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老師，購買日12/1日為什么就確定公允價(jià)值變動(dòng)和遞延所得稅了？不是12/31日才知道公允價(jià)值嗎？
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2021-08-18
甲公司2×19年6月1日開始建造一座廠房,建設(shè)期為一年,發(fā)生的建造總成本為23000萬元,收到政府補(bǔ)助6000萬元。該廠房預(yù)計(jì)使用期限為10年,采用直線法計(jì)提折舊。甲公司對(duì)政府補(bǔ)助采用總額法核算,則2×20年12月31日,“遞延收益”科目的期末余額為？求具體的計(jì)算過程以及原因
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2021-06-16
老師，由于題目太長，我自己標(biāo)注了一下，您應(yīng)該可以看懂，大概就是這個(gè)意思，一個(gè)賬面價(jià)一個(gè)公允價(jià)，我的理解是他們之間差一個(gè)遞延所得稅的差距，但是又不太理解，您能幫我說一下賬面和公允是如何轉(zhuǎn)換的嗎？或者寫一下分錄也可以，謝謝
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2019-09-05
2.恒發(fā)公司為上市公司， 所得稅會(huì)計(jì)處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法， 適用的所得稅稅率為 25%。2X18年1月1日恒發(fā)公司“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負(fù)債”均不存在期初余 額。恒發(fā)公司2X18年利潤總額為9000萬元，涉及所得稅會(huì)計(jì)的交易或事項(xiàng)如下： （1）2X17年12月8日，恒發(fā)公司購入一臺(tái)管理用設(shè)備，支付購買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、安 裝費(fèi)等共計(jì)2 000萬元。12月16日，該設(shè)備經(jīng)安裝達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。恒發(fā)公司預(yù)計(jì)該 設(shè)備使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，該類 固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提的折舊額允許稅前扣除。 假定恒發(fā)公司該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值和使用 年限符合稅法規(guī)定。 （2）2X18年6月5日，恒發(fā)公司以1000萬元的價(jià)格購入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)。12 月31日，該交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值為1300萬元。稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間 公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
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2020-06-16
謝謝老師，請(qǐng)認(rèn)真看一下，回答一下，謝謝 固定資產(chǎn)盤盈后的所得稅問題 這個(gè)例題中 1. 這顏色的部分我都不理解 2.說是和利潤無關(guān) 借以前年度損益調(diào)整 帶盈余公積利潤分配未分配利潤 不是利潤嗎？怎么沒有影響？ 3.產(chǎn)生了2400的可抵扣差異 怎么后來又說是3000的可抵扣差異？ 4.固定盤盈后續(xù)計(jì)量每一期都設(shè)計(jì)可抵扣差異的轉(zhuǎn)回問題怎么理解？ 5.無形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量 可抵扣暫時(shí)性差異就不涉及轉(zhuǎn)回的問題，因?yàn)槭怯谰眯圆町悊幔?6.一開始說產(chǎn)生可抵扣差異，2400不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，怎么后來轉(zhuǎn)回的時(shí)候又確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)550？ 7.一開始差異2400，后來提完折舊之后不應(yīng)當(dāng)是1200嗎差異？那12000/3-9600÷3=800 怎么一會(huì)兒按折舊算差異？一會(huì)兒按照面算差異？ 請(qǐng)老師分別回答，謝謝
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2020-01-08
某企業(yè)本月主營業(yè)務(wù)收入 500萬元，其他業(yè)務(wù)收入80萬元，營業(yè)外 收入15 萬元，投資收益 7 萬元（其中國債利息收入 2 萬元），主營 業(yè)務(wù)成本 320 萬元,其他業(yè)務(wù)成本 60萬元,稅金及附加 30萬元,營 業(yè)外支出 10 萬元（其中支付行政處罰罰金 6萬元），管理費(fèi)用 4萬 元，銷售費(fèi)用 3 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 1萬元。 遞延所得稅負(fù)債期初40萬，期末60萬，遞延所得稅資產(chǎn)期初 10萬， 期末3萬。 1.分別計(jì)算出營業(yè)利潤、利潤總額、所得稅費(fèi)用與凈利潤。 2.請(qǐng)完成所得稅費(fèi)用的確認(rèn)、結(jié)轉(zhuǎn)，凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄。(收入, 費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的部分不需要寫)
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2022-05-19
甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，2016年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元；遞延所得稅負(fù)債為125萬元，這些暫時(shí)性差異均不是因?yàn)橛?jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的，適用的所得稅稅率為25％。按照稅法的相關(guān)規(guī)定，自2017年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為15％。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2016年利潤總額為1000萬元，該公司2016年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)： （1）2016年1月1日自證券市場(chǎng)購入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)5年期到期還本付息國債，甲公司將該國債作為債權(quán)投資（原為持有至到期投資）核算，當(dāng)年確認(rèn)利息收益100萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。 （2）因違反稅收政策需支付的罰款60萬元，款項(xiàng)尚未支付； （3）2016年7月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購入某股票；
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2020-03-30
A公司2x17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元其中研究階段支出200萬元開發(fā)階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2x17年的稅前會(huì)計(jì)利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應(yīng)交所得稅的金額是多少?(2)A公司 2x17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少?(3)A公司2x17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤表中“凈利潤”項(xiàng)目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理
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2022-03-29
請(qǐng)問企業(yè)從15年開業(yè)開始，截止到18年連續(xù)虧損，到19年由于變更投資性房地產(chǎn)成本計(jì)量模式改為公允價(jià)值模式，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)盈利，但不足以全額彌補(bǔ)以前年度虧損，這種情況應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？是否需要預(yù)繳所得稅 是否要計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)？
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2020-01-04
【2.1】2018年1月1日,甲公司購入B公司發(fā)行的公司債券,支付價(jià) 款26000000J其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息500000 元),另支付交易費(fèi)用300000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增 值稅稅額為18000元。
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2019-09-15
老師，我們有個(gè)掛靠的項(xiàng)目。理論上收取92的成本票，材料和人工的比例分別是62％和30％。我有個(gè)問題就是，如果我讓工人自己去稅所代開發(fā)票(搬運(yùn)費(fèi)，打雜費(fèi)之類)，會(huì)影響我材料和人工的比例嘛？
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2020-03-21
2×19年4月25日 借：銀行存款 618 投資收益 42 貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 600 —公允價(jià)值變動(dòng) 60 借：遞延所得稅負(fù)債 15 貸：所得稅費(fèi)用 15 老師，出售交易性金融資產(chǎn)的上述分錄中，為什么沒有 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 60 貸：投資收益 60
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2021-07-21
M公司2019年度利潤表中利潤總額為3600萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下: 2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有: (1)2019年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。 (3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為600萬元，公允價(jià)值為1200萬元。 (4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。 (5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了60萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 該公司2019年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ)如表所示:
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2020-07-02
某企業(yè)本月主營業(yè)務(wù)收入 500 萬元，其他業(yè)務(wù)收入 80萬元，營業(yè)外 收入15萬元，投資收益了萬元（其中國債利息收入2萬元），主營 業(yè)務(wù)成本 320 萬元，其他業(yè)務(wù)成本 60萬元，稅金及附加 30萬元，營 業(yè)外支出 10 萬元（其中支付行政處罰罰金6萬元），管理費(fèi)用 4萬 元，銷售費(fèi)用3萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 1萬元。 遞延所得稅負(fù)債期初 40萬，期末60萬，遞延所得稅資產(chǎn)期初10萬， 期末3萬。 1分別計(jì)算出營業(yè)利潤、利潤總額、所得稅費(fèi)用與凈利潤。 2.請(qǐng)完成所得稅費(fèi)用的確認(rèn)、結(jié)轉(zhuǎn)，凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄，怎么做
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2022-05-19
A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為40萬元，遞延所得稅負(fù)債期初貸方余額為50萬元。 2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差別的有： （1）2019年1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本3000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅務(wù)處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 ??? （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金1000萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。 ??? （3）當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用2100萬元，未形成無形資產(chǎn)。（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%） ??? （4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款500萬元。 ??? （5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了200萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 ??? （6）當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本2800萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值3250萬元。 ??? 期末資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的暫時(shí)性差異，除上述提及的項(xiàng)目外，無其他項(xiàng)目。 ??? 要求：（1）計(jì)算2019年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅，并編制會(huì)計(jì)分錄。 ??? （2）計(jì)算出遞
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2020-06-30
ABC公司2019年度利潤總額1000萬元，該公司適用所得稅稅率為25%.遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元。與所得稅有關(guān)的情況如下：(1)存貨的賬面余額為200萬元，計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元。(2)預(yù)計(jì)訴訟費(fèi)用為200萬元，稅法規(guī)定，相關(guān)損失在實(shí)際支付時(shí)抵減當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。(3) ABC公司收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助300萬元，該項(xiàng)政府補(bǔ)助免稅。(4)當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有70萬元為違反環(huán)保規(guī)定罰款。 要求： （1）請(qǐng)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅額、遞延所得稅資產(chǎn)（或遞延所得稅負(fù)債）額的期末余額 （2）編制2019年年末所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)分錄。　 其中，2019年應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額　　 =1000+50+200-300+70=1020(萬元) 應(yīng)交所得稅=1020×25%=255(萬元) 老師請(qǐng)問，19年應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的50是遞延所得稅資產(chǎn)期初余額還是存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；200是存貨還是訴訟費(fèi)用？ 謝謝！
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2020-06-27
1.甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化,未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2x19年1月1日,甲公司遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為200萬元、遞延所得稅負(fù)債的年初余額為150萬元。2x19年度,甲公司發(fā)生的與企業(yè)所得稅有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下:資料一:2x19年2月1日,甲公司以銀行存款200萬元購人乙公司的股票并將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該金融資產(chǎn)的初始人賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。2x19年12月31日,該股票投資的公允價(jià)值為280萬元。
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2021-05-12
老師好！一季度已計(jì)提企業(yè)所得稅，今年延緩繳納，現(xiàn)年底利潤為負(fù)，企業(yè)所得稅如何賬務(wù)處理？
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2021-01-17
老師，上季度計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備（也計(jì)提了遞延所得稅），這月要沖回一部分，分錄怎么寫？
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2021-10-04
老師，當(dāng)月的社保忘記扣款，延后兩個(gè)月扣款，還產(chǎn)生了滯納金，可是當(dāng)月是要計(jì)提社保的是么？
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2019-05-25