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三、 企業(yè)所得稅的計算及核算 方正股份有限公司2019年度利潤表中利潤總額為2000萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%,假定 2018年年末資產負債表各項目的賬面價值與其計算基礎一致,2019年發(fā)生的有關交易和事項中,會計處理與稅收處理存在的差異有以下幾個方面。 (1)2019年1月1日開始計提折舊的一項固定資產成本為150萬元,使用年限為5年,凈殘值為零,稅法規(guī)定可采用年數(shù)總和法計提折舊,會計處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 (2)向關聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈200萬元。 (3)當年度發(fā)生技術研究費用支出500萬元(按照稅法規(guī)定可以加計75%) (4)應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元。 聽動試責 (5)期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準備 要求:根據(jù)以上資料,用資產負債表債務法進行會計核算。
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2021-06-15
甲公司適用的所得稅稅率為25%,各年稅前利潤為10000萬元。2019年6月30日以5000萬元購入一項固定資產,并于當日達到預定可使用狀態(tài)。甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年,按照適用稅法規(guī)定,按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊,凈殘值均為零。要求進行甲公司2019年末,2020年末所得稅會計處理
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2021-04-25
我國居民企業(yè)A直接持有甲國B企業(yè)50%的股份;甲國B企業(yè)持有乙國C企業(yè)30%的股份;我國居民企業(yè)A直接持有乙國C企業(yè)10%的股份,則針對居民企業(yè)A而言,以下說法正確的是( ?。?。 A.B符合間接抵免持股條件但C不符合間接抵免持股條件 B.B不符合間接抵免持股條件但C符合間接抵免持股條件 C.B、C均符合間接抵免持股條件 D.B、C均不符合間接抵免持股條件
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2024-04-15
【例·計算分析題】甲公司適用的所得稅稅率為20%。各年稅前利潤為10 000萬元。2017年6月30日以2 000萬元購入并達到預定可使用狀態(tài)的一項固定資產,甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年。按照適用稅法規(guī)定,按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊,凈殘值均為零。 畫紅線的地方不明白
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2019-04-05
國有糧食購銷企業(yè),除了購銷糧食合同印花稅是免的,其他合同是不是都會繳納印花稅? 有相關法規(guī)嗎
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2022-05-18
股東豁免我們的債務,計入營業(yè)外收入,在填匯算清繳A101010時,填在其他還是填在確實無法償付的應付款項?
1/2090
2018-05-14
增值稅減免稅申報明細表沒辦法零申報,主表也正常,上個月也沒有遺留的數(shù)據(jù),請問是什么問題,謝謝
1/555
2019-01-08
辦公樓=年租期,無法開發(fā)票,公司增值稅和所得稅免稅,不需要抵扣,賬務做賬每月照常計提管理費用是嗎
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2016-06-27
老師您好,從我聽的稅法一的課程附加稅的計稅依據(jù)是不包括出口增值稅免抵稅額的,此題是否正確?
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2019-04-25
老師,稅法那個增值稅那個免抵退替稅那塊兒是它是指關于關稅那塊兒替還是是所有的都是存在替稅。
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2023-08-16
想問一下,是有中級過了可以注會有三科免考這一說法嗎?在網上找半天我沒看到有這方面的文件???
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2020-02-13
超市有的供應商無法提供發(fā)票,超市開出去的發(fā)票明細超過收到的發(fā)票明細,該如何操作可以避免風險?
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2019-09-05
工商年報 是否享受小微企業(yè)減免殘保金政策 選是 還是否啊 ? 2、是否依法繳納殘保金選擇是 還是否啊,
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2022-05-23
小規(guī)模納稅人,報稅時發(fā)現(xiàn)增值稅減免額帳上要比申報表少3分,無法全申報,該怎么調帳,分錄怎么做?
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2019-04-11
合作社自己種的小麥然后加工銷售面粉是免稅么一般納稅人企業(yè)采購了這個面粉,想抵扣,有辦法嗎
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2018-04-27
老師您好,請問新個稅法計算工資薪金所得,本期應預扣預繳稅額時,里面的累計減免稅額具體指什么
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2019-08-04
農產品普票開了35萬 免稅的開了31萬 余下的稅率有1有3怎么算增值稅 老師 公司個體戶一樣算法嗎
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2022-02-08
免稅企業(yè)銷售貨物時的會計分錄
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2014-09-29
未按照上期6萬減免費用,每次出現(xiàn)這個,怎么回事
1/807
2021-10-06
免稅所得我是填3倍的數(shù)還是填0呢?
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2017-08-15