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老師，權(quán)益性投資收益是否繳納增值稅
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2024-01-18
1.A公司于2018年1月1日以1035萬(wàn)（含支付的相關(guān)費(fèi)用1萬(wàn)）購(gòu)入B公司股票400萬(wàn)股，每股面值1元，占B公司實(shí)際發(fā)行在外股數(shù)的30%，A公司采用權(quán)益法核算此項(xiàng)。 (1)2018.1.1B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3000萬(wàn)。取得投資時(shí)B公司的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值200萬(wàn)，公允價(jià)值300萬(wàn)，預(yù)計(jì)可使用年限為10年，凈殘值為零，按年限平均法計(jì)提折舊；無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值為100萬(wàn)，賬面價(jià)值為50萬(wàn)，無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，凈殘值為零，按照直線法攤銷。 (2)2018年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)，提取盈余40萬(wàn)，未分配現(xiàn)金股利。 (3)2019年B公司發(fā)生虧損4000萬(wàn)，未分配現(xiàn)金股利。 (4)2020年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)520萬(wàn)。 (5)2020年B公司增加其他綜合收益100萬(wàn)。 6)2020年12月31日，A公司對(duì)B公司投資的預(yù)計(jì)可收回金額為1000萬(wàn)。 (7)2021年1月5日， A公司將其持有的B公司股份全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)款1095萬(wàn)，相關(guān)的股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)已辦妥，轉(zhuǎn)讓價(jià)款已存入銀行。A公司在轉(zhuǎn)讓股份過(guò)程中沒(méi)有發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)。 假定不考慮所得稅，完成A公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
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2020-06-20
甲公司2×17年1月1日以3000萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入乙公司30%的股份，另支付相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元。購(gòu)入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為11000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為10000萬(wàn)元，公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額是由一項(xiàng)存貨造成的，該項(xiàng)存貨的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際對(duì)外出售了80%。當(dāng)年甲公司向乙公司銷售了一批商品，該商品的成本為600萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)值為800萬(wàn)元，當(dāng)年對(duì)外出售了80%。乙公司2×17年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元。甲公司取得該項(xiàng)投資后對(duì)乙公司具有重大影響。 請(qǐng)問(wèn)這道題的分錄怎么寫(xiě)？
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2020-05-21
64. 如果換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)、但同類或類似資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)，則視為換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。（） A.正確 B.錯(cuò)誤 題目筆記 糾錯(cuò) 隱藏答案 收藏 參考答案：A 我的答案：B 參考解析： 屬于下列情形之一的，換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值視為能夠可靠計(jì)量：（1）換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)，以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)確定公允價(jià)值；（2）換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)，但同類或類似資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)，以同類或類似資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)確定公允價(jià)值；（3）換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)不存在同類或類似資產(chǎn)可比市場(chǎng)交易，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值。 B?
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2019-11-24
2、甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)2021 年 4 月 發(fā)生如下有關(guān)業(yè)務(wù)： (1)甲公司以其生產(chǎn)的一批產(chǎn)品換入 A 公司的一臺(tái)設(shè)備，產(chǎn)品的 賬面余額為 420 000 元，計(jì)稅價(jià)格(等于公允價(jià)值)為 500 000 元，增 值稅稅率為 13％。甲公司另向 A 公司支付現(xiàn)金 35 000 元作為補(bǔ)價(jià)， 同時(shí)為換入資產(chǎn)支付相關(guān)費(fèi)用 5 000 元。設(shè)備的原價(jià)為 800 000 元 ， 已提折舊 220 000 元，已提減值準(zhǔn)備 20 000 元，設(shè)備的公允價(jià)值為 600 000 元 。 (2)甲公司以設(shè)備一臺(tái)換入 B 公司的專利權(quán)，設(shè)備的原價(jià)為 600 000 元，已提折舊 220 000 元，已提減值準(zhǔn)備 40 000 元，設(shè)備的公 允價(jià)值為 400 000 元。專利權(quán)的賬面原價(jià)為 500 000 元，累計(jì)攤銷為 150 000 元，公允價(jià)值為 380 000 元。甲公司收到 B 公司支付的現(xiàn)金 20 000 元作為補(bǔ)價(jià)。
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2021-05-05
甲公司將其持有的對(duì)A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資與乙公司交換辦公樓一棟。該長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面成本1000萬(wàn)元，（甲公司對(duì)其采用成本法計(jì)算） 公允價(jià)值1200萬(wàn)元；乙公司的辦公樓原值2000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊1000萬(wàn)元，公允價(jià)值1500萬(wàn)元。甲公司以銀行存款支付乙公司補(bǔ)價(jià)300萬(wàn)元。假定整個(gè)過(guò)程中不考慮相關(guān)稅費(fèi)
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2023-06-05
2019年9月19日購(gòu)入股票,共100股, 每股價(jià)格為92.7元,另外支出交易費(fèi)用30元。 2019年12月31日,公允價(jià)值為每股110元,202 年6月30日,公允價(jià)值為每股115元,2020年7月 1日,將該股票全部出售,每股價(jià)款為120元。
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2023-04-27
老師：您好！請(qǐng)問(wèn)以下這道題中什么情況下可以計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入“將長(zhǎng)期股權(quán)投資自成本法轉(zhuǎn)按權(quán)益法核算的，剩余股權(quán)投資的初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或留存收益”
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2022-05-12
甲公司為增值稅一般納稅人，銷售無(wú)形資產(chǎn)(專利技術(shù))適用的增值稅稅率為6%。2X19年1月1日，甲公司將-項(xiàng)專利技術(shù)以及對(duì)S公司的短期借款作為合并對(duì)價(jià)換取S公司持有的B公司60%的股權(quán)。該專利技術(shù)為2X15年6月取得，其賬面原值為600萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)攤銷100萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，合并日其公允價(jià)值為700萬(wàn)元;S公司短期借款的賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為80萬(wàn)元。甲公司另為企業(yè)合并支付評(píng)估費(fèi)、律師咨詢費(fèi)等20萬(wàn)元。股權(quán)購(gòu)買日B公臺(tái)司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為1600萬(wàn)元。假定甲公司與S公司、B公司在投資呈號(hào)之前無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系。做出以上分錄
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2020-07-08
為什么乙公司基于公允價(jià)值基礎(chǔ)計(jì)算到2018年凈資產(chǎn)價(jià)值要扣除固定資產(chǎn)增值部分的折舊，這本來(lái)就是“虛無(wú)縹緲”的東西？是基于匹配性嗎
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2022-04-15
【例5—2】2020年1月1日,甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)購(gòu)買了 A 公司同日發(fā)行的債券,債券期限為5年,債券面值為100萬(wàn)元,票面利率為4%,甲公司支付購(gòu)買債券價(jià)款(公允價(jià)值)為90萬(wàn)元,交易費(fèi)用為1.58萬(wàn)元,均以銀行存款支付,該債券每年末付息一次,本金在債券到期時(shí)一次性償還。甲公司根據(jù)其管理該債券投資的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征,將該債券投資分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的
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2021-10-27
甲公司2018年2月2日將持有的交易性金融資產(chǎn)全部出售，出售前交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為3200萬(wàn)元(其中成本2800萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)400萬(wàn)元)。出售價(jià)款為3500萬(wàn)元，款項(xiàng)已收并存入銀行。不考慮增值稅等相關(guān)因素，該交易對(duì)當(dāng)月?lián)p益的影響金額為（　?。┤f(wàn)元 每一步會(huì)計(jì)分錄
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2022-05-15
2014年6月20日甲公司購(gòu)買一塊土地使用權(quán),購(gòu)買價(jià)款3600萬(wàn)元,支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)60萬(wàn)元，款項(xiàng)全部以銀行存款支付。企業(yè)購(gòu)買后即用于對(duì)外出租。甲公司與對(duì)該投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)2014年取得租金收入為160萬(wàn)元，已存入銀行，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)復(fù)核，該投資性房地產(chǎn)2014年12月31日的公允價(jià)值為3800萬(wàn)元。2015年3月出售了該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，取得價(jià)款4400萬(wàn)元。要求：編制甲公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄 年末投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益為什么是140萬(wàn)元
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2021-04-08
甲公司和乙公司無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。甲公司付出2000萬(wàn)元銀行存款，轉(zhuǎn)讓一座廠房(該廠房賬面原值8000萬(wàn)元，已提折舊4000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。目前在市場(chǎng)上的公允價(jià)值為6000萬(wàn)元)，擁有乙公司80%的股權(quán)。合并日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為7000萬(wàn)元。要求:確定甲公司的初始投資成本，并編制甲公司合并時(shí)的會(huì)計(jì)分錄(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。
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2022-12-11
甲公司換出產(chǎn)品的賬面價(jià)值為560萬(wàn)元，公允價(jià)值為700萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格），甲公司將產(chǎn)品運(yùn)抵乙公司并向乙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)日雙方辦妥了專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)評(píng)估確認(rèn)，該專項(xiàng)技術(shù)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元，甲公司另以銀行存款支付乙公司81萬(wàn)元，甲公司換入專利技術(shù)的入賬價(jià)值是這道題計(jì)算入賬價(jià)值的時(shí)候?yàn)槭裁床粶p去進(jìn)項(xiàng)稅額??？
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2018-12-27
2.甲公司2020年1月4日,以1000萬(wàn)元購(gòu)入乙公司49%的股權(quán),另支付傭金、手續(xù)員等合計(jì)20萬(wàn)元,購(gòu)入當(dāng)日工公司可辨以凈員產(chǎn)的賬面價(jià)值為3000萬(wàn)元,與其公允價(jià)值相同,不考慮所得稅影響,資料如下: ①2020年10月10日,乙公司宣告分配現(xiàn)金股利200萬(wàn)元,10月25日發(fā)放. ②2020年2公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元,持有的其它債券投資公允價(jià)值上漲80萬(wàn)元.2021年3月3日,乙公司分配股票股利100萬(wàn),(思考會(huì)不會(huì)影響所有者權(quán)益) ③ 2022年2月3日,甲公司將該股權(quán)全部出售取得1500萬(wàn)元 (1)判斷該交易作為何種金融資產(chǎn)核算,并說(shuō)明理由.(2)計(jì)算該投資初使投資成本,并編制會(huì)計(jì)分錄. (3)編制甲公司確認(rèn)股利收益以及收到現(xiàn)金股利的分錄,(4)甲公司2020年年末確認(rèn)投資損益的會(huì)計(jì)分錄(5)甲公司2020年年末確認(rèn)其他綜合收益的會(huì)計(jì)分錄.(6)處置:用公司處置該股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄.
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2024-01-05
若公司當(dāng)年初外購(gòu)貨物成本100萬(wàn)，現(xiàn)公允價(jià)值120萬(wàn)，用于抵償債務(wù)150萬(wàn)，那增值稅怎么處理？作為債務(wù)方是按120萬(wàn)計(jì)算增值稅嗎？還是按100萬(wàn)？
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2020-01-02
甲公司于20X1年1月1日取得乙公司60%的股權(quán)，投資成本為150000元。 當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為240000元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同。甲公司對(duì)乙公司實(shí)施控制，采用成本法核算相應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。20X2年7月1日，甲公司處置投資，出售乙公司20%的股權(quán)，即出售持有乙公司1/3的股權(quán)，出售價(jià)格為66000元。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為275000元。甲公司出售乙公司20%的股權(quán)后，還持有乙公司40% (即60%- 20%)的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。甲公司改用?quán)益法核算相應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資。乙公司于， 甲公司在將成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法的過(guò)程中應(yīng)作如下具體分析和會(huì)計(jì)處理:
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2021-05-17
甲公司和乙公司同屬于丙公司的子公司。甲公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)作為對(duì)價(jià)獲得乙公司70％的股份。該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元（其中，原值為6000萬(wàn)元，累計(jì)折舊2000萬(wàn)元），公允價(jià)值為5000萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。甲公司在合并前的資本公積為2000萬(wàn)元。乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為7000萬(wàn)元（其在丙公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值也是7000萬(wàn)元），其中股本為1000萬(wàn)元，資本公積為3000萬(wàn)元，盈余公積為2000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為1000萬(wàn)元；其公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。甲公司發(fā)生合并直接相關(guān)費(fèi)用30萬(wàn)元，并已用銀行存款支付。 要求：對(duì)甲公司取得乙公司的股權(quán)投資的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
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2023-11-08
A、B公司為非同一控制下的兩單獨(dú)的公司。 2018年1月1日A公司吸收合并B公司，購(gòu)買日B 公司賬面價(jià)值及可辯認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值見(jiàn)下 表：假設(shè)A公司用銀行存款200 000元，以賬 面價(jià)值1000 000 元、公允價(jià)值 2 000 000 元的土地使用權(quán)，兼并B公司，合并過(guò)程中支 付合并直接費(fèi)用140 000元，要求：請(qǐng)編制A 公司的會(huì)計(jì)分錄 項(xiàng) 回 賬面價(jià)值 公允價(jià)值 資產(chǎn)：銀行存款 100,000 100 000 應(yīng)收賬款（凈值） 300,000 180 000 存貨 400,000 420 000 無(wú)形資產(chǎn)——土地使用權(quán) 100,000 1200 000 固定資產(chǎn)——房屋（凈值） 600,000 1 000 000 固定資產(chǎn)——設(shè)備（凈值) 500,000 200 000 合 評(píng) 2,000,000 3 100 000 負(fù)債：應(yīng)付賬款 200,000 200 000 應(yīng)付票據(jù) 300,000 280 000 合 許 500,000 480 000 凈資產(chǎn) 1,500,000 2 620 000
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2022-04-26