 根據(jù)購銷合同開出面值50000元的轉(zhuǎn)賬支票，向本市大華公司預(yù)付購買C材料貸款。5 職工王某出差預(yù)借差旅費(fèi)3000元，以現(xiàn)金支付。6 從銀行借入短期借款100萬元。7 將資本公積50000元轉(zhuǎn)化為實(shí)收資本。8前述大華公司的C材料驗(yàn)收入庫。貨款未付。運(yùn)費(fèi)100元，款已付。貨到入庫。9購入甲材料200公斤，單價(jià)15元公斤，貨款未付。運(yùn)費(fèi)100元，要求①謹(jǐn)項(xiàng)分析說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生對(duì)會(huì)計(jì)要素的影響并計(jì)算月末資產(chǎn)總額、負(fù)債總部和所有者權(quán)總額。②編制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-06-12
老師 公司1月份成立，所有開辦費(fèi)都是股東墊付的1月有管理費(fèi)用有3310 其他應(yīng)付款有3310。資產(chǎn)合計(jì)為0， 這樣我的資產(chǎn)負(fù)債表平衡不了 正常嗎，應(yīng)該怎么弄 現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表上 其他應(yīng)付款：3110。沒有資產(chǎn)合計(jì)，也沒有所有者權(quán)益合計(jì)，只有負(fù)債合計(jì)3110。資產(chǎn)負(fù)債表顯示不平衡（我們確實(shí)沒有購買資產(chǎn)，股東也沒有投資 。我該怎么改
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2022-03-20
甲公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)（設(shè)備）和一項(xiàng)無形資產(chǎn)（專利權(quán)）作為對(duì)價(jià)取得同一集團(tuán)（久誠集團(tuán)）內(nèi)乙公司100%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制（乙公司未喪失法人資格）。固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值分別為700萬元和400萬元，公允價(jià)值分別為800萬元和500萬元。合并日乙公司個(gè)別報(bào)表中所有者權(quán)益賬面價(jià)值為1300萬元，相對(duì)于最終控制方而言的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1400萬元，久誠集團(tuán)原收購乙公司時(shí)產(chǎn)生商譽(yù)200萬元（未發(fā)生減值）。假定不考慮增值稅等其他因素的影響。甲公司在確認(rèn)對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，確認(rèn)的資本公積為（ ）萬元。 老師，這個(gè)題目會(huì)計(jì)分錄是啥
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2021-08-05
請(qǐng)教老師，我不會(huì)看報(bào)表，請(qǐng)教個(gè)問題，我做出來的資產(chǎn)負(fù)債表，未分配利潤(rùn)科目和所有者權(quán)益合計(jì)科目都顯示負(fù)數(shù)180，這樣對(duì)嗎？我有個(gè)財(cái)務(wù)費(fèi)用網(wǎng)銀費(fèi)180，這樣顯示的報(bào)表是對(duì)的嗎？
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2021-11-01
老師，我想問下，我是個(gè)體戶，9月被國稅強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人，以前沒做賬，也沒有規(guī)章制度那些，9月份到現(xiàn)在沒有開過票，從9月份建賬的話，只弄9月份的賬還是以前月份的也要弄啊，起初數(shù)據(jù)那里填0還是？資產(chǎn)負(fù)債表里的所有者權(quán)益該怎么填，是個(gè)體戶，營業(yè)執(zhí)照上沒有注冊(cè)資本
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2016-10-24
2020年1月1日，甲公司以800萬元投資于新設(shè)立的乙公司，持有乙公司80%的股份。當(dāng)時(shí)，乙公司的實(shí)收資本總額為1 000萬元，無其他所有者權(quán)益項(xiàng)目。其他有關(guān)資料如下： （1）2020年2月5日，甲公司將成本為400萬元的A商品銷售給乙公司，銷售價(jià)格為500萬元。至2020年12月31日，A商品全部形成期末存貨。2021年該批商品對(duì)外銷售50%，售價(jià)為300萬元。 （2）2020年6月30日，甲公司將成本為500萬元的產(chǎn)品銷售給乙公司作為管理用固定資產(chǎn)，銷售價(jià)格為600萬元。預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。 （3）甲公司2020年12月31日應(yīng)收賬款余額中包括當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)向乙公司收取的賬款500萬元。甲公司按年末應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 （4）乙公司2020年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2 000萬元。 （5
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2023-02-21
報(bào)表上期初固定資產(chǎn)為100，其期末固定資產(chǎn)為90，當(dāng)期新增固定資產(chǎn)20， 未計(jì)提減值準(zhǔn)備。期初所有者權(quán)益為120，期末所有者權(quán)益為200，當(dāng)期股權(quán)增 資40，沒有分配股利。當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用為15，不考慮稅的影響+ 1、求解報(bào)表當(dāng)期凈利潤(rùn)以及折舊4 2、只考慮折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用的影響，從凈利潤(rùn)出發(fā)，求解經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn) 金流量?jī)纛~: 3、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入當(dāng)中有一筆交易為50該筆交易的貨款尚未收到， 另有一筆交易為30，該筆交易的貨款為上一期客戶支付定金，請(qǐng)問在上述第二 步計(jì)算的基礎(chǔ)之上，從凈利潤(rùn)出發(fā)求解經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，是否需要 調(diào)整，如需調(diào)整求解調(diào)整總數(shù)，求解最終的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
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2021-12-17
[單選] 2016年1月3日,甲上市公司購入乙公司股票580萬股,占乙公司有表決權(quán)股份的25%,對(duì)乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策具有重大影響,甲公司將其作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。每股購入價(jià)8元。每股價(jià)格中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.25元,另外支付相關(guān)稅費(fèi)7萬元?？铐?xiàng)均以銀行存款支付。同日,乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值(與其公允價(jià)值不存在差異)為19 000萬元。下列會(huì)計(jì)處理中不正確的是( ) 答案是D,給個(gè)正確答案，并詳細(xì)解答一下。
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2017-03-04
一請(qǐng)問老師，我們分公司注銷公司剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表怎么填，貨幣資金99.56 元 其他應(yīng)收款20萬未收回，負(fù)債應(yīng)付3月份工資5仠4月已付 其他應(yīng)付款277529元未付墊支人，所有者權(quán)益一82429.44?
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2019-04-19
早上好老師！我們是甲公司不具備各類工程資質(zhì)，乙公司是自然人獨(dú)資企業(yè)，擁有各類建筑工程總承包等資質(zhì)，甲公司已出資500多萬元購買了乙公司的各類資質(zhì)。現(xiàn)甲公司想購買乙公司的股權(quán)，乙公司也做了專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)乙公司實(shí)收資本為0，資產(chǎn)總額為9.5萬元，負(fù)債總額是19.8萬（其中其他應(yīng)付款中欠乙公司投資人19.3萬元。）所有者權(quán)益總額-10.5萬元，其中未分配利潤(rùn)-10.5萬元，請(qǐng)問甲公司應(yīng)該付乙公司多少錢呢？給投資人是按帳面欠款數(shù)19.3萬付款呢 還是將欠投資人款19.3萬轉(zhuǎn)入到實(shí)收資本，然后去掉虧損數(shù)（19.3萬-10.5萬）來付款呢？還有什么繳稅的問題嗎？謝謝老師！
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2020-05-21
未分配利潤(rùn)怎么算出來的，我這里看到資產(chǎn)負(fù)債表里面有實(shí)收資本和未分配利潤(rùn)有金額，但我看到資產(chǎn)合計(jì)和負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)竟然相同，請(qǐng)老師指點(diǎn)
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2017-05-31
請(qǐng)問宋老師，我新接一家公司的賬，他們之前是沒有建賬的，我根據(jù)他們的流水統(tǒng)計(jì)了他們歷史數(shù)據(jù)，估約了大概的數(shù)據(jù)，但我不知道錄入軟件中的初始數(shù)據(jù)的銜接。我是這樣處理的不知是否正確，1. 注冊(cè)資本： 實(shí)收資本（資產(chǎn)負(fù)債表）； 2. 收入 - 費(fèi)用 在利潤(rùn)表中反映 ：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)（資產(chǎn)負(fù)債表）；3. 應(yīng)收應(yīng)付 （資產(chǎn)負(fù)債表）4. 現(xiàn)金及銀行存款期末余額（資產(chǎn)負(fù)債表），問題是資產(chǎn)負(fù)債表兩邊不對(duì)等的差額我怎樣處理？ 比如說我的資產(chǎn)總額加進(jìn)去后是120萬，但負(fù)債及所有者權(quán)益加進(jìn)去是150萬，差額30萬我計(jì)入什么科目這個(gè)表才平？
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2018-11-08
光明公司為一家有限責(zé)任公司，于2019年1月1日創(chuàng)立，1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)。公司收到所有者投資的出資款500000元，存入銀行;從銀行取得短期借款50000 的產(chǎn)品。 元，已劃轉(zhuǎn)至本公司賬戶;購置設(shè)備一臺(tái)，以銀行存款支付價(jià)款 200 000元;購入原材料一 批，價(jià)款共計(jì)100000元，貨款尚未支付;從銀行提取現(xiàn)金20000元，以備零星開支。 要求:根據(jù)上述資料分析光明公司1月末資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益額分別為多少。
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2023-03-30
二、YN公司召開董事會(huì)，決定2021年年報(bào)報(bào)出事宜及其他事項(xiàng)，該公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)只向董事會(huì)提供了資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表兩張報(bào)表，并向董事會(huì)作如下說明： 1、為了突出本年度的盈利狀況，利潤(rùn)表中無需反映上年數(shù)。 2、鑒于本年度是盈利的，所以無需提供現(xiàn)金流量表。 3、所有者權(quán)益變動(dòng)表的數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負(fù)債表有重合，所以無需再提供所有者權(quán)益變動(dòng)表。 4、其他諸如會(huì)計(jì)報(bào)表附注等資料對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表使用者而言，不一定是重要的信息，故無需提供。 但該公司的獨(dú)立董事認(rèn)為，該公司財(cái)務(wù)報(bào)告不完整，而且會(huì)計(jì)報(bào)表本身還存在一些問題。你能指出該財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在的問題嗎？
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2022-06-10
2×10年7月21日，A公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)作為合并對(duì)價(jià)，取得B公司60％的股份，能夠?qū)公司實(shí)施控制。合并當(dāng)日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值3 000萬元，已計(jì)提折舊1 200萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備200萬元，公允價(jià)值為2 000萬元，增值稅率13%，資本公積余額100萬元，盈余公積余額50萬元。在合并過程中另發(fā)生審計(jì)費(fèi)和法律服務(wù)費(fèi)等相關(guān)中介費(fèi)用50萬元。2×10年7月21日B公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值總額為2000萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)按要求編制會(huì)計(jì)分錄：（1）A公司與B公司屬于同一個(gè)集團(tuán)公司所屬的子公司；（2）A公司與B公司此前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系
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2020-02-28
資料：甲股份有限公司2017年至2019年有關(guān)投資業(yè)務(wù)如下 1、2017年1月1日，甲公司以銀行存款6100萬元購入乙股份有限公司的股票，占乙公司有表決權(quán)股份的25%,對(duì)乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策具有重大影響。2017年1月1日，乙公司所有者權(quán)益總額和公允價(jià)值均為24400萬元。 2017年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3800萬元。 3、2018年度，乙公司發(fā)生虧損1900萬元。 4、2018年12月31日，因乙公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額為5000萬元。 5、2019年5月，乙公司增發(fā)股票，資本公積增加1000萬元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制甲公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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2020-04-28
12 會(huì)計(jì)的產(chǎn)生是由于( )。（1.0分） A、 生產(chǎn)管理的需要 B、 技術(shù)進(jìn)步的需要 C、 社會(huì)分工的需要 D、 社會(huì)生產(chǎn)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)管理的要求 13 支付產(chǎn)品廣告費(fèi)時(shí)，應(yīng)借記（）。（1.0分） A、 管理費(fèi)用 B、 財(cái)務(wù)費(fèi)用 C、 營業(yè)外支出 D、 銷售費(fèi)用 14. 資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理是（）。（1.0分） A、 試算平衡 B、 復(fù)式記賬 C、 收入－費(fèi)用＝利潤(rùn) D、 資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益 15 假設(shè)某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，本期為生產(chǎn)該產(chǎn)品發(fā)生直接材料費(fèi)用160萬元，直接人工費(fèi)用30萬元，制造費(fèi)用40萬元，企業(yè)行政管理費(fèi)用20萬元，本期結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本為200萬元，期末“生產(chǎn)成本”科目的余額為50萬元，則該企業(yè)“生產(chǎn)成本”科目的期初余額為（）萬元。（1.0分） A、 0 B、 20 C、 30 D、 50
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2020-05-22
20年度企業(yè)所得稅沒計(jì)提，在21年借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款？
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2021-05-22