三、 企業(yè)所得稅的計算及核算方正股份有限公司2019年度利潤表中利潤總額為2000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%，假定2018年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的賬面價值與其計算基礎(chǔ)一致，2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差異有以下幾個方面。(1)2019年1月1日開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)成本為150萬元，使用年限為5年，凈殘值為零，稅法規(guī)定可采用年數(shù)總和法計提折舊，會計處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈200萬元。(3)當(dāng)年度發(fā)生技術(shù)研究費(fèi)用支出500萬元(按照稅法規(guī)定可以加計75%)(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元。 聽動試責(zé)(5)期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準(zhǔn)備要求:根據(jù)以上資料，用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行會計核算。

答： 1，賬面價值150-150/5=120 計稅基礎(chǔ)150-150*5/15=100 遞延所得稅負(fù)債20*25%=5 5，遞延所得稅資產(chǎn)50*25%=12.5 稍后繼續(xù)回復(fù)

年末計提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備是否要增加遞延所得稅資產(chǎn)，如果增加遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備實際發(fā)生時，是否減少遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 末計提壞賬準(zhǔn)備和存貨計提跌價準(zhǔn)備，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，是針對“部分長期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準(zhǔn)則，并不是全部長期資產(chǎn)，不適用于在其他具體準(zhǔn)則中規(guī)范的減值。該準(zhǔn)則規(guī)范的長期資產(chǎn)減值視同永久性減值，一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開企業(yè)時，再進(jìn)行資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

您好 ！我公司有一批存貨在去年年底計提了存貨跌價準(zhǔn)備178萬元，當(dāng)時所做分錄為借：資產(chǎn)減值損失178萬 貸：存貨跌價準(zhǔn)備178萬，并進(jìn)行了所得稅調(diào)整確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)分錄為借：遞延所得稅資產(chǎn)44.5萬 貸：所得稅費(fèi)用44.5萬。目前，該批存貨已經(jīng)銷售出去了部分，是否應(yīng)該按照比例將存貨跌價準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本即借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：存貨跌價準(zhǔn)備，然后調(diào)整這部分之前確認(rèn)的所得稅費(fèi)用即借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 你好，如果新產(chǎn)品出售了，首先是存貨跌價準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)成本出去處理。 然后相關(guān)的遞延所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)出來出來。