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投資房地產(chǎn)的公允價值變動產(chǎn)生其他綜合收益的遞延所得稅確實首先影響的是資產(chǎn)負(fù)債表中的遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)以及其他綜合收益。
具體來說，當(dāng)房地產(chǎn)的公允價值發(fā)生變動時，若其為上升且被確認(rèn)為其他綜合收益，則應(yīng)計算相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債；若為下降且能夠抵減未來的可征稅收入，則可能形成遞延所得稅資產(chǎn)。
這部分遞延所得稅涉及的記賬處理通常如下:
1. 確認(rèn)其他綜合收益時，相應(yīng)地調(diào)整“累積其他綜合收益”賬戶。
2. 計算因公允價值變動引起的遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)變化額。
3. 調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并對應(yīng)在“累積其他綜合收益”的稅后列報相應(yīng)金額的變動。
當(dāng)這類房地產(chǎn)出售或發(fā)生實質(zhì)性的變動時（即這部分公允價值調(diào)整實際影響稅基的時候），會沖銷相應(yīng)的累積其他綜合收益，并將影響反映入利潤表。這時，之前認(rèn)為僅影響其他綜合收益和資產(chǎn)負(fù)債表的遞延所得稅會通過計入利潤表的所得稅費用（或收益）反應(yīng)出來。
因此，在習(xí)題中看到涉及所得稅費用（流入利潤表損益）可能是因為涉及的是上述的遞延所得稅的沖銷與反轉(zhuǎn)過程?！?- - - - - - - - - - - - - - -
這個可以理解為，其他綜合收益最后有兩種流動歸屬，一種
1/475
2024-04-20
如果說遞延所得說的期末余額是5000、其實意思就是說公司這個月實際教的稅嗎
2/521
2017-03-21
老師我是小規(guī)模納稅人，您看這張發(fā)票往后延格了，可以用嗎？需不需要作廢重開
3/291
2020-07-30
遞延所得費資產(chǎn)產(chǎn)生的所得稅費是負(fù)數(shù)，在年報中用填列嗎？而且2016年是虧損的，
1/659
2017-06-29
以前年度延續(xù)到現(xiàn)在應(yīng)交稅金—應(yīng)交個稅貸方余額為負(fù)0.01元，如何處理，如何做賬
1/447
2021-12-15
老師，外經(jīng)證到期，要開延期證明，證明是開給主管稅務(wù)局還是開給施工地稅務(wù)局？
1/1466
2020-07-16
普通年金終值、預(yù)付年金終值，遞延年金終值分別求出來的是年初數(shù)還是年末數(shù)？
1/2916
2021-03-17
上月未開票收入是16個點，遞延下月報稅按多少點來？（因為改稅了，沒有16 只有13）
2/640
2019-04-07
投資性房地產(chǎn)-公允價值變動，請問老師，這個數(shù)是怎么來的？還有遞延所得稅負(fù)債
1/1437
2019-10-07
公司會計辭工了，現(xiàn)在地稅和國稅納稅申報都沒人做，可以向稅務(wù)局申請延期嗎？
2/716
2017-02-13
你好老師，我的顯示未到申報期但是一月順延到19號今天五號應(yīng)該是可以報的
1/356
2022-01-05
請問增值稅專票這個月只有銷項，沒有進(jìn)項，是這個月就要交稅嗎？還是可以延遲
1/661
2023-02-20
12日出差培訓(xùn)，15日結(jié)束，因為有其他事情延遲到25號返回，差旅費報銷如何計算
3/4574
2018-12-18
4月份繳納上季度所得費怎么記分錄，記當(dāng)期所得稅費用還是遞延所得稅費用
1/1070
2019-05-15
總公司在延安，分公司在西安，那企業(yè)所得稅可以在總公司設(shè)賬，交企業(yè)所得稅嗎？
1/1102
2017-09-21
你好，工傷失業(yè)保險延長到2022年4月和企業(yè)社保三項減免優(yōu)惠政策有什么區(qū)別
3/1136
2021-02-01
從第三年底到第十二年底收到12000元，折現(xiàn)率10%，這個遞延年金今天的現(xiàn)值多少錢
1/1891
2021-09-15
下列情況中，對獨立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重不利影響且沒有防范措施的有( )。
A.紡織業(yè)審計客戶向事務(wù)所提供貸款擔(dān)保
B.銀行業(yè)審計客戶破例延長事務(wù)所的還款期
C.制造業(yè)審計客戶向事務(wù)所提供小額貸款
D.銀行業(yè)審計客戶按規(guī)定為事務(wù)所開設(shè)賬戶
1/624
2021-06-07
老師，你好，請問我司要財貨一批，一個付承兌的公司價格是9800（付款期限可延期3-6個月），一家付銀行存款的公司價格是9000（這個月采購的下個月支付），需要每月采購1次，總計需要采購6次。相當(dāng)于承兌的話一共是付58800，銀行存款54000，那種更劃算呢
1/851
2020-08-11
老師這個分錄怎么寫
他不是通過以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)留存收益 那怎么弄
借：遞延所得稅資產(chǎn)50
貸：這個對方科目是什么？
1602302080612
1/271
2020-10-14
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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