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資料:甲公司是家制造企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。某月份有關(guān)收入如下:(1)銷售產(chǎn)品一批，其不含稅價款為600000元,適用增值稅稅率13%，貨已經(jīng)發(fā)出,符合收入確認(rèn)條件，款項收存銀行。該批商品的成本為320000元。(2)銷售多余不用的原材料批，其不含稅價款為20000元，適用增值稅稅率為13%，滿足收入的確認(rèn)條件，款項末收。該批原材料的成本為17000元。(3)將項專利技術(shù)臨時出租給客戶使用，月末收取租金5300元(其中包含6%的增值稅銷項額)，并存入銀行。問題:(1)編制產(chǎn)品銷售時，確認(rèn)收入與結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄。(2)編制材料銷售時，確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄
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2023-06-08
甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，材料采用實際成本進(jìn)行日常核算。4月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為800 000元，增值稅額為104 000元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗收入庫。 （2）銷售產(chǎn)品一批，銷價為1000 000元（不含稅），實際成本為600 000元，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。 （3）月末盤虧原材料一批，該批原材料的實際成本為100 000元，增值稅額為13 000元。（屬管理不善造成的） （4）用銀行的存款交納本月增值稅25 000元。 （5）月末結(jié)轉(zhuǎn)本月未交或多交的增值
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2019-11-25
2.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙，該卷煙平均不含稅售價每標(biāo)準(zhǔn)條65元，最高不含稅售價每標(biāo)準(zhǔn)條68元。10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）從乙卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價款40萬元，增值稅5.2萬元，該批煙絲已經(jīng)驗收入庫。 （2）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價格120元，關(guān)稅6萬元。海關(guān)填發(fā)專用繳款書。 （3）將國內(nèi)采購和進(jìn)口的煙絲均領(lǐng)用了50%，用于生產(chǎn)A牌卷煙。 （4）采用賒銷方式，按照平均不含稅售價將20標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙銷售給丙商場，雙方合同約定當(dāng)月結(jié)款50%，但是當(dāng)月實際收到價款的40%。 （5）向丁卷煙批發(fā)站銷售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額162.5萬元。
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2020-11-21
請教一下老師：某行政單位發(fā)生下列業(yè)務(wù)，做出相關(guān)會計處理。 （1）某行政單位年終本年度財政直接支付實際發(fā)生數(shù)為957 000元，當(dāng)年財政直接支付用款額度為960 000元。 （2）某行政單位年終本年度財政授權(quán)支付實際發(fā)生數(shù)為735 000元，當(dāng)年財政授權(quán)支付用款額度738 000元，財政部門已下達(dá)到單位零余額賬戶的財政授權(quán)支付用款額度為737 000元。 （3）該行政單位次年年初經(jīng)批準(zhǔn)使用上年末尚未使用的財政直接支付使用額度500元，購買日常業(yè)務(wù)活動需要使用的辦公用品一批，直接交付有關(guān)單位使用。 （4）該行政單位次年初經(jīng)批準(zhǔn)恢復(fù)上年的財政授權(quán)支付使用額度3 000元。
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2023-05-04
請教一下老師：某行政單位發(fā)生下列業(yè)務(wù)，做出相關(guān)會計處理。 （1）某行政單位年終本年度財政直接支付實際發(fā)生數(shù)為957 000元，當(dāng)年財政直接支付用款額度為960 000元。 （2）某行政單位年終本年度財政授權(quán)支付實際發(fā)生數(shù)為735 000元，當(dāng)年財政授權(quán)支付用款額度738 000元，財政部門已下達(dá)到單位零余額賬戶的財政授權(quán)支付用款額度為737 000元。 （3）該行政單位次年年初經(jīng)批準(zhǔn)使用上年末尚未使用的財政直接支付使用額度500元，購買日常業(yè)務(wù)活動需要使用的辦公用品一批，直接交付有關(guān)單位使用。 （4）該行政單位次年初經(jīng)批準(zhǔn)恢復(fù)上年的財政授權(quán)支付使用額度3 000元。
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2023-05-04
老師好：我們剛申請的高新技術(shù)企業(yè)，證書已領(lǐng)，我感覺我們就是采購商品，在賣，不就是商貿(mào)企業(yè)嗎？問題一：研發(fā)費用加計扣除說批發(fā)和零售業(yè)不得加計扣除，那我們是不是就不能加計扣除了，還是說我們通過選擇行業(yè)（不選批發(fā)和零售）就可以加計扣除，如果不選批發(fā)和零售能選什么行業(yè)呢？問題二：假設(shè) 前提是研發(fā)費用能加計扣除，可是我們截止到現(xiàn)在對本年度的賬務(wù)還沒有分項目核算研發(fā)費用，還沒用到這個科目。2019年最后一個月了，該怎么調(diào)整？12月做賬只是科目從1-11月管理費用調(diào)到借：研發(fā)支出-費用化支出-xx 貸：管理費用-xx 最后：借：管理費用-研發(fā)費用 貸：研發(fā)支出-費用化支出 ？
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2019-12-10
2020年3月自行建造設(shè)備一臺，購入工程用物資1000萬元，增值稅率13%。工程物資全部用于工程建設(shè)。同時設(shè)備建造過程中領(lǐng)用庫房原材料一批，實際成本200萬元，購入原材料時增值稅進(jìn)項稅額為26萬元。領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實際成本300萬元，計稅價格350萬元，增值稅率13%。應(yīng)該支付本單位工程技術(shù)人員工資200萬元。fl
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2023-03-03
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，原材料按實際成本核算。2018年7月初，A材料賬面余額為90 000元。7月5日，購入A材料1 000千克，成本305 000元 ；7月20日，領(lǐng)用A材料60 000元，用于企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公樓的日常維修；31日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料一批，該批材料成本為15 000元。甲企業(yè)31日A材料的結(jié)存成本為多少元。（假設(shè)采用先進(jìn)先出法）
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2020-01-06
甲公司為增值稅一般納稅人,本年7月外購一批瓷磚擬用于銷售,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元、增值稅額26萬元。甲公司本年7月對取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證并抵扣了進(jìn)項稅額。甲公司本年8月將該批瓷磚中的20%用于本公司職工食堂裝修。要求:計算甲公司本年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。
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2020-03-26
某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人)生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品透用稅率為13% 8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 購進(jìn)原科一批取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為400000元，取得運輸部門開具的 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的運費為20000元。 (2)接受外單位投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款100000元。 (B)購進(jìn)低值易耗品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元 (4)銷售產(chǎn)品一批，取得合稅銷售額為1017000元 (5)將產(chǎn)品投資入股200000元(成本價)，該企業(yè)無同類產(chǎn)品售價、該產(chǎn)品的成本利潤率為10% 要求:（1）計算當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項稅額 (2)計算當(dāng)期的銷項稅額 (3)計算應(yīng)繳納的增值稅
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2021-11-28
甲批發(fā)公司 10 月 1 日向異地 A 公司采購丙商品一批，不含稅價款 20 萬元，增值稅稅 率 13%，根據(jù)合同規(guī)定以轉(zhuǎn)賬支票先預(yù)付款項 60%。3 個月后交貨時，再支付剩余 40%的貨 款。 根據(jù)業(yè)務(wù)資料，回答以下問題： 1.計算甲批發(fā)公司本次采購丙商品可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。 2.計算 10 月 1 日，甲批發(fā)公司預(yù)付 60%丙商品貨款的金額。 3.書寫甲批發(fā)公司 10 月 1 日預(yù)付 60%丙商品貨款的會計分錄。 4.計算三個月后交貨時，甲批發(fā)公司支付剩余 40%丙商品貨款的金額。 5.書寫甲批發(fā)公司三個月后，購進(jìn)丙商品時的會計分錄。 6.書寫甲批發(fā)公司實際補付丙商品貨款時的會計分錄。 7.書寫甲批發(fā)公司本次采購的丙商品實際入庫時的會計分錄。
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2020-05-14
某企業(yè)2019年年初實際占地面積為2000平方米，2019年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。已知該企業(yè)所處地段適用年納稅額5元/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的下列計算中，正確的是（）。納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)納稅額＝2000×5＋3000×5×8÷12＝20000（元）。為什么乘以8除以12
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2020-06-26
企業(yè)（增值稅一般稅人）2019年10月份購銷業(yè)務(wù)如下： (1）購進(jìn)生產(chǎn)原料一批已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、2.99萬元 2）購進(jìn)原料鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.04萬元。 (3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批淮的收購憑證上注明的價款為42萬元，稅款3.78萬元。 (4）銷售產(chǎn)品一批，取得收入142萬元（不含稅價）。增值稅稅率為13%。 (5）上期未抵扣的進(jìn)項稅額為0.5萬元。 根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅。
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2023-06-13
甲公司委托某楊具廠加工一批兩句發(fā)出材料一批成本為7萬元，用銀行存款支付運輸費2000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%。 甲公司以銀行存款支付加工費用2萬元取得增值稅專用發(fā)票，稅率為13%。 甲公司收回該糧機(jī)廠代加工的量具，銀行存款，支付運輸費3000元，取得增值稅專用發(fā)票稅率為9%，包裝費1000元。取得增值稅普通發(fā)票。 該量具驗收入庫。
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2022-03-06
老師好，這個用會計分錄應(yīng)該怎么寫 1.銷售給市內(nèi)百貨公司商品一批，計價38500元，增值稅稅率13%，貨已發(fā)出，收到轉(zhuǎn)賬支票一張， 當(dāng)即存入銀行。 2.銷售給南昌某批發(fā)公司商品- -批計19210元(含銷項稅額)，增值稅稅率13%,商品已發(fā)運，以轉(zhuǎn)賬支票代墊運費600元，貨款及代墊運費一并通過 銀行向南昌托收。 3.銷售給天津商品一批計92000元，增值稅稅率13%，采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，今已收到天津付款單位承兌的商業(yè)匯票，并據(jù)以辦妥商品發(fā)運手續(xù)。 4.12月6日，預(yù)收.上海華眾食品公司貨款130000元。 5.12月8日，批發(fā)部銷售給上海華眾食品公司商品一-批，貨款已預(yù)收，銷售收入110000元，增值稅稅率13%，上海華眾食品公司將多付的款項通過銀行退回。
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2020-04-03
資料二：2016年12月31日，甲公司庫存一批用于生產(chǎn)W型機(jī)床的M材料。該批材料的成本為80萬元，可用于生產(chǎn)10臺W型機(jī)床，甲公司將該批材料加工成10臺W型機(jī)床尚需投入50萬元。該批M材料的市場銷售價格總額為68萬元，估計銷售費用總額為0.6萬元。甲公司尚無W型機(jī)床訂單。W型機(jī)床的市場銷售價格為12萬元/臺，估計銷售費用為0.1萬元/臺。 　　2016年12月31日，甲公司對存貨進(jìn)行減值測試前，“存貨跌價準(zhǔn)備——M材料”賬戶的貸方余額為5萬元。 　　假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費及其他因素。 　　要求：略 問存貨跌價準(zhǔn)備需要計提多少？ 這個題目中答案為什么M材料的銷售費用不考慮在內(nèi)？
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2021-07-11
第五大題案例問答題 1.?資料：甲公司是一家制造企業(yè)， 屬于增值稅一般納稅人。某月份有關(guān)收入如下： (1)銷售產(chǎn)品一批， 其不含稅價款為600000元， 適用增值稅稅率13%， 貨已經(jīng)發(fā)出， 符合收入確認(rèn)條件， 款項收存銀行。該批商品的成本為320000元。 (2)銷售多余不用的原材料一批， 其不含稅價款為20000元， 適用增值稅稅率為13%， 滿足收入的確認(rèn)條件， 款未收。該批原材料的成本為17000元。 問題： (1)編制產(chǎn)品銷售時， 確認(rèn)收入與結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄。 (2) 編制材料銷售時， 確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄。 輸入作答 請輸入答案
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2023-06-26
甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為 17% ，適用的企業(yè)所得稅稅率為 25% 。 商品銷售價格中均不含增值稅額。按每筆銷售業(yè)務(wù)分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： （1）向 A 公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為 600000 元，實際成本為 350000 元。商品已經(jīng)發(fā)出，開具了增值稅專用發(fā)票，并收到購貨方簽發(fā)并承兌的不帶息商業(yè)承兌匯票一張，面值 702000 元。 （2）委托 B 公司代銷商品 1000 件。代銷合同規(guī)定甲公司按已售商品售價的 5% 向 B 公司支付手續(xù)費，該批商品的銷售價格為 400 元 / 件，實際成本為 250 元 / 件。甲公司已將該批商品交付 B 公司。分錄
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2019-10-24
A、某鋼板廠經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)6月2日，購入鋼坯一批，增值稅專用發(fā)票注明價款為20萬元，稅款為3.4萬元。 (2)6月5日，購入廢鋼鐵一批，其中從廢舊物資回收公司購入廢鐵一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1.2萬元，自行收購廢鋼鐵10噸，價款為0.8萬元，均已驗收入庫。 (3)6月8日，采用分期收款方式銷售鋼板一批，合計價款40萬元(不含稅)，合同規(guī)定6、7月份每月支付20萬元。貨已發(fā)出，6月份的20萬元貨款已收到。 (4)6月11日，接受
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2016-11-29
企業(yè)（增值稅一般稅人）2019年10月份購銷業(yè)務(wù)如下： (1）購進(jìn)生產(chǎn)原料一批已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、2.99萬元 2）購進(jìn)原料鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.04萬元。 (3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批淮的收購憑證上注明的價款為42萬元，稅款3.78萬元。 (4）銷售產(chǎn)品一批，取得收入142萬元（不含稅價）。增值稅稅率為13%。 (5）上期未抵扣的進(jìn)項稅額為0.5萬元。 根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅。
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2022-06-05
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