2、甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)2021 年 4 月發(fā)生如下有關(guān)業(yè)務(wù)： (1)甲公司以其生產(chǎn)的一批產(chǎn)品換入 A 公司的一臺(tái)設(shè)備，產(chǎn)品的賬面余額為 420 000 元，計(jì)稅價(jià)格(等于公允價(jià)值)為 500 000 元，增值稅稅率為 13％。甲公司另向 A 公司支付現(xiàn)金 35 000 元作為補(bǔ)價(jià)，同時(shí)為換入資產(chǎn)支付相關(guān)費(fèi)用 5 000 元。設(shè)備的原價(jià)為 800 000 元，已提折舊 220 000 元，已提減值準(zhǔn)備 20 000 元，設(shè)備的公允價(jià)值為 600 000 元。 (2)甲公司以設(shè)備一臺(tái)換入 B 公司的專利權(quán)，設(shè)備的原價(jià)為 600 000 元，已提折舊 220 000 元，已提減值準(zhǔn)備 40 000 元，設(shè)備的公允價(jià)值為 400 000 元。專利權(quán)的賬面原價(jià)為 500 000 元，累計(jì)攤銷為 150 000 元，公允價(jià)值為 380 000 元。甲公司收到 B 公司支付的現(xiàn)金 20 000 元作為補(bǔ)價(jià)。

小露老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-05-05 13:34

1）借：固定資產(chǎn) 52.7

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）7.8
貸：主營業(yè)務(wù)收入 50
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）6.5
銀行存款 3.5+0.5=4
借：主營業(yè)務(wù)成本 42
貸：庫存商品 42
2）借：無形資產(chǎn)43.2
銀行存款 2
貸：固定資產(chǎn)清理 40
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）5.2
借:固定資產(chǎn)清理 34

累計(jì)折舊 22
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 4
貸：固定資產(chǎn) 60
借：固定資產(chǎn)清理 6
貸：資產(chǎn)處置損益 6

HE 追問

2021-05-05 14:13

(3)甲公司以其持有的交易性金融資產(chǎn)交換 C 公司的原材料，在
交換日，甲公司的交易性金融資產(chǎn)賬面余額為 320 000 元 (其中成本
為 240 000 元，公允價(jià)值變動(dòng)為 80 000 元 )，公允價(jià)值為 360 000 元。
換入的原材料賬面價(jià)值為 280 000 元，公允價(jià) 值(計(jì)稅價(jià)格)為 300 000
元，增值稅率為 13%，為 39 000 元，甲公司收到 C 公司支付的補(bǔ)價(jià)
21 000 元。
假定不考慮固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及金融資產(chǎn)所涉及的增值稅。甲、
A、B、C 公司的非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠
計(jì)量。
要求：
根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制甲公司有關(guān)會(huì)計(jì)分錄（只需編制甲公司分錄

小露老師解答

2021-05-05 16:03

2）借：無形資產(chǎn)38
銀行存款 2
貸：固定資產(chǎn)清理 40
借:固定資產(chǎn)清理 34
累計(jì)折舊 22
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 4
貸：固定資產(chǎn) 60
借：固定資產(chǎn)清理 6

3)借：原材料 30
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）3.9
銀行存款 2.1
貸:交易性金融資產(chǎn)-成本 24
交易性金融資產(chǎn)-公允變動(dòng) 8
投資收益 4