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甲股份有限公司為上市公司（適用的所得稅稅率為25%。2023年第四季度，甲公司發(fā)生的與所得稅核算相關的事項及其處理結果如下： 　　 （1）甲公司2023年12月接到物價管理部門的處罰通知，因違反價格管理規(guī)定，要求支付罰款100萬元。甲公司記入營業(yè)外支出100萬元，同時確認了其他應付款100萬元，至2023年末該罰款尚未支付。甲公司確認了遞延所得稅負債25萬元。按照稅法規(guī)定，企業(yè)違反國家有關法律法規(guī)規(guī)定支付的罰款不允許在稅前扣除。 老師，您好！這個不允許稅前扣除100萬 不能確認遞延所得稅 但是公司不是已經(jīng)做賬100營業(yè)外支出了嗎？后續(xù)怎么做賬？
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2023-07-31
【單選題】根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當事人就有關合同內容約定不明確的，可以協(xié)議補充，不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍不能確定的，適用法定規(guī)則。下列關于該法定規(guī)則的表述中，正確的是（ ）。（2021年） A.履行費用的負擔不明確的，由接受履行一方承擔 B.價款或者報酬約定不明確的，按照履行合同履行地的市場價格履行 C.履行地點約定不明確，給付貨幣的，在支付貨幣一方所所在地履行 D.履行方式不明確的，按照有利于實現(xiàn)合同目的的方式履行 請問接受履行一方是什么意思，是由債務人負擔嗎？
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2023-08-03
司屬于商貿公司，每個月有時要開幾千萬的發(fā)票出去，但是會計也無從知道業(yè)務的真實性，如果開發(fā)票，做帳這些，萬一業(yè)務不是真實的，會追究什么責任，會有刑事責任嗎？前端有業(yè)務員在跑業(yè)務，寄資料過來，稅法上是法人對業(yè)務的真實性負法律責任，如果出了問題，當時人會計和法人，負責人各負什么樣的責任，有刑事責任嗎，因為各方面的資料都很齊全，稅款都是一分錢都不少交，公司外表看都是很正規(guī)的，因為我之前在這上了大半年了，一直在懷疑這個事情，也一直無法證實業(yè)務的真實性，覺得風險大，想辭職了、老師依你們的經(jīng)驗看，這樣的公司風險大嗎
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2020-04-07
2011年7月1日，A公司以一項固定資產（不動產）作為對價取得B公司80%的股權份額，并于當日起開始對B公司的生產經(jīng)營活動實施控制。在此前，A公司與B公司不具有關聯(lián)方關系。合并當日B公司的賬面凈資產公允價值為12 000萬元。A公司該項固定資產的原價為8 000萬元，已提折舊1 000萬元，公允價值為9 500萬元。A公司在合并過程中另發(fā)生審計、法律服務、評估咨詢等中介費用共計20萬元。不考慮其他因素，則A公司所取得的該項長期股權投資的入賬價值為（?。┤f元。 A.9520 B.7020 C.9500 D.9680 老師，這道題是成本法核算，為什么不是12000*0.8=9600呢
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2020-11-14
10. [單選題] 甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2017年境內應納稅所得額為300萬元，其設在A國的分公司應納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設在B國的分公司應納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2017年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。 11某居民企業(yè)2017年境內應納稅所得額為160萬元,境外分公司應納稅所得額50萬元,在境外實際繳納企業(yè)所得稅10萬元。當年該企業(yè)匯總納稅時應在我國繳納企業(yè)所得稅( )萬元。 老師這兩道題的區(qū)別是什么，不懂
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2018-12-05
甲公司和乙公司同為M公司的子公司，2018年1月1日，甲公司以銀行存款900萬元從M公司處購得乙公司80%的股份，另支付評估咨詢費、律師費等相關費用10萬元。同日，在M公司合并報表中，乙公司所有者權益的賬面價值為1000萬元。甲公司“資本公積——股本溢價”賬面余額為60萬元，“盈余公積” 賬面余額為700萬元，“未分配利潤” 賬面余額為1200萬元。2018年度乙公司實現(xiàn)凈利潤300萬元。2019年4月10日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利200萬元。2019年5月25日，甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利。假設不考慮其他因素。 要求：要求作出甲公司的相關會計處理（金額：萬元）。
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2022-12-01
甲公司向乙公司訂購一批價值50萬元的紅酒，約定合同訂立后1個月內交貨，貨到后3個月內付款。乙公司履行義務后，甲公司通知乙公司，將其債務全部轉移給異地的丙公司，乙公司表示同意。丙公司在第二個月通知乙公司，丁公司愿意以擔保為目的加入債的關系，與丙公司一起承擔債務，乙公司表示丁公司信譽不佳，不同意丙公司的做法，但丁公司仍舊向乙公司履行該債務。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有（　?。?。 B.丁公司向乙公司履行債務的行為無效 請問 乙公司不是明確拒絕了丁公司加入債務嗎，為什么拒絕了還有效呢
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2024-06-11
2020年9月，X市人民法院受理了本市甲公司訴Y市乙公司合同糾紛一案。2020年12月，Y市人民法院受理了債務人乙公司的破產申請，此時，甲、乙公司之間的合同糾紛尚未審結。根據(jù)企業(yè)破產法律制度的規(guī)定，下列關于該合同糾紛案的表述中，正確的是(　　)。 A.甲、乙公司之間的合同糾紛案應當終止審理 B.甲、乙公司之間的合同糾紛案應當移送至Y市人民法院繼續(xù)審理 C.甲、乙公司之間的合同糾紛案應當中止審理，并由甲公司向管理人申報債權 D.甲、乙公司之間的合同糾紛案應當中止審理，在管理人接管乙公司財產后由X市人民法院繼續(xù)審理
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2021-06-05
公司2017年至2020年無形資產業(yè)務有關的資料如下: 2017年12月1日，以銀行存款480萬元購人一項管理用無形資產(不考慮相關稅 費)。該無形資產的法律保護年限為20年，甲公司預計使用年限為10年，采用直 線法攤銷該無形資產，預計凈殘值為零。 (2) 2019年12月31日由于與該無形資產相關的經(jīng)濟因素發(fā)生不利變化，致使其發(fā)生 值。甲公司估計該無形資產的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值是190萬元，公允價值減去處置費用后的金額為180萬元。減值測試后該資產的用年限不變。 (3)2020年4月1日，將該無形資產對外出售，取得價款260萬元并收存銀行
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2023-06-06
C公司與D公司為非同一控制下的兩個公司， 2011年1月11日，C公司與D公司達成合并協(xié)議， 約定C公司以固定資產和銀行存款作為合并對 價，取得D公司80%的股權。 C公司投出銀行存款的金額為1000萬元，投出固 定資產賬面原價為2000萬元，已計提折舊200萬 元，計提固定資產減值準備100萬元，經(jīng)評估， 固定資產的公允價值為1500萬元。 在C公司和D公司的合并中， C公司以銀行存款支 付審計費用、評估費用、法律費用等共計20萬 元。 請編制出C公司以下會計處理的會計分錄： （1）轉銷參與合并的固定資產賬面價值 （2）確認長期股權投資 （3）支付直接合并費用
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2022-05-26
"甲公司是一家生產和銷售鋼鐵的公司，其母公司為XYZ集團公司，主營業(yè)務在華北地區(qū)。乙公司是XYZ集團公司于2000年設立的全資子公司，目標市場在東南地區(qū)。2021年1月，甲公司為實現(xiàn)“立足華北、面向國際和國內市場”的發(fā)展戰(zhàn)略，決定以增發(fā)新股向母公司換取乙公司的100%股權，換股比例按每股收益之比確定。甲公司估值為20億元，乙公司估值為5億元。甲公司收購乙公司后，兩家公司經(jīng)過整合，價值將達到28億元。乙公司要求的股權轉讓價為6億元。甲公司預計在收購價款外，還要發(fā)生審計費、評估費、律師費等并購交易費用支出0.
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2023-03-06
老師，公司經(jīng)營范圍如下，那么公司進行農產品的購銷，需要另外備案嗎，銷售后開票稅率是多少呢？ 一般項目：農業(yè)科學研究和試驗發(fā)展，農產品的生產、銷售、加工、運輸、貯藏及其他相關服務，家用電器銷售，燈具銷售，家用電器零配件銷售，照明器具銷售，城鄉(xiāng)市容管理，普通貨物倉儲服務（不含危險化學品等需許可審批的項目），照明器具制造，照明器具生產專用設備制造，照明器具生產專用設備銷售，太陽能熱利用裝備銷售，光伏設備及元器件制造，光伏設備及元器件銷售（除許可業(yè)務外，可自主依法經(jīng)營法律法規(guī)非禁止或限制的項目）
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2021-03-11
20**年1月1日，博潤公司以銀行存款2000萬元從關聯(lián)方處取得博遠公司80％有表決權的股份，當日博遠公司在其最終控制方合并財務報表中的可辨認冫爭資產賬面價值為2000萬元，公允價值為2400萬元。博潤公司另支付審計及法律服務費用20萬元，當日完成股權變更手續(xù)。20**年6月1日，博遠公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元，并于20**年6月20日實際發(fā)放該股利。博遠公司20**年度實現(xiàn)的凈利潤為800萬元，20 **年度，博潤、博遠公司未發(fā)生過內部交易，不考慮其他因素，請完成下列問題， 1．20**年1月1日會計分錄； 2，20**年6月1日會計分錄； 20**年6月20日會計分錄；
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2022-03-31
1、甲服裝生產企業(yè)(簡稱甲公司)主管稅務機關第一稽查局對甲公司進行納稅檢查時發(fā)現(xiàn)，甲公司上年度將自有的閑散資金1000萬元無償借給老客戶使用，借款合同中約定無息，也沒有按照“貸款服務”繳納增值稅。稅務稽查局就此做出以下處理:甲公司無償提供借款服務，應當視同銷售，按照“貸款服務”繳納增值稅，利息收入按銀行同期同類貸款利率計算，稅務機關追繳其未繳稅款、滯納金，并處未繳稅款1倍的罰款。任務要求:1.指出本案例中甲公司的行為觸犯了哪些法律，甲公司的主管稅務機關的處理是否正確。2.指出從本案例中可以吸取什么教訓。
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2023-03-02
"1、加強流程管控，降低運營成本。為控制公司的運營成本、提高銷售凈利率，建議采用下列控制措施“降成本”：①在大宗原材料采購招標過程中，嚴格遵循低價者中標的原則；②強化預算剛性，對于超預算或預算外的成本費用開支，一律不予調整和批準；③重視成本分析工作并形成分析報告，及時傳遞給公司內部有關管理人員。 2、突出創(chuàng)新驅動，補齊技術短板。針對公司研發(fā)力量不強、研發(fā)結果轉化利用不足、專利技術保護措施不力的現(xiàn)狀，建議采用下列控制措施“補短板”：①注重引進高端人才，并與其簽訂專利技術保密協(xié)議；②組織直接參與研發(fā)工作、熟
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2023-03-07
2011年7月1日，A公司以一項固定資產（不動產）作為對價取得B公司80%的股權份額，并于當日起開始對B公司的生產經(jīng)營活動實施控制。在此前，A公司與B公司不具有關聯(lián)方關系。合并當日B公司的賬面凈資產公允價值為12 000萬元。A公司該項固定資產的原價為8 000萬元，已提折舊1 000萬元，公允價值為9 500萬元。A公司在合并過程中另發(fā)生審計、法律服務、評估咨詢等中介費用共計20萬元。不考慮其他因素，則A公司所取得的該項長期股權投資的入賬價值為（?。┤f元。 老師好，為什么答案不是9600萬元呢？12000*80%=9600萬元，然后確認100元營業(yè)外收入。
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2020-06-12
居民企業(yè)甲公司，主要從事空調銷售業(yè)務，2016年甲公司的銷售（營業(yè)）收入為2 000萬元，其他收入為500萬元，年度利潤總額為600萬元，2016年度甲公司實際支出的廣告費和業(yè)務宣傳費為400萬元，甲公司申報繳納，2016年企業(yè)所得稅時，未將下列收入計入應納稅所得額。 （1）從境內居民企業(yè)以有限責任公司分得的股息60萬元 （2）依據(jù)法律代售的一項政府性基金30萬元，該基金在當年未上繳財政 甲公司在清算2016年企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費=2 000×15%=300（萬元）老師，營業(yè)收入不是包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入嗎
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2021-08-30
商品流通企業(yè)在采購商品過程中發(fā)生的運雜費等進貨費用，一律計入存貨采購成本。(錯誤 ) 金額小的可以計入當期損益。 準則講解： 商品流通企業(yè)在采購商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用等進貨費用，應計入所購商品成本。在實務中，企業(yè)也可以將發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用等進貨費用先進行歸集，期末，按照所購商品的存銷情況進行分攤。對于已銷售商品的進貨費用，計入主營業(yè)務成本；對于未售商品的進貨費用，計入期末存貨成本。商品流通企業(yè)采購商品的進貨
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2017-02-26
你好，鄒老師，我公司是建筑公司分公司屬于一般納稅人，是被掛靠方且承擔法律責任。管理費用由甲方房地產公司支付給我們總公司，總公司和分公司不屬于同一縣城，分公司開銷售發(fā)票給甲方并負責收取掛靠方稅金及附加然后由我建筑公司繳稅。我公司開專票給甲方收取鋼材款然后再把這筆鋼材款轉給供應商，并從供應商處獲得開給我公司的進項發(fā)票.比如鋼材含稅進貨價寬是70萬，而我公司開給甲方的銷貨專票是80萬，甲方只轉給公司70萬。請問老師這分錄怎么做。部分材料比如鋼材，砼等主要材料由甲方指定供應商，請問這是屬于甲控材嗎？
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2020-02-27
老師您好！ 某業(yè)主的住宅面積為120平方米，欠費時間段為2017年1月1日—2019年9月30日。 收費標準為：（物業(yè)費0.9元/㎡/月，生活垃圾處置費11元/月，電梯費為45元/月）， 按物業(yè)服務合同的約定，乙方（業(yè)主）需在每季度最后一個月的20日前到物業(yè)公司交納物業(yè)管理服務費用，若乙方違反合同約定，不按合同約定的收費標準和時間交納物業(yè)管理費和其他代收代繳的有關費用的，甲方（物業(yè)公司）有權要求乙方補交全部費用并從逾期之日起每日按逾期3‰交納違約金同時承擔相應的法律責任。 請問截止2019年10月1日該業(yè)主的違約金是多少？ 計算公式是什么？
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2019-10-23