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目/案例：甲公司為增值稅一般納稅人，銷售的產品為應納增值稅產品，增值稅稅率為13％，產品銷售價格中不含增值稅額。產品銷售成本按經濟業(yè)務逐筆結轉。所得稅稅率25％。公司2019年發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）向B公司銷售甲產品一批，銷售價格535000元（不含增值稅），產品成本305000元。產品已經發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票，已向銀行辦妥托收手續(xù)。（2）根據債務人的財務狀況，對應收賬款計提20000元壞賬準備。（3）采用預收款方式銷售商品，當年收到第一筆款項10000元，已存入銀行。（4）收到B公司甲產品退貨（非資產負債表日后事項），該退貨系甲公司2018年售出，售出時（5）年末公司持有的交易性金融資產賬面價值為40000元，公允價值為41000元。（6）計提已完工工程項目的分期付息的長期借款利息3000元；用銀行存款支付發(fā)生的管理費用5000
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2022-06-28
公司為居民企業(yè) (1)營業(yè)收入5 000萬元。 (2) 營業(yè)成本2 000萬元。 (3)銷售費用1 000萬元(其中廣告費800萬元，業(yè)務招待費60萬元) ;管理費用400萬元(其中業(yè)務招待費20萬元，新產品技術開發(fā)費200萬元) ;財務費用500萬元，其中支付某商業(yè)銀行貸款利息400萬元( 貸款本金為5000萬元)，支付某企業(yè)利息100萬元(借款本金為1 000萬元)。 (4)銷售稅金1 200萬元(其中增值稅1 000萬元(5)投資收益100萬元，該收益為持有某上市公司股票( 作為交易性金融資產核算,已持有了2年)分得現(xiàn)金股利。 (6)營業(yè)外收入500萬元(其中技術轉讓所得300萬元)，營業(yè)外支 出25.2萬元，其中環(huán)保部門罰款20萬元，交通罰款0.2萬元，固定資產清理損失5萬元。 (3)業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額(4)新產品技術開發(fā)費 (5)利息支出 (6)投資收益 (7)技術轉讓(8)營業(yè)外支出
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2021-12-18
（一）華發(fā)公司為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，所得稅率25%，2019年11月30日科目余額如表1所示。 表1 華發(fā)公司科目余額表 2019年11月30日 科目名稱 借方金額 科目名稱 貸方金額 庫存現(xiàn)金 800 短期借款 120 000 銀行存款 561 720 應付票據 80 000 交易性金融資產 6 000 應付賬款 381 520 應收票據 98 400 其他應付款 18 000 應收賬款 120 000 應付職工薪酬 44 000 壞賬準備 -600 應交稅費 14 640 預付款項 80 000 應付利息 2 400 其他應收款 2 000 長期借款 640 000 在途物資 90 000 其中：一年內到期的長期負債 400 000 原材料 220 000 股本 2 000 000 庫存商品 672 000 盈余公積 40 000 生產成本 50 240 未分配利潤 20 000 長期股權投資 100 000 固定資產 600 000 累計折舊 -160 000 在建工程 600 000 無形資產 240 000
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2020-07-06
甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用増值稅稅率為13%，轉讓金融商品 值稅稅率為6% 2021年該公司發(fā)生投資業(yè)務如下：(1)1月4日，從上海證券交易所購入乙公司發(fā)行的面值為625萬元的公司債券，共支付價款655萬元（其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息25萬元）。另支付交易費用了7.5萬元、增值稅稅額0.45萬元，已取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票。甲公司將購入的乙公司債券劃分為交易性金融資產 (2)1月31日，甲公司持有乙公司債券的公允價值為645萬元。 (3)2月1日，以本公司庫存商品為對價取得非關聯(lián)方丙公司有表決權股份的20%，準備長期持有，對丙公司具有重大影響，甲公司該庫存商品賬面余額為100萬元，未計提存貨跌價準備，市場價為200萬元：另用銀行存款支付相關交易費用10萬元。 （4）甲公司將持有的全部乙公司債券轉讓，取得價款共計676.2萬
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2022-06-19
在存貨里用材料采購的，實際成本與計劃成本的差異，記入“材料成本差異” 在輔助成本里用計劃成本計算的，輔助生產車間的實際發(fā)生的費用與按計劃單位成本分配轉出的費用之間的差額，記入“管理費用” 在交易性金融資產里，公允價值之間的差異，記入“公允價值變動損益” 請問一下這幾個差異我寫的對嗎？
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2020-04-03
5.某企業(yè)2014年7月1日購入股票100萬股，每股21元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.4元，另外支付交易費用20萬元，企業(yè)將其劃分為交易性金融資產，2014年12月31日，股票的公允價值為2 200萬元，其賬面價值為（?。┤f元。 A.2 100 ????B.2 120 ?????C.2 060 ?????????D.2 200
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2019-12-26
老師，金融資產這，老師講的怎么沒有持有至到期投資和，可供出售，書上有？
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2019-07-27
非金融企業(yè)之間的資金拆借，到期后本金債轉股，前期計提的利息收入免除；針對利息的免除計入可供出售金融資產減值準備-其他，可以嗎？
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2019-10-28
如果應交稅費，轉讓金融商品應交增值稅費余額如果出現(xiàn)在借方，是什么意思呢
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2018-09-25
分錄 借：投資收益 18000 貸：應交稅費－轉讓金融商品應交增值稅 18000 中的18000怎么算出的?
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2019-11-04
公司融資租賃買的一輛車，車輛售價485000元，融資金額383952元，租賃期限36個月，每期還款金額13666.02元，咋做會計分錄？
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2018-02-11
老師：你好！ 我想請問一下，合同資產屬于金融資產，而合同負債不屬于金融負債？為什么，請老師講一下原因，謝謝！
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2021-08-30
請問我在學中級會計實務時，可以先學金融資產和投資性房地產的章節(jié)，再來學長投嗎？
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2020-05-12
老師，在同控下，金融資產轉為成本法，性質變了，其他綜合收益和資本公積為啥暫不處理？
1/5280
2020-04-13
融資售后性回租需要繳納印花稅嗎？
1/2305
2020-05-22
金融業(yè)的業(yè)務有沒有視頻可以學習??？要交哪些稅？怎么繳稅？收到的資金怎么賬務處理？
1/455
2017-11-17
關于現(xiàn)金交易資金流轉問題。
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2017-06-11
這里第二年抵銷上年未實現(xiàn)的內部交易，算的金額，是不是跟第一年未實現(xiàn)的內部交易金額是一樣的？
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2019-08-18
你就把b公司和金融公司理解為 一回事 ，你說的350480這個也不錯，我們公司收到310000，中間有40480的差額記哪個科目
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2017-01-02
金融債券買入分錄怎么做，上個月是第二張，現(xiàn)在又來第二張，怎么做賬
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2021-05-06