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2018 年度 A 公司實現(xiàn)稅前利潤 200 萬元。本年度會計核算中確認(rèn)國債利息收入80000元, 支付罰金4000元, 當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備30萬元, 交易性金融資產(chǎn)本年確認(rèn)公允價值變動凈收益20萬元。 A 公司的所得稅費用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算, 所得稅稅率為25%,遞延所得稅的年初余額為0。公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項。
三、 要求
1計算 A 公司 2018 年年末存貨的賬面價值、 計稅基礎(chǔ)。
2 計算 A 公司 2018 年年末以及當(dāng)年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。
3計算 A 公司 2018 年的應(yīng)納稅所得額與應(yīng)交所得稅。
4 2018 年 1—11 月 A 公司已預(yù)交所得稅 45 萬元, 編制 A 公司年末列支所得稅費用的會
計分錄。
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2021-12-17
某公司2019年度利潤總額1500萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額25萬元，遞延所得稅負(fù)債期初余額50萬元。本年度發(fā)生的交易和事項中，會計處理與稅收處理存在以下5項差異:
(1) 本年度1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限為5年，凈殘值為0。會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，不符合固定資產(chǎn)折舊的稅收優(yōu)惠條件。稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計相同。
(2) 期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準(zhǔn)備，未經(jīng)核定。
(3) 取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬元，12月31日公允價值為800萬元。
(4)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金100萬元。
(5) 違反有關(guān)規(guī)定應(yīng)支付罰款50萬元。
要求:根據(jù)以.上資料計算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅，并對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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2020-06-14
老師，請問2016年9月份付了辦公桌費用，然后發(fā)票一直沒取得，延遲到2017年才能取得怎么做帳啊
1/374
2016-12-30
老師您好，這個月沒上班，我們是代賬公司，個稅也可以延期申報嗎？還是下個月報累積數(shù)就行呀
1/732
2020-02-21
公司因客戶結(jié)賬延遲，導(dǎo)致一月份的稅款三月份才能補(bǔ)繳，但去銀行交錢，銀行說交不了，該咋辦？
1/366
2019-04-10
您好，請問，我司4月，5月社保因疫情延遲都6月一起扣款，那么我的4，5月社保單附到哪個月份？
1/687
2020-07-03
請二月份做一月份納稅延期，但是稅務(wù)局要求按上期先預(yù)繳各種稅款，二月份劃款分錄怎么做
1/324
2020-04-07
售后回租業(yè)務(wù)里，會計科目未確認(rèn)融資費用和遞延收益兩科目應(yīng)填在資產(chǎn)負(fù)債表的什么位置
1/1554
2020-01-06
老師，請教下，我的分公司營業(yè)執(zhí)照到期了，現(xiàn)在做了延期，要做稅務(wù)變更，我要在網(wǎng)上怎么處理呀
1/1056
2020-06-02
比如2017年的利潤表 ，本年累計數(shù)或者本期數(shù)，所有數(shù)據(jù)是不是都跟上一年沒掛鉤？還是說要遞延？
1/766
2017-07-16
公司成立將近兩周年了，工會經(jīng)費還沒交過，可以不交或延遲上交嗎？有關(guān)政策依據(jù)在哪可看到？
1/1003
2017-04-05
工程延期證明的原因 竣工報告已經(jīng)簽完，掛靠單位還不讓寫工程款沒撥完 還能寫什么原因嗎？
1/1461
2018-06-05
老師，請問當(dāng)年計提的利息，在次年匯算清繳前沒有支付，需要納稅調(diào)增嗎?會涉及遞延所得稅嗎？
1/2617
2020-12-04
這題問的是建成后的每年的現(xiàn)金流量形式，建成后不是每年都有現(xiàn)金流入嗎？怎么會是遞延年金呢？
1/510
2017-08-23
老師，發(fā)票勾選平臺，勾選后，點擊勾選統(tǒng)計的統(tǒng)計查詢，沒有數(shù)據(jù)，是不是延遲需要時間呢。這個怎么弄
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2019-11-05
老師，我們簽了一個服務(wù)合同，這個約定每月開票，但是對方問提前或者延后3個月付一次可以么？
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2020-03-25
定日付款，出票后定期付款，見票后定日付款都是在指定日期付款，不能提前付款和延后付款的是嗎？
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2018-11-21
房產(chǎn)稅今年開始有從租計征，以前都是從價計征，從租是要每月報嗎？那我們算延遲申報嗎？要罰款？
1/3150
2020-03-12
請問是不是過年正常放假的就不 算工資，被迫延長假期的就有工資算？就減掉正常放假那幾天工資？
1/651
2020-02-10
延期支付工程發(fā)生的利息計入財務(wù)費用可以嗎？對方不給開利息發(fā)票，只有法院給非稅收入單據(jù)
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2018-07-09
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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