我們公司2021投資成立了一家全資子公司，以前都沒(méi)有做過(guò)合并報(bào)表，長(zhǎng)期股權(quán)投資科目就掛了一個(gè)當(dāng)時(shí)的投資額100萬(wàn)，現(xiàn)在在做23年的合并報(bào)表，我想問(wèn)一下，子公司的所有者權(quán)益（實(shí)收資本100萬(wàn)，未分配利潤(rùn)-278萬(wàn)）抵消母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，那未分配利潤(rùn)怎么處理?。ㄒ?yàn)殚L(zhǎng)投跟實(shí)收資本能對(duì)應(yīng)上）

答： 你好，同學(xué) 合并報(bào)表中 做一筆權(quán)益法的長(zhǎng)投，在抵消 借長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整-278 貸投資收益-278 再合并抵消 借實(shí)收資本100 未分配利潤(rùn)-278 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資100%2B-278

A以100元的價(jià)格收購(gòu)B100%的股權(quán)，B公司的股本100萬(wàn)，未分配利潤(rùn)-150萬(wàn)，即凈資產(chǎn)為-50萬(wàn)，本期凈利潤(rùn)為-10萬(wàn)；請(qǐng)問(wèn)單體的分錄，以及合并分錄。A單體：DR：長(zhǎng)期股權(quán)投資 0資本公積 100CR：銀行存款 100合并：DR：長(zhǎng)期股權(quán)投資 0投資收益 -10萬(wàn)CR：期初未分配利潤(rùn)-140萬(wàn)DR：實(shí)收資本 100萬(wàn)未分配利潤(rùn) -150萬(wàn)CR：長(zhǎng)期股權(quán)投資 -50萬(wàn)DR：投資收益 -10萬(wàn)期初未分配利潤(rùn) -140萬(wàn)CR：期末未分配利潤(rùn)-150萬(wàn)DR：長(zhǎng)期股權(quán)投資 100萬(wàn)CR：資本公積 100萬(wàn)上述分錄有哪做錯(cuò)了？是有漏了那一筆嗎？

答： 您好是同一控制下還是非同一控制下，兩者會(huì)計(jì)處理不一樣

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，您好，甲公司占乙公司51%的股份，甲長(zhǎng)期股權(quán)投資為102萬(wàn)，乙公司的所有者權(quán)益為實(shí)收資本102萬(wàn)，未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，請(qǐng)問(wèn)合并報(bào)表時(shí)的抵消分錄怎么填寫(xiě)

答： 你好！根據(jù)描述：借：實(shí)收資本102借：資本公積、盈余公積等98貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資102貸：少數(shù)股東權(quán)益98102/51%*49%