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同一控制下的長(zhǎng)投，會(huì)計(jì)分錄怎么寫， 貸方是付出對(duì)價(jià)的公允價(jià)值還是賬目?jī)r(jià)值， 如果和控制下的賬面價(jià)值乘以享受的份額有差異，記資本公積還是營(yíng)業(yè)外收入，
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2021-07-23
2×21年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（2022年）（1）以資本公積1000萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本。（2）出售持有的其他權(quán)益工具投資，出售價(jià)格為2000萬(wàn)元，該投資的成本為1400萬(wàn)元，已確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)為400萬(wàn)元。（3）按面值發(fā)行10000萬(wàn)元債券，支付傭金300萬(wàn)元，該債券按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2×21年度會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　?。?。 A．其他權(quán)益工具投資持有期間已確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)金額于該資產(chǎn)出售時(shí)增加所有者權(quán)益 B．發(fā)行債券支付的傭金計(jì)入應(yīng)付債券的初始計(jì)量金額 C．出售其他權(quán)益工具投資的出售價(jià)格與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)
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2024-05-24
老師，請(qǐng)問(wèn)D選項(xiàng)為什么是正確的，乙公司取得設(shè)備的入賬價(jià)值為什么不是付出的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的30%份額減掉收的補(bǔ)價(jià)200呢？
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2023-08-07
為什么計(jì)算長(zhǎng)期股權(quán)投資換出時(shí)賬面價(jià)值的時(shí)候，不能用聯(lián)營(yíng)企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值x30%算? 甲公司與丙公司簽訂一項(xiàng)資產(chǎn)置換合同，甲公司以其持有的聯(lián)營(yíng)企業(yè)30%的股權(quán)作為對(duì)價(jià)，甲公司持有聯(lián)營(yíng)企業(yè)30%股權(quán)的初始投資成本為220萬(wàn)元，取得時(shí)該聯(lián)營(yíng)企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為750萬(wàn)元(與賬面價(jià)值相付等)。甲公司取得該股權(quán)后至置換專利時(shí)，該聯(lián)營(yíng)企業(yè) 累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)150萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利40萬(wàn)元，投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換使其他綜合收益增加60萬(wàn)元，無(wú)其他影響所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)。交換日，甲公司持有該聯(lián)營(yíng)企業(yè)30%股權(quán)的公允價(jià)值為380萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1000 萬(wàn)元。 長(zhǎng)期股權(quán)投資處置時(shí)的賬面價(jià)值＝220+（750*30%-220）+150*30%-40*30%+60*30%＝276
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2021-07-30
中公司2018年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。 遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2018年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì) 計(jì)處理與稅收處理存在差別的有： （1）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅 前扣除。 （2）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬(wàn)元，2018年12月 31日的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值 變動(dòng)損益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （3）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬(wàn)元。 （4）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了75萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 要求：確定當(dāng)期的所得稅費(fèi)用并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
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2020-06-21
二、資料 2018年1月2日，甲公司以銀行存款3800 萬(wàn)元取得乙公司 22% 的股份；當(dāng)日乙公司可 辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為 15000 萬(wàn)元、賬面價(jià)值為 17 000 萬(wàn)元，其中，固定資產(chǎn)的公允價(jià)值 為2000萬(wàn)元、賬面價(jià)值為 4 000 萬(wàn)元，尚可使用 10年，直線法折1日，無(wú)殘值；其他資產(chǎn)的 公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。2018 年，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1 500 萬(wàn)元，當(dāng)年末宣告分配現(xiàn)金股 利600萬(wàn)元，支付日為2019年4月2 日。雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間一致，不考慮所得 稅因素。 三 三、要求 1. 采用權(quán)益法編制甲公司對(duì)該項(xiàng)股權(quán)投資的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 2.假設(shè)甲公司對(duì)該項(xiàng)股權(quán)投資采用成本法核算，編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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2021-11-29
老師，這題的現(xiàn)金流量變化為什么不是用原債務(wù)的剩余期間現(xiàn)金流量現(xiàn)值2500-2292.45？而用2292.45-2250？ 老師的講義是用原債務(wù)的剩余期間現(xiàn)金流量現(xiàn)值減去重組債務(wù)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值跟10%比較
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2020-12-13
不允許抵扣的增值稅可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除嗎
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2020-02-28
我想問(wèn)一下，允許抵扣的增值稅為什么要加到進(jìn)項(xiàng)稅中
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2018-11-19
我們集團(tuán)子公司名下有一塊土地，這個(gè)子公司是一開(kāi)始就打算賣掉的，這個(gè)土地如果計(jì)提攤銷的話會(huì)對(duì)合并報(bào)表有很大影響，而且這個(gè)土地也不打算自己使用，請(qǐng)問(wèn)有什么方式能不計(jì)提攤銷嗎？是不是可以計(jì)入投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量？
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2021-09-23
甲公司2×21年9月1日發(fā)行50萬(wàn)份短期融資券，每份面值為10元，年利率為5%。甲公司將該短期融資券指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。2×21年12月31日，該項(xiàng)短期融資券公允價(jià)值為600萬(wàn)元。不考慮其他因素，下列表述不正確的是（?。? A.該項(xiàng)交易性金融負(fù)債的初始成本為500萬(wàn)元 B.該項(xiàng)交易性金融負(fù)債期末的賬面價(jià)值為600萬(wàn)元 C.該項(xiàng)交易性金融負(fù)債期末的計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬(wàn)元 D.該項(xiàng)交易性金融負(fù)債期末的攤余成本為525萬(wàn)元
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2024-01-12
甲公司20×1年1月1日以定向增發(fā)普通股票的方式，購(gòu)買持有A公司80%的股權(quán)。甲公司對(duì)A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的金額為50000萬(wàn)元。A公司在購(gòu)買日股東權(quán)益總額為32000萬(wàn)元其中股本為20 000萬(wàn)元資本公積為8000萬(wàn)元盈余公積為1200萬(wàn)元未分配利潤(rùn)為2800萬(wàn)元。A公司購(gòu)買日應(yīng)收賬款賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元公允價(jià)值為3500萬(wàn)元存貨的賬面價(jià)值為30000萬(wàn)元公允價(jià)值為32000萬(wàn)元；固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為20000萬(wàn)元、公允價(jià)值為22000萬(wàn)元。A公司20×1年12月31日股東權(quán)益總額為42000萬(wàn)元其中股本為20 000萬(wàn)元、資本公積為8000萬(wàn)元、盈余公積為2700萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)為11300萬(wàn)元。A公司20×1年全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)15000萬(wàn)元，A公司當(dāng)年提取盈余公積1500萬(wàn)元、向股東分配現(xiàn)金股利5000萬(wàn)元。截20×1年12月31，應(yīng)收賬款按購(gòu)買日確認(rèn)的金額收回，確認(rèn)的壞賬已核銷；購(gòu)買日存貨公允價(jià)值增值部分，當(dāng)年已全部實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售；購(gòu)買日固定資產(chǎn)原價(jià)公允價(jià)值增加系公司用辦公樓增值，該辦公樓采用的折舊方法為年限平均法，該辦公樓剩余折舊年限為20年內(nèi)平均攤銷。請(qǐng)編制20×1年12月31
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2020-06-05
2017年，A上市公司以持有的C子公司100%股權(quán)和D子公司50%股權(quán)，與控股股東甲集團(tuán)公司持有的B公司100%股權(quán)進(jìn)行資產(chǎn)置換。交易雙方約定，對(duì)于換出的股權(quán)投資，如果被投資方凈資產(chǎn)評(píng)估為負(fù)，以1元作為交易價(jià)格；如果被投資方凈資產(chǎn)評(píng)估為正，以凈資產(chǎn)評(píng)估值乘以持股比例作為交易價(jià)格；對(duì)于換入資產(chǎn)，雙方協(xié)商以評(píng)估值為定價(jià)依據(jù)。 A公司換出股權(quán)的C公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值-1億，評(píng)估值（公允價(jià)值）為-1.1億，因此作價(jià)1元；D公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值2.8億，評(píng)估值（公允價(jià)值）為3億，50%股權(quán)作價(jià)1.5 億。 B公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值3億，股權(quán)評(píng)估值4億，作價(jià)4億。 A公司向甲公司定向發(fā)行股份作為資產(chǎn)置換的補(bǔ)價(jià),所發(fā)行的股份公允價(jià)值2.5億,股本面值1億。 簡(jiǎn)言之，就是C作價(jià)1元+D作價(jià)1.5億+增發(fā)股本公允價(jià)值2.5億與B作價(jià)4億進(jìn)行交換。 問(wèn)題：（1）對(duì)A公司而言，該筆交易是非貨幣性資產(chǎn)交換還是企業(yè)合并？ （2）A公司換出的資產(chǎn)，能否作為長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓確認(rèn)當(dāng)期投資損益？試寫出A公司該交易會(huì)計(jì)分錄。
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2019-12-18
請(qǐng)問(wèn)老師，我單位采砂，購(gòu)買項(xiàng)目時(shí)，評(píng)估只允許采21000立砂，但實(shí)際采出的砂子要比評(píng)估高出好幾十倍，這是不允許的，如果按評(píng)估量的話，企業(yè)得賠死，財(cái)務(wù)應(yīng)該怎么操作
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2020-07-01
16. 2×10年12月11日甲股份有限公司購(gòu)入某股票20萬(wàn)股，劃分為其他權(quán)益工具投資，購(gòu)入時(shí)每股公允價(jià)值為17元。2×10年末賬面價(jià)值為408萬(wàn)元，包括成本342.8萬(wàn)元和公允價(jià)值變動(dòng)65.2萬(wàn)元，企業(yè)于2×11年6月2日以每股19.5元的價(jià)格將該股票全部出售，支付手續(xù)費(fèi)12萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)每年6月30日和12月31日對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表，則該業(yè)務(wù)對(duì)2×11年半年度中期報(bào)表?yè)p益的影響是（?。┤f(wàn)元。 這道題初始公允價(jià)17*20=340，與408有什么關(guān)系，初始的公允價(jià)與成本342.8不一致是什么意思，初始分錄怎么做
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2021-04-05
甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，甲公司接受乙公司投入原材料一批，賬面價(jià)值220萬(wàn)元，投資協(xié)議約定價(jià)值為260萬(wàn)元(與公允價(jià)值相符)， 接受投資后甲公司的注冊(cè)資本為800萬(wàn)元，乙公司享有的份額為25%。則甲公司資本公積增加( ) 萬(wàn)元。
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2021-06-29
單選：A公司2016年1月1日以100萬(wàn)元取得B公司60%股權(quán)，能夠?qū)公司實(shí)施控制，購(gòu)買日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為180萬(wàn)元;2017年1月1日A公司又以銀行存款15萬(wàn)元取得原少數(shù)股東持有的B公司股權(quán)5%。當(dāng)日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為200萬(wàn)元，B公司自購(gòu)買日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值220萬(wàn)元，購(gòu)買日A公司資本公積的余額為10萬(wàn)元，A公司和B公司無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系。則2017年1月1日合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)確認(rèn)的資本公積為(　　)萬(wàn)元。 A.4 B.-4 C.5 D.-5
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2022-05-11
甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，2021年8月20日將2018年12月31日達(dá)到預(yù)定和使用狀態(tài)的自行建造的辦公樓對(duì)外出租，該辦公樓建造成本為12萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為25年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，才有連線平均法計(jì)提折舊?？紤]其他因素，則2021年該辦公樓應(yīng)具體的折舊額而為
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2022-10-29
下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的差額中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益的是(　　)。(2020年) A.企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行價(jià)格與負(fù)債公允價(jià)值之間的差額 B.企業(yè)將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具時(shí)債務(wù)賬面價(jià)值與權(quán)益工具公允價(jià)值之間的差額 C.企業(yè)購(gòu)入可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)際支付的價(jià)款與可轉(zhuǎn)換公司債券面值之間的差額 D.企業(yè)發(fā)行公司債券實(shí)際收到的價(jià)款與債券面值之間的差額
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2021-10-03
M公司以一批庫(kù)存商品交換N公司的專利權(quán)，庫(kù)存商品的成本為80萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備2萬(wàn)元，公允價(jià)值為100萬(wàn)元，增值稅率為16%，消費(fèi)稅率為5%。專利權(quán)的原價(jià)為300萬(wàn)元，累計(jì)攤銷180萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備 60萬(wàn)元，公允價(jià)值為90 萬(wàn)元。經(jīng)雙方。協(xié)議，由N公司支付補(bǔ)價(jià)9萬(wàn)元。雙方均保持資產(chǎn)的原始使用狀態(tài)。假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。M公司的換入資產(chǎn)成本等于什么
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2019-06-11