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請(qǐng)教李老師土地增值稅清算車庫(kù)是否清算的問(wèn)題。 例如某公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，地下二層是車位，一層是儲(chǔ)藏室。這個(gè)都是規(guī)劃、建筑施工等許可的，也繳納了異地人防建設(shè)費(fèi)，房產(chǎn)公司與業(yè)主簽訂了轉(zhuǎn)讓車位使用權(quán)合同，業(yè)主具有使用、處置、收益的權(quán)利，按照稅收實(shí)質(zhì)重于形式的原則，應(yīng)該進(jìn)行土地增值稅清算。這個(gè)理解對(duì)嗎
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2019-05-03
老師，你好！我公司開(kāi)出了貨物銷售發(fā)票479834元的發(fā)票（開(kāi)具的項(xiàng)目是：防塵網(wǎng)、干粉滅火器、反光錐筒、安全帽、二級(jí)配電箱、水馬等），我們公司是一般納稅人，后來(lái)說(shuō)是可以支付給我們1.5%的安全文明施工費(fèi)，在什么情況下我們可以得到這個(gè)安全文明施工費(fèi)呀？謝謝！就是說(shuō)在具體的什么條件下我們可以得到這個(gè)安全文明施工費(fèi)？謝謝！
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2019-08-22
老師好，我公司是建筑業(yè)總包單位，增值稅一般納稅人，我們公司在內(nèi)蒙古有一個(gè)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，現(xiàn)在有一家上海的專業(yè)分包單位給我單位開(kāi)了60多萬(wàn)的3個(gè)點(diǎn)的上海增值稅普通發(fā)票，防水工程款，請(qǐng)問(wèn)我單位給甲方開(kāi)票的話，去內(nèi)蒙古預(yù)繳增值稅時(shí)這部分的專業(yè)分包工程款可以抵扣嗎？需要什么文件還有流程？
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2020-03-15
2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人, 201X年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1: 8)， 該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅是多少?
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2022-04-11
返回 頭驗(yàn)一 2019年3月,歐牧養(yǎng)殖企業(yè)購(gòu)買了500只育肥羊, 總價(jià)200000元;同時(shí)購(gòu)買了20頭后備母牛,總價(jià) 160000元,共發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)2000元,防疫費(fèi)1600元。款 項(xiàng)已銀行支付 4月,育肥羊共領(lǐng)用飼草料5800元,發(fā)生人工 費(fèi)4500元,后備母牛共領(lǐng)用飼草料8500元,人工 費(fèi)6000元; 5月,后備母牛達(dá)到生產(chǎn)目的,開(kāi)始產(chǎn)奶 6月,對(duì)母牛計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限為3年,預(yù) 計(jì)凈殘值為4500元。 7月,銷售200只育肥羊,收到款項(xiàng)300000元存入 銀行。 8月,由于疫情原因,奶牛價(jià)值發(fā)生了重大下跌, 預(yù)計(jì)每頭奶?？勺儸F(xiàn)凈值為7000元。8月末,企業(yè)對(duì) 存欄牲畜進(jìn)行月末清點(diǎn),發(fā)現(xiàn)丟失2只育肥羊,后經(jīng) 查明,由雇工劉三賠償700元。 11月,企業(yè)將一頭生病奶牛淘汰為育肥牛,打算 年底出售 按要求完成下列會(huì)計(jì)分錄。 (1)根據(jù)育肥羊和后備母牛買價(jià)分?jǐn)偘l(fā)生的運(yùn)費(fèi)和防疫費(fèi)，并做外購(gòu)會(huì)計(jì)分錄
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2021-12-01
甲銀行（上市）是DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所常年審計(jì)客戶，事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲銀行20審計(jì)項(xiàng)目合伙人。DEF會(huì)計(jì)師量務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò) 審計(jì)項(xiàng)目組成員B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親在甲銀行持有重大經(jīng)濟(jì)利益。 審計(jì)項(xiàng)目組成員C注冊(cè)會(huì)計(jì)師擁有L公司大量股份，并且C知悉甲銀行董事李某是L公司重要股東之一。 審計(jì)項(xiàng)目組成員D注冊(cè)會(huì)計(jì)師的哥哥是乙銀行的股東，持乙銀行25%股份，乙銀行是甲銀行的全資子公司。 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師因個(gè)人購(gòu)房，從甲銀行按正常商業(yè)程序、條款和條件貸款100萬(wàn)元。 審計(jì)項(xiàng)目組成員E注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子曾擔(dān)任甲銀行財(cái)務(wù)總監(jiān)，2019年10月份辭職。 要求：指出以上事項(xiàng)是否可能存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，如有可采取的防范措施的，請(qǐng)?zhí)岢鱿嚓P(guān)防范措施。
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2023-11-21
計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額。(三)1.目的:練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算。2.資料:某洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)、某月購(gòu)銷情況如下:(1)外購(gòu)電動(dòng)機(jī)一批，取得的通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價(jià)4000萬(wàn)元。(2)向本市某公司銷售A型號(hào)洗衣機(jī)50000臺(tái)，出廠單價(jià)02萬(wàn)元(含稅價(jià))。因該公司一次付清貨款，本企業(yè)給予了5%的折扣，并開(kāi)具發(fā)票入賬。另贈(zèng)送多2臺(tái)同型號(hào)洗衣機(jī)給購(gòu)貨人。(3)外購(gòu)零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2000萬(wàn)元，專用發(fā)票未通過(guò)認(rèn)證。(4)采取分期收款方式向外地一小規(guī)模納稅人按照出廠價(jià)格銷售A型號(hào)洗衣機(jī)1000臺(tái)，合同約定本月約定收款一半，但款項(xiàng)至今未收到。(5)進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，到岸價(jià)格10萬(wàn)美元，匯率為1美元=6.70元人民幣，關(guān)稅稅率為10%。
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2022-04-07
驗(yàn)一 2019年3月,歐牧養(yǎng)殖企業(yè)購(gòu)買了500只育肥羊, 總價(jià)200000元;同時(shí)購(gòu)買了20頭后備母牛,總價(jià) 160000元,共發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)2000元,防疫費(fèi)1600元?？?項(xiàng)已銀行支付 4月,育肥羊共領(lǐng)用飼草料5800元,發(fā)生人工 費(fèi)4500元,后備母牛共領(lǐng)用飼草料8500元,人工 費(fèi)6000元; 5月,后備母牛達(dá)到生產(chǎn)目的,開(kāi)始產(chǎn)奶 6月,對(duì)母牛計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限為3年,預(yù) 計(jì)凈殘值為4500元。 7月,銷售200只育肥羊,收到款項(xiàng)300000元存入 銀行。 8月,由于疫情原因,奶牛價(jià)值發(fā)生了重大下跌, 預(yù)計(jì)每頭奶牛可變現(xiàn)凈值為7000元。8月末,企業(yè)對(duì) 存欄牲畜進(jìn)行月末清點(diǎn),發(fā)現(xiàn)丟失2只育肥羊,后經(jīng) 查明,由雇工劉三賠償700元。 11月,企業(yè)將一頭生病奶牛淘汰為育肥牛,打算 年底出售 按要求完成下列會(huì)計(jì)分錄。 (1)根據(jù)育肥羊和后備母牛買價(jià)分?jǐn)偘l(fā)生的運(yùn)費(fèi)和防疫費(fèi)，并做外購(gòu)會(huì)計(jì)分錄
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2022-09-20
老師，下面是我們公司的經(jīng)營(yíng)范圍，我們公司進(jìn)了醫(yī)用口罩，我們想開(kāi)醫(yī)用口罩專票，這種經(jīng)營(yíng)范圍下可以開(kāi)嗎？（經(jīng)營(yíng)范圍： 文具用品批發(fā)；辦公用品銷售；辦公設(shè)備銷售；辦公設(shè)備耗材銷售；體育用品及器材零售；文具制造；勞動(dòng)保護(hù)用品銷售；五金產(chǎn)品批發(fā)；日用電器修理；塑料制品銷售；電子元器件批發(fā)；日用品批發(fā)；建筑材料銷售；電子專用設(shè)備銷售；電線、電纜經(jīng)營(yíng)；建筑裝飾材料銷售；消防器材銷售；安防設(shè)備銷售；教學(xué)用模型及教具制造；戶外用品銷售；家用電器銷售；食品銷售；批發(fā)零售：文化用品、服裝、鞋帽、化妝品、土特產(chǎn)品（不含野生動(dòng)物制品）、塑料制品、家用電器、日用百貨、電腦耗材、辦公家具、辦公用品、體育用品；法律、法規(guī)允許的進(jìn)出口貿(mào)易（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）
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2022-04-07
現(xiàn)在不是社保。我們公司是發(fā)的最低檔的社保，但是我住那個(gè)工資申報(bào)呢，就老總，我覺(jué)得是8000塊錢。就是說(shuō)。這個(gè)會(huì)不會(huì)有產(chǎn)生什么關(guān)系，因?yàn)槔习宓囊馑?，就是說(shuō)我們找的是最低社保，跟廣發(fā)的工資是不匹配的。那就是如果這樣說(shuō)的話，然后老板的意思就是說(shuō)。因?yàn)槲覀冏畹蜋n社保是3282，就是從公公司發(fā)到他卡上的，工資是不能高于3282到不然的話以后會(huì)怎么補(bǔ)交。那就是那，如果說(shuō)我。只發(fā)給他3282，其他以其他形式發(fā)的話，那老板就不用交個(gè)稅了呀這種。我想問(wèn)的話就是一。因?yàn)槲乙沧稍兞宋遗笥?，也是在做?huì)計(jì)，他就說(shuō)現(xiàn)在來(lái)說(shuō)就是說(shuō)。這樣。按照現(xiàn)在這種形式發(fā)是沒(méi)有任何問(wèn)題的，因?yàn)楝F(xiàn)在社保嗎，就是那個(gè)交給那個(gè)稅務(wù)了。但是稅務(wù)也沒(méi)有一個(gè)明確的規(guī)定，說(shuō)要。補(bǔ)交。但是我們老板就是說(shuō)預(yù)防以防萬(wàn)一嘛，他就是想分開(kāi)發(fā)。
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2019-09-29
某企業(yè)2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500萬(wàn)元，稅金及附加500稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題需要調(diào)整：　　(1)投資收益中，國(guó)債持有期間的利息收入20萬(wàn)元，公司債券利息收入30萬(wàn)元，投資于非上市公司，取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元;　　(2)銷售費(fèi)用中，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為500萬(wàn)元，發(fā)生的宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元;　　(3)管理費(fèi)用中60萬(wàn)元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出;　　(4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為600萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為104萬(wàn)元，當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬(wàn)元;　　(5)營(yíng)業(yè)外支出中，30萬(wàn)元為因遲延交貨按購(gòu)銷合同約定支付的違約金，40萬(wàn)元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，10萬(wàn)元為直接捐款，10萬(wàn)元為消防部門在防火檢查中的罰款，10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款;　　(6)當(dāng)年購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額為100萬(wàn)元?！　∫螅河?jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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2021-11-26
2021年某企業(yè)取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元、其它業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入2000萬(wàn)元，投資收益300萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5000萬(wàn)元、其它業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元、稅金及附加500萬(wàn)元、管理費(fèi)用600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1700萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用400萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:管理費(fèi)用中80萬(wàn)元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為700萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出為60萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出中，40萬(wàn)元為因遲延交貨按購(gòu)銷合同約定支付的違約金，8萬(wàn)元為消防部門在防火檢查中的罰款，10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款；繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)80萬(wàn)元；專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用1000萬(wàn)元，獨(dú)立核算管理；當(dāng)年購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額為150萬(wàn)元。 研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整金額及應(yīng)繳企業(yè)所得稅額
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2022-05-13
某公司于2018年1月成立，為增值稅一般納稅人，增值稅納稅期為一個(gè)月，使用防偽稅控系統(tǒng)。2019年6月留抵扣稅額3000元，7月份主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1）銷售電子產(chǎn)品700000元，銷售食用植物油500000元。(2）提供加工勞務(wù)收入400000元。(3）按簡(jiǎn)易辦法3％稅率征收的貨物銷售額為103000元（含稅）(4）職工集體福利領(lǐng)用賬面成本40000元的購(gòu)進(jìn)貨物。(5)因管理不善致使賬面成本30000元的貨物被盜。(6）本期按簡(jiǎn)易辦法征稅貨物的賬面成本為80000元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額為10400元。(7）購(gòu)進(jìn)貨物情況：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票8份，金額為450000元，進(jìn)項(xiàng)稅額58500萬(wàn)元；前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣2份，金額為160000元，進(jìn)項(xiàng)稅20800元；農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票14份，金額為350000元；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票8份，注明運(yùn)費(fèi)220000元，稅款19800元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額
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2023-10-07
老師你好，麻煩看一下這分錄是否合適？謝謝 ①我們先給對(duì)方打的錢租的車 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 對(duì)方給我開(kāi)的發(fā)票才到 專票 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：預(yù)防賬款 對(duì)嗎？ ②我們租進(jìn)來(lái)的這批車在租給公安局，他們先打的錢給我們 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 ③我們之后很久才開(kāi)專票給公安局 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅
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2019-12-10
單位以前營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍是水利工程的設(shè)計(jì)、咨詢及工程監(jiān)理，建筑工程施工，主要是干水利工程方面的監(jiān)理，現(xiàn)在把經(jīng)營(yíng)范圍增加了五金、電線電纜的銷售、消防器材的銷售，而且后期也要開(kāi)展這些業(yè)務(wù)，請(qǐng)問(wèn)在稅務(wù)上如何處理，比如簽訂了電線電纜的銷售，我可以直接從稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)票嗎？稅率是多少，目前我是小規(guī)模納稅人
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2023-11-21
如說(shuō)有三家公司，一家是做分銷數(shù)據(jù)通信產(chǎn)品(交換機(jī)、路由器、防火墻等），一家是軟件開(kāi)發(fā)和電商，一家是做項(xiàng)目系統(tǒng)集成商主要集中數(shù)據(jù)通信設(shè)備包工包料，針對(duì)三家公司的業(yè)務(wù)范疇，問(wèn)這樣運(yùn)營(yíng)是否合理？還有就是分開(kāi)運(yùn)營(yíng)還是合起來(lái)運(yùn)營(yíng)比較好，有什么建議或解決方案？（目前三家公司都是一般納稅人，賬務(wù)現(xiàn)在是分開(kāi)的，但管理上是一起的。）
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2018-05-15
稅務(wù)問(wèn)題:老板是做消防安裝工程的，借用南通一家公司的資質(zhì)，在淮安注冊(cè)了一家淮安海灣工程設(shè)備有限公司，注冊(cè)的這個(gè)公司注主要是以后收款開(kāi)17%的專票給南通公司，另外一部分做工人考勤和工資表，我想把人工成本多做點(diǎn)怎么操作？可不可以再注冊(cè)一家純勞務(wù)的公司，開(kāi)勞務(wù)票給上家?。縿趧?wù)公司開(kāi)票稅點(diǎn)是3%還是6%啊
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2017-07-08
營(yíng)改增后還用不用這樣規(guī)定？根據(jù)財(cái)稅[2009]113號(hào)進(jìn)一步明確，以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)處理上是否單獨(dú)記賬與核算，均應(yīng)作為建筑物或者構(gòu)筑物的組成部分，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣。附屬設(shè)備和配套設(shè)施是指：給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備和配套設(shè)施。
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2016-11-14
甲企業(yè)2020年2月外購(gòu)原材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票, 注明金額200萬(wàn)元、增值稅26萬(wàn)元,運(yùn)輸途中發(fā)生損失5% ,經(jīng)查 實(shí)屬于非正常損失。向農(nóng)民收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品,收購(gòu)憑證上注 明買價(jià)40萬(wàn)元,支付運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)后將其中的60%用于企業(yè)職工食堂。計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。請(qǐng)做出相關(guān)會(huì)計(jì)處理.
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2020-10-20
下列關(guān)于記賬憑證的填制方法說(shuō)法錯(cuò)誤的是（? ）? A.收款憑證是根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款的收入業(yè)務(wù)的原始憑證填制的 ? B.轉(zhuǎn)賬憑證是根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證填制的 ? C.為了防止重復(fù)記賬，對(duì)于現(xiàn)金和銀行存款的相互轉(zhuǎn)化業(yè)務(wù)，一般只編制收款憑證，而不編制付款憑證。 ? D.付款憑證是根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款的支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制的
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2024-06-28